公共财政和财政学的对象.docVIP

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财政的产生和发展一、财政的产生二、现代财政第三节 财政学的对象一、财政学的建立和发展二、财政学的研究对象第二章 公共产品学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员了解公共产品的基本概念和基本理论，理解公共产品的性质，掌握公共产品与非纯公共产品的需求与供给。 第一节 公共产品的性质一、公共产品与私人产品的区别私人产品，是指由市场提供的、需要通过市场交易获得的产品。 具有竞争性和排他性的特征。公共产品用于满足公共需求，具有非竞争性和非排他性的特征。 二、公共产品的种类与判别 （一）公共资源（二）非纯公共产品第二节 公共产品的需求与供给一、公共产品供给的市场失灵二、公共产品由政府供给的效率要求三、公共产品也可能由私人提供第三节 非纯公共产品的需求与供给一、非纯公共产品供给的优化二、外部性和准公共产品当某一经济活动所花费的成本或所产生的收益大于该经济活动主体实际支付的成本或实际获得的收益时，即产生了外部性。第三章 财政的职能及其效益学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员掌握财政的职能，理解财政分配的机制和财政的效益。第一节 政府职能赋予的财政职能一、市场失灵和政府职能政府主要进入以下市场失灵的领域： 弥补市场不完全的缺陷 提供市场制度不能提供的产品 克服市场制度可能产生的外部性问题 二、社会福利和政府职能 （一）调节收入分配，解决收入分配悬殊问题（二）对自然垄断行业的干预（三）推动经济发展（四）稳定宏观经济以维持健康的经济增长（五）以国有资本所有者身份经营和管理国有资产第二节 财政分配的机制一、国民收入分配中的财政 国民收入即一年中新创造的价值，也就是可以在各个社会成员分配收入的总量。（一）国民收入的初次分配国民收入的初次分配是对生产和服务部门的经营收入的分配 （二）国民收入的再分配 国民收入的再分配是通过政府的财政支出实现的。二、财政与其他分配范畴的关系（一）财政与工资分配（二）财政与价格分配（三）财政与企业财务分配第三节 财政的效益一、公共选择效应与政府干预失灵（一）公共选择效应公共选择理论公共选择效应（二）政府干预1.政府干预手段可以概括为 ： 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段2.政府干预失效的原因和表现 ： 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”二、财政效益的评价 1.财政收入与支出的效益评价 2.每一单位税收成本 3. 每一单位财政支出的效益 4.财政政策效果的评价第二篇财政支出篇第四章财政支出概论学习目的和要求：通过对本章内容的学习应了解财政支出的分类与方式；理解并掌握财政的购买性支出和转移性支出；从短期和长远角度理解财政支出的原则，财政支出是为了实现国家的政府职能，把集中起来的财政资金，有计划地进行分配，需要遵循一定的原则；了解财政支出的增长规律；理解并掌握如何优化财政指出的结构。 第一节财政支出的分类与方式一、财政支出项目的分类二、财政支出的具体项目三、财政的购买性支出和转移性支出四、我国财政支出的方式第二节财政支出的原则一、财政支出的基本原则二、收支关系协调原则三、优化支出结构原则四、经济效益原则第三节财政支出的增长规律一、公共支出不断上升规律二、我国财政支出的不断增长第四节 财政支出的结构优化一、财政支出结构优化的意义二、中央与地方的财政支出结构三、财政支出结构的调整第五章购买性支出学习目的和要求：通过对本章内容的学习了解财政支出的基本形式及主要的财政支出内容；掌握文教科学卫生支出、行政管理支出、国防支出的内容及管理；理解并掌握政府采购制度的结构类型；了解政府采购的方式。第一节投资性支出一、我国财政投资性支出概述二、基本建设支出三、流动资金支出四、农业发展支出第二节文教科学卫生支出一、文教科学卫生支出的性质及意义二、文教科学卫生支出的资金来源三、文教科学卫生支出的内容四、文教科学卫生事业费的内容第三节行政管理支出一、行政管理支出的增长及控制二、行政管理支出的内容第四节国防支出一、国防支出支出的规模二、国防支出的内容及管理第五节政府采购制度一、政府采购概述二、政府采购制度的结构及类型三、政府采购的方式第六章转移性支出学习目的和要求：通过对本章内容的学习，应了解转移性支出的类型；了解财政补贴的种类；理解财政补贴的特征；分析并掌握财政补贴的正负效应；对中外财政补贴的形式进行比较；理解政府间转移支付的必要性及类型；分析如何完善我国转移支付制度。第一节转移性支出概述第二节财政补贴一、财政补贴的特征二、财政补贴的种类三、财政补贴的正负效应分析四、国外财政补贴的种类以及中外财政补贴的比较五、我国财政补贴制度的改革第三节上下级政府间的转移支付一、 政府间转移支付的必要性二、政府间转移支付的类型三、发达国家的转移支付制度四、我国转移支付制度的完善第七章社会保障制度学习目的和要求：通过对本章内容的学习，了解社会保障支出的概念和内容、理解社会保障支出与公平分配；掌握社会保障支出的基本形式，以及各种支出形式的主要内容；分析并掌握我国社会保障制度的改革及农村社会保障制度改革的要求；分析并掌握社会保障制度的负面效应以及如何完善我国社会保障制度。第一节社会保障支出概述一、社会保障支出的概念和内容二、社会保障理论三、社会保障支出与公平分配第二节社会保障支出的基本形式一、社会保险的模式二、社会保险基金三、社会福利第三节社会保障制度一、西方国家的社会保障制度二、中国改革开放前的社会保障制度三、我国社会保障制度的改革四、农村社会保障制度改革的要求第四节社会保障制度的完善一、社会保障制度的负面效应二、我国社会保障制度的完善第八章财政支出效应学习目的和要求：通过对本章内容的学习，首先要理解财政的公共支出效益；掌握成本和收益的衡量标准；掌握财政支出效益评估方法，以及各种评估方法的使用和内容；理解财政支出效益实例分析。第一节财政支出的效益观一、财政支出效益的概念二、财政的公共支出效益第二节成本和收益的衡量标准一、财政支出的收益衡量标准二、财政支出的成本衡量标准三、度量单位和时间价值标准第三节财政支出效益评估方法一、“成本-收益”分析法二、最低费用选择法三、公共服务定价法第四节财政支出效益实例分析一、项目收益比较分析二、项目动态效益分析第三篇 财政收入篇第九章税收原理学习目的和要求：通过对本章内容的学习，了解税收的概念及分类；掌握税收特征；理解税收作用及不同时期税收的原则；掌握税收制度的主要要素；了解中国税收制度改革的发展过程。第一节税收及税收分类一、税收及税收特征二、税收分类第二节税收原则一、税收作用二、古典学派的税收原则三、现代税收原则第三节税收制度的要素结构一、纳税人二、征税对象三、税率四、起征点和免征额五、税收优惠六、附加和加成七、税收罚则第四节中国税收制度改革一、 经济体制改革前的税制二、“利改税”时期的税制三、1994年的税制改革四、我国税制改革的发展与展望第十章税收负担和税收效应学习目的和要求：通过对本章内容的学习，首先要理解税收负担与税负转嫁的概念及内容；理解税收的作用、税收的效应；分析税收对家庭决策的影响、税收对企业决策的影响；理解税收经济负担的基本含义；掌握判断税收经济负担轻重的一般标准，以及如何确定合理的税收经济负担；了解最适税制问题。第一节税收负担与税负转嫁一、税负转嫁二、税收归宿第二节税收的经济效应分析一、税收的作用二、税收的效应三、税收对家庭决策的影响四、税收对企业决策的影响第三节税收的经济负担分析一、税收经济负担的基本含义二、判断税收经济负担轻重的一般标准三、确定合理的税收经济负担第四节最适税制研究一、哈伯格社会净损失三角形二、最适税制的基本含义三、主题税类型的选择四、最适商品税五、最适所得税六、征税的成本第十一章基本课税制度学习目的和要求：通过对本章内容的学习，掌握对商品课税的特征及主要税种；掌握对所得课税的特征及主要税种；了解对财产及行为课税的特征及主要税种第一节商品课税一、 商品课税的特征二、商品课税的主要税种第二节所得课税一、所得课税的特征二、所得课税的主要税种第三节财产及行为课税一、财产及行为课税的特征二、财产及行为课税的主要税种第四篇 国家预算与体制第十二章 国 家 预 算学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员了解我国预算制度的基本情况，掌握预算管理职权的划分，预算管理程序，理解预算改革和进一步完善预算法的有关问题。 第一节 国家预算概述一、国家预算及其产生 国家预算，又称政府预算或财政预算，是国家的基本财政收支计划，是具有法律效力的政府分配和管理资金的基本形式。 国家预算是按法定程序编制、审查和批准的国家年度财政收支计划二、国家预算的特征 国家预算作为法律性的文件是国家集中性财政资金的保证； 国家预算是处理各种分配关系的依据； 国家预算是财政资金运动的中枢，处于主导地位； 国家预算是监督政府活动的有效办法。预算的原则1.公开性原则2.真实性原则3.完整性原则4.统一性原则5.年度性原则三、国家预算的类型（一）单式预算与复式预算 （二）绩效预算与计划项目预算（三）增量预算与零基预算四、国家预算的职能与组成体系（一）国家预算的职能国家预算具有双重职能： 政府政策工具（或杠杆） 监督和检查（管理工具）（二）国家预算的组成体系国家实行一级政府一级预算五、国家预算法预算法是指调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。第二节 国家预算的程序一、国家预算收支的分类二、国家预算的编制（一）编制预算的基本要求 1符合方针、政策的要求 2符合国民经济计划和社会发展计划的要求 3预算收支平衡（二）国家预算编制前的准备工作 预算法规定，中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照复式预算编制。1.对本年度预算执行情况进行预计和分析2.拟定下年度预算收支控制指标3.颁发编制国家预算草案的指示和具体规定4.修订预算科目和预算表格（三）国家预算的编制和审批三、国家预算的执行 （一）预算执行的主体及其职责（二）国家预算的调整四、决算（一）决算的概念及构成（二）决算草案的编制原则（三）决算编审程序（四）决算的批复与备案五、预算决算监督与法律责任 （一）预算决算监督（二）预算法律责任第三节 复式预算一、复式预算的产生和发展二、我国编制复式预算的必要性三、我国复式预算的构成四、我国复式预算的编制原则和作用五、预算制度的改革与创新（一）坚持复式预算（二）预算编制制度的改革（三）预算审批制度的改革（四）预算执行制度的改革第四节 财政国库管理制度一、国库管理制度的类型独立国库制委托保管制委托存款制二、我国国库管理制度的发展三、我国国库管理制度（一）国库单一账户体系的构成（二）财政性资金银行账户的设立（三）各账户的使用和管理第十三章 财政赤字 学习目的和要求： 通过本章的学习，要求学员了解财政赤字的基本概念和基本理论，理解财政赤字的经济效应，掌握财政赤字控制和管理方法。第一节 财政赤字的概念和产生一、财政赤字的概念（一）预算赤字是指政府在编制预算的时候，就出现了财政收不抵支的赤字缺口。（二）执行赤字是指预算在执行过程中出现的财政赤字。 （三）决算赤字是指一个预算年度结束后，对国家预算执行情况进行总结的时候而出现的财政赤字。（四）赤字财政财政赤字是一种财政分配现象；赤字财政是一种财政分配政策。二、财政赤字的计算口径及其处理（一）财政赤字的计算口径1.软赤字和硬赤字 软赤字指财政收入中不包括国债形成的赤字。财政赤字=正常的财政收入正常的财政支出 硬赤字指将国债作为财政收入纳入预算后形成的赤字。财政赤字=正常的财政收入+国内外债务（正常的财政支出+债务支出）2.赤字融资方式（二）财政赤字的处理三、财政赤字的成因（一）政府干预（二）社会环境（三）货币本位制四、我国财政赤字的现实分析（一）1979年前的财政赤字 （二）1979年后的财政赤字五、我国地方财政赤字第二节 财政赤字的经济效应一、财政赤字对宏观经济运行的影响（一）财政赤字对宏观经济运行的积极作用（二）财政赤字对宏观经济运行的不利影响二、财政赤字与通货膨胀第三节 财政赤字控制和管理一、弥补财政赤字的方法及其效应分析（一）动用历年财政结余（二）增加税收（三）发行国债（四）货币发行二、削减乃至消除财政赤字的必要性（一）树立良好的政府形象（二）防范和化解金融风险 三、解决财政赤字的思路（一）加快预算结构的调整，大力削减经常项目的财政支出（二）完善税制，加强征管，增加财政收入（三）盘活竞争性的国有资产，收回国家财政历年的建设性投资及其收益（四）规范财政分配关系，完善预算管理制度第十四章 国 债学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员了解基本的国债理论，掌握国债的概念、分类和功能，掌握国债市场的内容，掌握国家内债和国家外债制度，掌握绩效与管理，理解国债政策的积极意义。 第一节 国家信用和国债一、国家信用（一）国家信用的特征（二）国家信用与银行信用的区别（三）国债的概念二、国债的形式和种类（一）国债的品种（二）国债的类型三、国债的产生和发展（一）西方传统国债理论（二）西方现代国债理论四、我国国债的发行状况五、国债的作用 （一）国债的正面效应 1.弥补财政赤字 2.国债是筹集经济建设资金的重要工具 3.国债是国家调节经济活动的重要经济杠杆4.国债是金融资产的一种形式，是投资者较好的投资选择（二）国债的负面效应1.导致通货膨胀2.产生“挤出效应”3.加重财政负担第二节 国债的结构一、期限结构 二、持有者结构三、利率结构第三节 国债市场一、国债的发行市场 （一）国债的发行方式（二）国债的发行价格二、国债的流通市场三、国债利率的确定第四节 国家外债一、外债的种类与结构 （一）外债的种类（二）外债的结构二、外债的偿还三、制约外债规模的因素（一）偿还能力（二）国内资金配套能力（三）外债的结构四、我国的外债第四节 国债效应和管理李嘉图等价定理一、国债对债务人负担的影响二、国债对债权人负担的影响（一）债权人的认购负担问题（二）政府偿还债务时对债权人负担的影响（三）关于国债负担的转移问题三、国债对银行储蓄的影响四、发行国债对通货膨胀的影响五、国债发行的宏观管理（一）确定合适的国债规模（二）注意调整国债的期限结构第十五章 预算管理体制学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员了解我国预算管理体制的历史沿革，掌握预算管理体制的基本概念和主要内容，预算管理体制的主要类型，理解国外预算管理体制的理论与实践，及其对我国预算管理体制的借鉴意义。 第一节 预算管理体制概述一、预算管理体制的实质 二、建立预算管理体制的基本原则三、预算管理体制的基本内容 （一）划定财政级次（二）划分财政支出职责（三）划分财政收支权（四）预算调节的方法第二节 预算管理体制比较一、建国后我国预算管理体制的变迁（一）统收统支阶段（19491952）（二）19531979年的预算体制（三）财政包干的体制（19791993）（四）“分灶吃饭”的体制（19801993）二、几个主要资本主义国家预算管理体制（一）美国预算管理体制（二）法国预算管理体制（三）日本预算管理体制第三节 分税制一、分税分级预算管理体制的基本特征（一）按中央与地方政府的事权划分各级财政的支出范围 （二）按财权与事权统一的原则，按税种划分中央与地方收入（三）中央对地方实行规范的转移支付制度二、我国建立分税制的动因 （一）包干制造成的财政困难，要求改革预算管理体制 （二）建立市场经济体制的要求三、分税制改革的主要内容（一）中央与地方事权和支出的划分（二）中央和地方财政收入的划分（三）征税机构分设四、分税制的完善（一）分税制的作用（二）分税制在实践中存在的问题1政府间事权、财权划分不清晰2省级以下各级财政的预算管理体制未能规范3地方财政困难加大4分税制还没有充分体现公平原则5财政转移支付不规范6税收收入权分配不合理（三）分税制的进一步完善1.科学划分中央与地方政府的事权2.合理划分中央与地方的财政收入权 3完善省级以下地方财政的预算管理体制4.完善财政转移支付制度5.制定并完善相关法律制度第四节 预算外资金一、预算外资金概述（一）预算外资金的分类（二）预算外资金的特征二、预算外资金的设立和发展三、预算外资金的正负效应四、预算外资金的管理（一）明确预算外资金的来源（二）统一预算外资金管理部门（三）预算外资金的管理方式（四）明确预算外资金的使用方向（五）建立健全收支计划管理（六）预算外资金的监督和处罚第五篇 财政政策第十六章 财政政策学习目的和要求：通过本章的学习，要求学员掌握财政政策的基本概念和基本理论，掌握财政政策的机制，理解财政政策与货币政策的配合，理解财政政策的实践。第一节 财政政策概述一、财政政策的采用二、财政政策理论（一）凯恩斯学派的财政政策理论 （二）反政府干预学派的财政政策理论三、财政政策准则（一）年度预算准则（二）功能性财政准则（三）周期平衡预算准则（四）高就业预算准则（五）各种准则的综合运用 第二节 财政政策的机制一、财政政策目标（一）经济增长（二）物价稳定（三）充分就业（四）国际收支平衡二、财政政策手段（一）公共支出（二）税收（三）公债（四）国家预算三、财政政策的作用机制财政政策的机制的作用分为：自动稳定器和相机抉择稳定器（一）自动稳定器（二）相机抉择的财政政策四、财政政策的乘数效应（一）财政支出乘数（二）考虑税收因素后的公共支出乘数（三）税收乘数五、财政政策的制度环境第三节 财政政策与货币政策的配合一、货币政策二、财政政策与货币政策的不同作用三、财政政策与货币政策的配合（一）“双松”政策（二）“双紧”政策（三）“紧松”政策（四）“松紧”政策（五）“中性”政策第四节 财政政策实践一、美国几个典型时期的财政政策二、我国的财政政策实践第一章 公共财政和财政学的对象第一节 公共财政一、国家与公共部门 财政是以国家为主体而进行的分配活动。 公共财政以市场对资源配置起基础性作用为基础，是为市场经济提供公共服务的政府分配行为。 1.财政的主体 财政的主体是国家（政府）。 经济学家将政府也看成是一个经济主体。 政府作为非生产机构，不能生产自身需要的产品。国家凭借权力参与社会产品的分配 财政收入政府为满足公共需要提供公共产品 财政支出2.公共部门 在宏观经济学中，所有经济主体分为公共部门和私人部门。经济学家将政府也看成是一个经济主体。公共部门主要是指政府及其附属机构。私人部门是指企业和家庭。公共部门、企业和家庭是三个平等的主体 三者的关系： 家庭提供生产要素，取得报酬；居民购买商品或劳务；公共部门通过财政收入和支出参与经济运行。政府的经济作用二、公共财政 公共财政以市场对资源配置起基础性作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。 资源稀缺的问题是经济学研究的逻辑起点。 资源是有限的，需求是无限的 产生了如何最优配置资源的问题。 市场机制通过“看不见的手”对社会资源进行有效配置。1.公共产品 私人产品用于满足私人需求，是由市场提供的、通过市场交易获得的，具有竞争性和排他性的特征。 公共产品用于满足公共需求，具有非竞争性和非排他性的特征。 “每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少”（萨缪尔森）。2.公共产品供给的市场失灵 现实生活中离不开公共财政。 市场对资源配置起基础性作用。 公共产品的非排他性导致搭便车的问题，市场在公共产品的供给方面失灵。 政府干预市场理论 市场失灵的主要表现 :垄断信息不充分和不对称外部效应与公共物品收入分配不公经济波动 公共财政存在的必要性在于政府的公共职能： 市场配置资源的各种条件，是政府的法规提供的 市场交易的契约需要法律保护 市场失灵时要由公共部门解决 市场未必能实现经济稳定 市场不能解决公平的问题 公共财政所涉及的问题主要是政府的收入和支出，其收入的基本来源是依法取得的税收收入； 公共财政的职能限于弥补市场的缺陷； 其分配的范围限于市场失效的范围； 其分配的目的是满足公共需要； 其作用是以非市场机制去克服和纠正市场机制自身的缺陷。市场经济国家的财政是一种公共财政，不同于奴隶、封建制国家的“家计财政”。第二节 财政的产生和发展一、财政的产生 在奴隶社会、封建社会等自然经济状态下的国家财政被称为“家计财政”。 普天之下，莫非王土 家计财政职能就是为君王筹集经费西周，“均齐天下之政（征）”，量入为出春秋时期，由分权制向集权制秦朝，统一赋税制度；财政集权体制汉朝，实行按人口征税盛唐的繁荣；“两税法”元朝的南粮北役，包税制明代的“一条鞭法”清朝的“摊丁入亩” 二、现代财政 随着市场经济的出现，产生了资本主义政府 财政成为调节经济的政策工具研究政府的财政活动，我们需要了解： 我们为什么需要政府？ 我们需要什么样的政府？ 我们需要政府做些什么？ 中国共产党人也在思考这些问题。 建立社会主义民主政治 党的十六届四中全会的主题加强党的执政能力的建设 财政民主原则的首要内容是保证人民代表对重大财政事项的最终决策权； 人民享有对财政事务的有效监督权。第三节 财政学的对象一、财政学的建立和发展 经济学作为一门学科在18世纪后期由亚当斯密为代表的古典学派创立。亚当斯密的国富论财政学成为一门独立的学科马克思的政治经济学 财政作为分配关系来研究 二、财政学的研究对象 亚当斯密的国富论将财政分为收入论、支出论和公债论凯恩斯的国家干预理论提出了许多新课题产生了公共经济学马斯格雷夫的财政学原理：公共经济研究财政表现为经济活动财政表现为政治活动财政表现为管理活动财政表现为法律规范 财政学的研究对象财政分配和财政分配关系的规律性第二章 公共产品学习目的和要求： 通过本章的学习，要求学员了解公共产品的基本概念和基本理论，理解公共产品的性质，掌握公共产品与非纯公共产品的需求与供给。第一节 公共产品的性质一、公共产品与私人产品的区别1.私人产品 是指由市场提供的、需要通过市场交易获得的产品。 具有竞争性和排他性的特征。2.公共产品公共产品是与私人产品相对的概念公共产品私人产品 公共产品用于满足公共需求，具有非竞争性和非排他性的特征。 “每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少”（萨缪尔森）排他性的技术特征失效： 无法实现或成本太高商品的分类特 性竞争性非竞争性排他性私人商品混合商品非排他性公共资源公共商品这只是一种理论抽象，现实中纯粹公共商品与私人商品很少。二、公共产品的种类与判别 纯公共产品与非纯公共产品（一）公共资源 公共资源表现为产品具有消费的非排他性但却具有竞争性。 “共有地的悲剧”（二）非纯公共产品非纯公共产品可能具有部分竞争性1.使用的增加使质量降低，减少其他使用者的效用和收益 拥挤性产品和俱乐部产品2. 消费者的距离影响使用者的效用和收益3. 并不是所有的公共产品都可以当成消费品来分析 如果公共产品可以服务于任意数量的使用者，我们称之为纯公共产品； 当有可能发生拥挤时，我们称之为非纯公共产品。 第二节 公共产品的需求与供给一、公共产品供给的市场失灵 公共产品的非排他性导致搭便车的问题，市场在公共产品的供给方面失灵。 “灯塔效应”收费或征税纯公共产品与非纯公共产品纯公共产品混合公共产品国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡、传染病防治、消防服务、自然现象预报、自然灾害的防治、货币发行、宏观经济政策、宏观经济信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产品质量认证、企业信誉评级，地质勘探等。二、公共产品由政府供给的效率要求供给与需求的均衡政府提供公共产品存在的效率问题三、公共产品也可能由私人提供政府提供公共产品存在的效率问题，使公共产品也可能由私人提供。第三节 非纯公共产品的 需求与供给一、非纯公共产品供给的优化拥挤性产品存在着最佳的使用者规模俱乐部产品的有效规模非纯公共产品同时具有公共产品和私人产品的部分性质政府的供给和私人的供给并存二、外部性和准公共产品 当某一经济活动所花费的成本或所产生的收益大于该经济活动主体实际支付的成本或实际获得的收益时，即产生了外部性外部性私人收益（或私人成本）与社会收益（或社会成本）的非一致性。 负的外部性和正的外部性正的外部性常被称为外部经济 具有外部经济性的产品，也被称为准公共产品。外部经济是指某个家庭或厂商的经济活动给其他家庭或厂商无偿地带来好处，这项经济活动私人利益小于社会利益，私人成本高于社会成本。外部不经济是指某个家庭或厂商的一项经济活动给其他家庭或厂商带来无人补偿的危害。这项经济活动私人利益大于社会利益，私人成本低于社会成本。收益外溢 私人收益小于社会收益成本外溢 私人成本小于社会成本外部性的其他分类：生产者生产者外部性生产者消费者外部性消费者消费者外部性外部性对资源配置的影响外部性的存在会造成私人成本和社会成本，以及私人利益和社会利益的不一致，这无疑导致资源的配置不当。在完全竞争条件下，如果某种产品的生产产生了外部经济，则其产量将可能小于社会最优的产量。如果某种产品的生产产生了外部不经济，则其产量将可能超过社会最优的产量。换言之，当存在外部经济效果时，完全竞争的市场不能保证个人追求自身利益最大化的行为，同时能够使社会福利趋于最大化。市场机制在配置资源上的这一缺陷表明，需要由政府对市场机制加以干预，以弥补市场调节的缺陷。解决外部性的基本思路是外部影响内在化。 管制 强制性价格补贴 鼓励性价格补贴 赋予某种形式的权利税收和补贴 ;企业合并;明确产权 政府干预。第三章 财政的职能及其效益学习目的和要求： 通过本章的学习，要求学员掌握财政的职能，理解财政分配的机制和财政的效益。第一节 政府职能赋予的财政职能一、市场失灵和政府职能政府主要进入以下市场失灵的领域： 弥补市场不完全的缺陷 提供市场制度不能提供的产品 克服市场制度可能产生的外部性问题 财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。二、社会福利和政府职能 帕累托最优。以意大利古典经济学家帕累托命名的帕累托最优指出，在资源配置过程中，当没有谁可能在不损害他人福利的前提下进一步改善自己福利时，此时群体的资源配置达到帕累托最优，也就是处于一般均衡状态。所谓“帕累托改善”，是指在没有人受损的情况下一些人得到改善。不能够再做“帕累托改善”的状况，称为“帕累托效率”或者“帕累托最优”的状况。 （一）调节收入分配，解决收入分配悬殊问题（二）对自然垄断行业的干预（三）推动经济发展（四）稳定宏观经济以维持健康的经济增长经济稳定包括多方面的含义。通常是指： 第一，充分就业； 第二，物价稳定； 第三，国际收支平衡； 第四，合理的经济增长率。（五）以国有资本所有者身份经营和管理国有资产财政的职能1.资源配置职能 财政的资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。2.收入分配职能 财政收入分配职能是指国家财政通过集中性收支调节社会上收入与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。3.经济稳定职能第二节 财政分配的机制一、国民收入分配中的财政 国民收入即一年中新创造的价值，也就是可以在各个社会成员分配收入的总量。（一）国民收入的初次分配 国民收入的初次分配的主体：政府、企业和居民 国民收入的初次分配是对生产和服务部门的经营收入的分配 （二）国民收入的再分配 国民收入的再分配是通过政府的财政支出实现的。 财政在国民收入分配中的主导作用 财政的分配对象是社会产品或国民收入 财政的分配形式是货币二、财政与其他分配范畴的关系（一）财政与工资分配生产部门的工资分配初次分配非生产部门的工资分配再分配（二）财政与价格分配价格的变动影响财政收入价格的变动影响财政分配（三）财政与企业财务分配企业与国家的拨款、缴款关系企业财务与财政的联系第三节 财政的效益一、公共选择效应与政府干预失灵（一）公共选择效应公共选择理论公共选择效应： 免费搭车影响财政的效益 财政的挤出效应（二）政府干预1.政府干预手段可以概括为 ： 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段由于公共选择的问题，政府干预可能失效2.政府干预失效的原因和表现 ： 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”二、财政效益的评价 1.财政收入与支出的效益评价 2.每一单位税收成本 3. 每一单位财政支出的效益 4.财政政策效果的评价第四章 财政支出概论学习目的和要求：了解财政支出的分类与方式；理解并掌握财政的购买性支出和转移性支出；理解财政支出的原则；了解财政支出的增长规律；理解并掌握如何优化财政指出的结构。 第一节 财政支出的分类与方式财政支出，也称为公共支出或政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府执行向社会提供公共物品或服务方面作出的决策所必须付出的成本。 政府干预、调节经济的职能主要是通过财政支出来实现的。 一、财政支出项目的分类1按财政支出的具体用途划分，财政支出的具体项目有： 基本建设投资支出，企业挖潜改造支出，科技三项费用支出，地质勘探费支出，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，文教科学卫生事业费支出，抚恤和社会福利救济费支出，行政管理费支出，国防支出，国家物资储备支出，价格补贴支出，其他支出等。2按国家的职能分类，财政支出项目有：经济建设支出，文教科卫支出，行政管理支出，国防战备支出，债务支出以及其他支出。这种分类有称为按费用类别分类。 3按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出。4按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为建设性支出和非建设性支出。5按财政支出有无补偿进行分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。二、财政支出的具体项目基本建设投资支出企业挖潜改造支出科技三项费用支出地质勘探费支出支援农村生产支出工业、交通、商业等部门的事业费支出城市维护费支出文教科学卫生事业费支出抚恤和社会福利救济费支出行政管理费支出国防支出国家物资储备支出价格补贴支出其他支出三、财政购买性支出和转移性支出 购买性支出，指政府为执行各种国家职能而用于购买商品和劳务的支出，这种支出意味着政府对经济资源的索取和消耗，故又称为消费性支出。 必须遵循等价交换原则。 转移性支出，指经财政之手，将一部分纳税人的钱无偿的转移给另外一部分人使用。主要包括各种补贴、债务利息支出、社会保障支出等。我国财政支出中转移性支出及其比重 政策性补贴 （价格补贴） 企业亏损补贴债务支出抚恤与社会福 利救助费转移性支出 合计绝对数比重（%）绝对数比重绝对数比重绝对数比重绝对数比重197811.21.018.91.730.12.71980117.79.328.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1882.910.9115.51.41686.024.71996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.019.6四、财政支出的方式 无偿拨款，这种支出方式用于非建设性支出及无偿还能力的建设性支出。 有偿拨款，用于建设性支出。 补贴支出，包括：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。第二节 财政支出的原则一、财政支出的基本原则 利益原则：政府的财政支出应以社会最大多数人的最大幸福为前提。 经济原则：即节约的原则 法定原则：法律形式确定 剩余原则：财政必须保持适当的剩余，避免浪费。二、收支关系协调原则收支关系协调涉及“量入为出”和“量出为入”两个方面: 量入为出就是根据收入安排支出，坚持收支平衡，不搞赤字。 量出为入是根据支出所需要的多少来安排收入。当支出需要超过收入出现赤字时，便通过发行国债来弥补赤字。 体现了财政民主的思想。在量入为出原则的指导下，财政收支略有盈余和略有赤字可以交替出现。三、优化支出结构原则一是合理确定财政支出的项目以及各项财政支出的规模；二是正确安排财政支出中的各种比例。 1.财政支出的越位和缺口 2.宏观总量平衡 消费积累建设 3.国民经济各部门之间的比例关系 4.生产性支出与非生产性支出之间的比例关系四、经济效益原则 经济效益原则是指要通过财政支出使资源得到最优化配置使社会资源得到最大的“效益”。 这一原则包括两方面的含义： 一是社会资源在公共部门和私人部门之间的最优配置。 二是由政府财政配置的资源在使用时也应以获得最大社会效益为原则。 第三节 财政支出的增长一、公共支出不断上升规律 德国经济学家瓦格纳19世纪80年代提出 “公共支出不断上升规律”：随着以人均收入衡量的经济增长，公共支出的相对规模也增长了。 随着国家职能的扩增，政府从事的各项活动不断增加，所需的经费开支也就相应上升。 公共收入和公共支出总是同步增长的。 被统计实证分析所证明。二、我国财政支出的不断增长 从绝对量上看，1978年以后中国财政支出增长趋势是明显的。 按照当年价格计算，1978年中国财政支出1122.09亿元,2003年中国财政支出为 2460亿元,增长约20倍。1993年中国财政支出突破4000亿元,此后每年净增1000亿元的速度增加,1998年中国财政支出突破10000亿元,以后以每年净增2000亿