高速公路标准化财务管理指南.doc

XXX高速公路标准化管理指南（财务管理）XXX高速公路有限公司前 言标准化管理是企业提升核心竞争力的一个重要手段，作为处于企业管理核心的财务管理工作，实施标准化管理十分必要。财务管理标准化是指将公司财务的整个过程进行规范，在符合国家财经法规的前提下，本着服务业务、理顺流程、查错防弊、强化管理的目的，通过明确目标、规范流程、健全制度、信息化等，形成具有自身特点的标准财务管理系统。实施财务管理标准化是夯实会计基础工作，依法理财、规避违法违纪风险，全面实现会计信息质量要求，提升财会人员工作水平，提高工作效率，避免浪费企业资源，推行财务信息化和财务文化建设的需要。根据省领导和省公司推进高速公路标准化、精细化管理的要求，我们整理汇编高速公路财务标准管理指南，指导全系统各单位做好财务管理标准化工作，促进各单位把标准化成果运用到实际工作中，提升财务管理水平。诚然，财务管理标准化建设是一项系统性、长期性工作，希望各单位在使用过程中提出改进和完善意见，推动财务管理水平再上新台阶，使财务管理工作更好地为高速公路事业又好又快发展服务。目 录第一章 财务预算管理标准第二章 资金管理标准第三章 资产管理标准第四章 会计核算管理标准第五章 财务信息化管理标准第六章 财务管理服务标准第一章 财务预算管理标准一、预算管理流程省公司拟定年度财务预算控制总指标、成本费用定额，经办公会审议通过后，布置二级子公司据此编报年度财务预算，省公司财务处会同有关业务处室会审形成年度预算草案，年度预算草案报经省公司办公会审议通过后下达各单位执行。财务预算管理流程示意图省公司财务处二级子公司拟定年度财务预算控制总指标、成本定额办公会批准年度财务预算控制总指标、成本定额会同有关部门布置年度预算编报工作编制年度财务预算会同有关处室会审二级子公司年度财务预算形成初稿征求二级子公司意见反馈意见形成送审稿办公会批准预算草案批复下达各单位年度财务预算执行预算执行监督、考核二、预算工作要求（一）组织管理。省公司财务处负责财务预算管理的行业指导，会同有关处室制定行业成本费用定额，定员控制标准，工资分配指导意见，财务预算考核及其他行业管理文件，并监督检查考核各路段公司预算执行。路段公司法人代表对财务预算负总责，各单位可成立财务预算工作小组，负责财务预算的编制、考核控制等，日常工作由财务部门负责。路段公司应将财务预算逐级分解至各基层单位，明确基层单位预算责任，并对其进行考核。（二）预算编制要求。预算文件由封面、预算编制说明及规定的预算表格组成，封面标明编制预算单位、时间、预算期间、编制人审核及审批人。预算编制说明要求文字简明扼要，重点是预算项目确定的主要依据及计算方法。各路段公司财务预算应于每年12月15日前报省公司审核。路段公司应根据省公司的审核意见调整预算，及时召开股东会（股东大会）审批执行，并形成正式文件，报省公司备案。三、预算管理主要内容（一）在建路段公司财务预算管理1、财务预算内容。包括筹资预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算、现金预算和预计资产负债表。2、预算编制依据。（1）筹资预算应依据年度项目需付现投资总额合理确定，分资本金、银行贷款（含银行承兑汇票）、其他负债融资列示。（2）投资预算应依据年度确实可行的工程进度编制，同时综合平衡有权部门下达的年度投资计划。（3）管理费用预算应将项目概算中确定的管理费用为总控制数，根据省公司下达的定员定额测算。（3）财务费用预算根据上年建设项目长期借款余额和本年新增建设项目贷款的利息费用减本年利息收入测算。（4）现金预算是根据年度财务预算及上年有关财务数据编制的现金收支预算。（5）预计资产负债表是根据上述预算编制的预算年度资产负债状况。3、建设管理费定额。由省公司根据预算执行情况等逐年调整公布。（二）运营路段公司财务预算管理1、财务预算内容。包括收入预算，通行养护成本预算，路产与房屋建筑物折旧费用预算，人员与管理费用预算，财务费用预算，营业外支出预算，特种决策预算，预计财务报表等。2、预算编制依据。（1）通行费收入应根据预算年度预测的交通量和收费标准测算。其他收入应根据经济业务发生的可能性对收入做出合理的估计。（2）通行养护成本（日常业务成本）预算按照定额、折算养护里程测算。（3）路产与房屋建筑物折旧费用预算按照公司财务会计核算中使用的折旧计提方法测算。（4）公司管理费用与人员经费预算按定额、定员测算。（5）财务费用预算按公司建设期借入长期借款余额和经营期借入的长期借款测算。营业外支出预算应根据经济业务发生的可能性做出合理的估计。（6）固定资产购建支出预算应按照购建项目测算当年度的购建费用。（7）专项工程支出预算指高速公路专项工程和大修理工程支出预算，应根据公路设计、养护施工技术规范，按照工程项目测算当年度的支出，专项工程预算文件必要时应附工程设计图纸或工程草图。（8）税费预算按照预计收入和税法规定测算。（9）利润分配预算根据公司税后净利润测定利润分配预案。（10）筹资和还贷预算依据现金余缺，按预算年度预计筹资数量和还贷金额测算。（11）对外投资预算应依据现金余缺，按投资项目测算当年度投资，并分项目列示投资原因和预计收益情况。（12）预计财务报表依据上述预算，按照财务会计报表的编制原理分别编制，现金预算应根据上述预算中的现金收入、现金支出预计现金余缺，并根据筹资、还贷预算、对外投资预算填列余缺使用和筹集方案。3、运营成本定额。由省公司根据预算执行情况等逐年调整公布。（三）经营开发业务财务预算管理1、财务预算内容。全省高速公路经营开发业务纳入运营路段预算体系，实行预算目标管理，由全省各类型经营开发实体编制，经经营开发实体所在路段公司审核后报省公司审批（包括收入预算、支出预算）。2、预算编制依据。（1）收入预算中经营权承包收入（广告、服务区等）、租赁收入（其他资产租赁收入），根据预算年度经济合同签订情况编制，一般不应低于上一年度实际收入水平，自营收入（服务区自营项目收入、广告制作发布收入、闽通卡销售收入等）根据实际情况对收入进行合理预测，投资收益根据被投资单位净利润（股利分配）预算及投资股比计算。（2）支出预算中人员经费预算按定员定额编制，管理费用预算、服务区业务成本预算按零基原则据实做出合理预计，营业税金及附加、所得税预算按照预计收入、利润和税法规定测算，资产购置预算按照购置项目测算当年购置费用，并分项目列示原有同类资产使用情况、购置原因、使用部门、数量、单价和金额。第二节 资金管理标准一、资金管理流程高速公路系统资金实行集中统筹管理，收入资金实行收支两条线管理，由路段公司编制年度、月度资金预算，省公司（省资金结算管理委员会）财务处（结算中心）拟定资金调度计划并组织实施。担保、资金筹措、调剂与拨付由项目公司提出申请，经省公司审批后实施。资金管理流程示意图业务省公司（管委会）财务处（结算中心）路段公司（成员单位）资金预算审核年度资金预算编制年度资金预算办公会批准年度资金预算编制月资金计划拟定月资金调度计划并组织实施融资调剂开户审核业务申请填报融资、调剂、开户、担保等业务申请表主管领导审批拨调剂款实施收入缴拨收费还贷路段收入上缴省财政、经营性收入转结算中心通行费、路政赔补偿收入上缴收省财政拨收费还贷路段收入收管委会转通行费及路政收入资金据月资金预算拨款资本金拨付配合有关部门提出拨付意见申请拨付部省资本金专题研究拨付资金二、资金管理主要内容（一）资金预算管理1、预算编制。各单位根据XXX高速公路运营路段公司财务预算管理暂行办法、XXX高速公路建设路段公司财务预算管理办法等规定要求，编制年度、月度现金流量预算表及相关说明报结算中心。2、预算审核。经结算中心审核同意后，由结算中心按审定数将资金拨付到各单位指定的支出账户。3、预算责任。成员单位未按照结算中心编制规范编制预算，导致拨款错误或不及时等后果的，成员单位应承担相应责任。（二）资金账户管理1、银行账户管理。成员单位应当在结算中心合作银行开立相应的收入账户和支出账户，并开通网银授权结算中心总账户查询。成员单位因国家政策、贷款等要求开立的专户或临时账户，应当随着贷款的偿还，临时账户逐步销户。银行账户开户、销户及变更均需经由结算中心审核并报省公司领导批准。成员单位未按照结算中心要求私自开设立、变更、撤销银行账户的，结算中心有权要求其立即更正。2、内部账户管理。路段公司经管委会审议通过成为成员单位后，结算中心为其开设相应的内部账户，用于处理成员单位资金上划、预算资金的下拨和内部资金调剂等业务。该账户资金的所有权及使用权归成员单位。（三）资金缴拨管理1、资金上划。结算中心委托银行将收入专户资金自动上划到管委会归集账户，管委会每日将归集的收费还贷路段资金上缴至省财政厅专户，省财政厅定期回拨至管委会，由管委会再划至结算中心总账户；经营性收入资金直接由管委会归集户划至结算中心总账户。2、资金下拨。管委会每月根据收入分配报表和财政回拨情况，将成员单位资金转存内部账户，根据内部成员单位月度现金流量预算，将款项直接拨至成员单位的银行账户上。（四）内部调剂管理。1、调剂申请。当单位所需资金超过内部存款时，可提出内部调剂资金申请时，经批准后由结算中心予以拨付，并从拨付之日起开始计收内部调剂资金占用费。2、资金成本。为提高各单位积极性，内部资金实行有偿调剂使用。内部借款按同期贷款利率下调10%收取内部资金占用费，内部存款银行同档协议存款利率支付内部存款资金占用费。3、偿还调剂。如果单位的内部存款有富余资金，可以申请还款，由结算中心审核确认。若到期无法按时还款，成员单位应及时办理续贷手续，若成员单位未及时办理该手续，结算中心将把该款转为展期借款，并按一年期银行贷款基准利率收取内部资金占用费。（五）资金筹措管理。1、项目贷款拼盘。各建设项目公司(含承担建设任务的运营路段公司)按照优先使用已与省公司签署战略合作协议的银行的较长期限贷款、适当使用中短期和其它银行贷款的原则落实项目贷款拼盘，以降低还贷风险，并尽快签订贷款合同，确保建设资金需要。贷款拼盘及贷款应经股东会通过，并报备省公司财务处。2、贷款资金落实。为防范风险和提高资金管理效益，各建设单位要提高资金需求计划的预见性和科学性，认真测算，积极与各有关银行沟通，落实项目拼盘贷款和放贷计划，运营项目要做好还本付息工作，及时协调有关银行做好续贷准备工作，承担建设任务的运营路段公司要统筹考虑建设和运营资金管理。3、资本金提前到位利息处理。为贯彻落实省委省政府关于加快我省高速公路建设的精神，鼓励各设区市抓住时机，充分发挥各设区市政府融资平台作用，利用银行优惠贷款等融资渠道，及时到位项目市级资本金，保证高速公路建设资金需要，根据省高指200978号专题会议纪要和资本金到位管理的有关文件精神，对按进度提前到位或到位超过资金拼盘市级出资额60%部分的市级资本金，自省高指第一次下达建设项目年度投资计划之日起至项目建成通车之日止,视同市级股东代建设项目公司融资负债，由省、市政府高速公路投资主体合作投资组建的项目公司(以下简称项目公司)承担利息，经省、市双方股东确认后计入项目建设期财务费用。（六）对外担保管理。1、担保原则。不对系统外企业提供担保，对控股、参股企业只提供与投资比例相对应的担保金额；只对高速公路相关产业项目提供担保，对一般加工项目和商业活动不提供担保；省公司按每年提供的担保余额收取一定的担保费；借款合同须经省公司审核同意。2、担保申请审批。申请担保人提供的反担保或其他有效防范风险的措施，必须与需担保的数额相对应。申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。省公司对控股公司、参股公司和直属事业单位的担保实行审批制和备案提示制。担保事项（包括担保余额、规模、拟担保内容等）纳入企业财务预算报省公司审批。高速公路收费权质押担保只用于高速公路建设项目的资金拼盘内长期贷款担保，由各路段公司报省公司审查后报省交通厅审批登记。3、担保后续管理。单位财务部门是担保合同的职能管理部门，负责担保事项的登记与注销。担保合同订立后，单位财务部门应指定人员负责保存管理，逐笔登记，并注意相应担保时效期限。单位所担保债务到期前，经办责任人要积极督促被担保人按约定时间内履行还款义务。第三节 资产管理标准一、资产管理流程根据国有资产产权管理有关规定和职责分工，财务部门负责组织实施资产价值管理，对所属单位提出的资产申购、处置、产权转让事项进行审核，按权限报批后由资产实物管理部门组织采购并进行日常管理。资产管理业务流程示意图省公司财务处二级子公司与有关处室拟定资产分类、配备标准主管领导审批或报上级批准会同有关处室审核提出的资产申购、处置、产权转让事项申请执行二、资产管理主要内容 （一）资产配备标准。根据业务发展需要，配合资产实物管理部门拟定各类资产配备标准，目前制定了XXX高速公路系统车辆管理办法，明确各类业务用车辆配备标准。（二）资产分类政策。高速公路固定资产重新分为七大类（见下表），即公路及附属设施、管理系统、机械设备、交通运输设备、仪表器具、房屋及建筑物、办公设备及其他。建设项目编制竣工决算报表时，交付使用资产总表、交付使用资产明细表必须按新固定资产分类填列“单项工程项目名称”，以便运营期核算及管理。XXX高速公路固定资产分类表固定资产类别资产编码一、公路及附属设施1601011、路基工程16010101 1-1土石方工程1601010101 1-2排水工程1601010102 1-3改河、改渠、改路工程1601010103 1-4防护工程1601010104 1-5特殊路基处理1601010105 1-6路基零星工程16010101062、路面工程16010102 2-1沥青混凝土路面1601010201 2-2水泥混凝土路面1601010202 2-3其他材料路面16010102033、桥梁、涵洞工程16010103 3-1涵洞工程1601010301 3-2小桥工程1601010302 3-3中桥工程1601010303 3-4大桥工程1601010304 3-5特大桥工程1601010305 3-6其他工程16010103064、交叉工程16010104 4-1平面交叉道1601010401 4-2通道1601010402 4-3人行天桥1601010403 4-4渡槽1601010404 4-5分离式立交桥1601010405 4-6互通式立交桥16010104065、隧道工程160101055-1短隧道工程16010105015-2中隧道工程16010105025-3长隧道工程16010105035-4特长隧道工程16010105046、其他工程及沿线设施16010106 6-1绿化及环境保护工程1601010601 6-2声屏障工程1601010602 6-3收费岛工程1601010603 6-4其他工程1601010604 6-5交通安全设施16010106057、建设项目房屋及建筑物16010107 7-1管理房屋1601010701 7-2养护房屋1601010702 7-3服务房屋1601010703 7-4建筑物16010107048、连接线工程160101089、未分类预估路产16010109二、管理系统160102 1、供配电系统16010201 2、隧道通风照明系统16010202 3、隧道消防系统16010203 4、监控系统16010204 5、通讯系统16010205 6、收费系统16010206 6-1征费管理1601020601 6-2计重收费1601020602 6-3不停车收费（ETC）1601020603 7、路政管理系统16010207 8、养护管理系统16010208 9、办公管理系统16010209 10、财务管理系统16010210 11、视频电视电话系统16010211 12、建设项目管理系统16010212三、机械设备160103 1、路政设备16010301 2、养护设备16010302 3、其他设备16010303四、交通运输设备160104 1、生产及业务用车16010401 2、行政及办公用车16010402五、仪表器具1601051、仪器仪表160105012、计量标准器具16010502六、房屋及建筑物160106 1、房屋16010601 2、建筑物16010602 3、临时设施16010603七、办公设备及其他1601071、办公物资设备160107012、办公电子设备160107023、其他设施设备16010703（三）国有资产产权登记。根据国资委企业国有资产产权登记业务办理规则，省公司所属各级子企业在占有产权、产权变动、注销产权应在工商登记或批准后20日内向省公司申请办理产权登记手续，省公司于每年2月至4月对各级子企业进行产权登记情况年度检查。第四节 会计核算管理标准一、科目设置会计科目设置除银行存款和内部存款科目外,其他会计科目均不允许增设下级（1）1002银行存款允许增设至4级，末级科目名称为“开户行简称+6位银行帐号”；（2）12210108内部存款允许省公司增设至3级，一级会计科目设置如下表。科目编码科目名称科目编码科目名称1001库存现金2001短期借款1002银行存款2101交易性金融负债1012其他货币资金2201应付票据1101交易性金融资产2202应付账款1121应收票据2203预收账款1122应收账款2211应付职工薪酬1123预付账款2221应交税费1131应收股利2231应付利息1132应收利息2232应付股利1221其他应收款2241其他应付款1231坏账准备2314代理业务负债1291内部往来2401递延收益1321代理业务资产2501长期借款1401材料采购2502应付债券1402在途物资2701长期应付款1403原材料2702未确认融资费用1405库存商品2703上级拨入资金1406发出商品2711专项应付款1407商品进销差价2801预计负债1408委托加工物资2901递延所得税负债1411周转材料4001实收资本（或股本）1412低值易耗品4002资本公积1413包装物4101盈余公积1471存货跌价准备4103本年利润1501持有至到期投资4104利润分配1502持有至到期投资减值准备4201库存股1503可供出售金融资产5001生产成本1511长期股权投资5101制造费用1512长期股权投资减值准备5201劳务成本1521投资性房地产5301研发支出1531长期应收款5401工程施工1532未实现融资收益5402工程结算1601固定资产5403机械作业1602累计折旧6001主营业务收入1603固定资产减值准备6051其他业务收入1604在建工程6101公允价值变动损益1605工程物资6111投资收益1606固定资产清理6301营业外收入1608在建工程减值准备6401主营业务成本1701无形资产6402其他业务成本1702累计摊销6403营业税金及附加1703无形资产减值准备6601销售费用1711商誉6602管理费用1801长期待摊费用6603财务费用1802拨付所属资金6604勘探费用1811递延所得税资产6701资产减值损失1901待处理财产损溢6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整二、财务报告根据企业会计准则，财务报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注。三、会计核算流程本核算流程为集中财务管理系统（一）期初余额录入。1、在总账节点下的期初余额中录入期初余额。其中有辅助核算的科目通过在各具体辅助项中录入期初数据来达到录入科目期初数据的目的，非末级科目通过在末级明细科目中录入期初数据来达到录入期初数据的目的。2、在期初余额录入完毕后进行试算平衡。3、试算不平衡则进行检查、修改。4、试算平衡则进行期初建账，完成期初余额的录入。（二）凭证日常处理。1、总账凭证主要有三种生成方式：直接制单、月末自动结转凭证、自动生成凭证，本节描述前种日常凭证的处理流程，月末自动结转凭证的处理将在月末业务处理中描述。2、业务发生时，会计主体的财务制单人员直接录入凭证。3、如果是现金银行凭证，则要求出纳根据银行对帐单对相关凭证签字确认，系统自动生成日记帐。4、财务主管再对凭证进行审核。5、未通过审核的制单凭证，退回制单人员处进行修改。6、财务主管对审核后凭证进行记账处理。期末处理完毕，结帐后本月凭证不允许删改。（三）总账月末处理。1、期末，会计使用“总账-月末结转-自定义转账执行”功能执行自定义转账，自动结转损益类科目当月发生额至本年利润（征收管理所结转到2703上级拨入资金），注意采用损益类科目的限制借贷方向。2、生成的自定义结转凭证转凭证日常处理流程，完成审核记账。3、由会计在总账-期末处理-试算平衡节点进行试算平衡。4、试算平衡无误，会计在总账-期末处理-结账节点进行总账月末结账，按照结账时系统出具的月度工作报告审核是否有未完成的工作，按照系统提示将未完成工作完成，完成结账。（四）年度过账处理。1、执行12月份总账月末处理流程，将12月份结账。2、执行年初重算，系统将自动把上年的年末余额结转为本年年初余额。3、如果本年度科目或辅助项没有变化，则执行期初建账，开始本年度的日常账务处理工作。4、如果本年度科目或辅助项有变化，则在期初余额节点重新录入变动科目或变动辅助项的年初余额。5、执行期初建账，开始本年度的日常账务处理工作。四、报表编制流程（一）样表编制和下发。1、省公司在最高级次单位“福建高速”设置统一的报表格式和取数公式。2、省公司设置任务，所需要同时完成的报表放在任务中，下发路段公司和基层单位。3、路段公司在自身账套中设置需要下属单位进行上报的报表格式和取数公式。4、路段公司设置任务，所需要同时完成的报表放在任务中，下发给各基层单位。5、基层单位需要进行自身报表设计的和路段公司一样做报表格式和取数公式。6、各单位平时照常做账，至月底需要出报表时，则计算报表，并保存数据。7、各单位将保存过的当期报表在系统中上报给上级单位。各单位可以查询已上报的报表数据。8、上级单位可以汇总下级单位的每张报表数据。（二）合并报表。1、集团主管统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，每次合并均需选择本次合并单位，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。2、基层单位录入报表数据和通过设置内部交易取数公式进行自动获取内部交易数据，合并报表单位（母公司）需要提供本单位的个别报表和内部交易数据，进行投资数据维护。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。3、合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。4、系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，也可根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。（三）注意事项：1、本部合并报表采用大合并的方式，合并所有的二级建账单位股份公司合并报表只需选择相关需合并的单位。2、合并的报表主要有资产负债表、损益表、现金流量表。3、合并在报告账簿的任务中进行，包涵所有单位的合并。4、汇总投资100%，按此比例进行抵销。汇总达不到100%，按实际投资比例进行抵销，外部投资做为少数股东权益。5、对合并时采用的个别报表不进行个别报表的调整分录。6、每月进行对账平衡，不平则不进行内部交易的合并。7、抵销模板：长期股权投资抵销；投资收益抵销；其他应收款抵销；长期投资的抵销和投资收益抵销采用录入常用抵销分录方式；内部往来采用当月集团内部对账平衡后自动生成抵销分录方式；其他临时性的抵销分录采用手工录入的方式。五、车辆通行费收入会计核算由于通行费收入、路政赔补偿收入具有一定的特殊性，本节以通行费收入为例，描述核算规范。（一）会计科目设置。主要设置银行存款、其他货币资金、其他应收款、其他应付款等会计科目，并根据业务分设明细科目。（二）各科目核算内容。银行存款：本科目用于核算通行费的收入、缴交和结存情况，按账号设置明细。收到通行费现金收入后，借记本科目，贷记有关科目；上缴通行费，贷记本科目，借记有关科目。其他货币资金：本科目用于月末核算未缴存银行的通行费现金收入。征管所财务人员根据月末未缴存银行的通行费现金收入（不含银行已收未存部分），借记本科目，贷记有关科目；通行费缴存银行贷记本科目，借记有关科目。其他应收款：本科目按通行费核算级次和内容分设“应收通行费所”“应收通行费路段公司”明细科目，用于核算通行费的收入、缴交和结存情况。根据收到的通行费收入与缴交情况统计表，借记本科目，贷记有关科目；收到上缴的通行费，贷记本科目，借记有关科目。其他应付款：本科目按通行费核算级次和内容分设“应缴通行费”“待分配通行费”明细科目，用于核算通行费的收入、缴交和结存情况。根据收到的通行费收入与缴交情况统计表，贷记本科目，借记有关科目；上缴的通行费，借记本科目，贷记有关科目。（三）账套设置。1、路段公司、各征管所的通行费收入缴交会计核算并入公司、征管所的大账核算，不再单独设置账套核算。2、通行费缴交核算采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。3、根据集中会计核算会计科目设置原则，其他应收款应收通行费下的征管所和路段设辅助核算部门核算，不设三级明细科目。4、收费员备用金借款视同职工个人借款处理，征管所收到的IC通行卡赔偿收入在其他应付款中核算，不在本办法规范范围内。（四）账务核对。1、票证核对。每月终了于次月5日前，资金管委会、路段公司、征管所的财务人员和票证管理人员要核对票证实物账，保证账账、账实、账表相符。2、缴交核对。每月终了于次月5日前，资金管委会、路段公司与征管所的财务人员要核对过渡专户的银行存款余额、期末待缴通行费收入，资金管委会与路段公司、路段公司与征管所的财务人员要核对通行费缴交、结存情况。核对不符的要及时进行调整。每季度终了于次月15日前，资金管委会应主动与省财政厅核对通行费缴交、结存情况。核对不符的要及时进行调整。通行费回拨和收费员备用金借款等的核对与单位其他往来款核算一样处理，应按有关规定及时进行核对确认。第五节 财务信息化管理标准一、系统相关人员配置及管理要求服务器管理人员全权负责保障服务器硬件、服务器端操作系统、ORACLE数据库的正常运行，及时安排解决NC运行依赖的软软硬件故障，解决相关问题后能够及时的启动NC。客户端系统维护人员由各路段监控分中心指定一名工程技术人员，对当地的路段公司及其所辖的征管所的网络安全、客户端操作系统日常维护，IE浏览器修复，配合省监控中心服务器管理员对问题的跟踪与记录。系统管理员由省公司指定，全权负责整个NC日常作业的运行维护，负责管理NC应用服务器管理和帐套里集团级的设置工作。各二级单位安排一名关键用户，负责其下级的各类NC问题的处理。省公司根据业务需要设置最终用户，最终用户负责完成其关联岗位在NC的日常作业。二、人员权限变更流程（一）新进人员、岗位变动权限管理。路段公司和收费所一般财务人员的权限新增、变动（新进人员NC权限变动申请）经由路段公司财务主管审核确认，再上报给集团系统管理员增加及调整；路段公司的关键用户权限新增、变动由省公司财务处审核确认。（二）人员离职权限管理。离职人员所在单位据实填写离职人员NC用户撤消单，给集团系统管理员进行撤销作业，包括：删除用户、或冻结用户、或修改用户密码、或修改用户失效时间、撤销集团和公司的角色关联、撤销所有公司账关联，在NC中的任何作业，都要在撤销单上留下记录，完成后通知系统管理员。跨公司人员权限管理，调动前公司的权限管理流程参照离职人员权限管理，调动后公司的权限管理流程参照新进人员权限管理。三、核算主体新增和基础资料维护流程（一）新增NC核算主体。新增NC核算主体的申请由路段公司财务主管的审核确认，再上报给集团财务主管确认后由系统管理员增加及调整。（二）参数基础资料变更。集团和公司客户化参数变更由需要变更集团及公司客户化参数设置的需求单位据实填写集团基础资料和总控参数变更申请单，需求单位提交集团基础资料和总控参数变更申请单给相关财务主管审核。集团及公司基础资料新增、变更由需求单位据实填写集团基础资料和总控参数变更申请单，需求单位提交集团基础资料和总控参数变更申请单给相关财务主管审核。（三）统一会计科目增删、修改。各单位在使用过程中如发现确实需要增删、修改“统一会计科目表”中设置的会计科目的，可填写统一会计科目修订申请表向省公司财务处提出申请，省公司财务处根据实际情况在10个工作日内进行审批，对于审批通过的将及时更新“统一会计科目表”并通知所属各单位，对于审批不通过的将在审批意见中注明原因并通知申请单位。四、系统运行维护流程（一） 省公司流程图。 （二）路段公司流程。五、报表、记账与反结账管理制度集团级的报表目录只能集团系统管理员维护。正式报表上报前进行结账，原则上不允许修改，如果确实需要修改，有反结账需求的单位据实填写反结账权限申请单，要说明要求反结账的原因、反结账的模块和期间、反结账权限期限，并提交给财务主管审核。六、系统运行安全及灾难恢复用户连入省公司局域网之前必须要先经过防火墙过滤、身份验证，防止非法用户访问公司数据。集团的服务器管理员要经常对系统中的网络进行检查，以便在计算机网络发生故障时可保证网络在3-4小时内恢复，同时必须能保障内网外网均可使用NC，并保证系统的外网安全，如外网VPN加密等。集团的服务器管理员要保证备份计划能够自动备份，以便在计算机发生故障时可将数据恢复到最近状态。原则上要求在发生业务的当天都进行备份。对备份的数据应加强管理，