(最新酒店物管理)辽宁友谊宾馆经营核算办法实施草案.doc

辽宁友谊宾馆经营核算办法实施草案经营部门经营核算办法实施方案一、经营核算的目的使宾馆各经营部门明确责、权、利，成为相对独立的经营主体，积极参与市场竞争，将员工利益与宾馆利益紧密联系起来，从而改善经营管理，提高经济效益。二、责任人的确定和责任保证推行责任人风险抵押，全权负责。员工民主监督管理的形式和方法。（一）经营责任人的确定采取自荐、推荐、考核、公开竞聘、群众认可、领导确定、直接聘任等方法选择责任人。（二）责任保证为使经营责任人具有风险意识、责任意识，达到个人利益与部门利益挂起钩来的目的，实行责任人风险抵押方法，即经营部门责任人交纳风险抵押金。经营期满，如完成计划指标，根据目标合同规定的相应比例，扣罚风险抵押金。三、经营部门的划分公关销售部餐饮部友谊宫商场四、经营部门经营指标（略）五、核算形式（一）宾馆整体控制，部门分别核算，采取目标管理的方式。财务部根据实际经营情况和部门潜在能力，预测市场形式，综合各方面因素，制定有关指标。（二）分月落实指标，按月核算，以丰补欠，年度经营指标及利益分配全年一次结清。六、核算指标的计算依据（一）营业收入以实际到帐数为准，应收未到账账款不计如部门收入（省接待办、省外办等特殊单位按70%统计核算）。（二）能源消耗费用按照规定单位乘以按表计量金额收取。由动力维修部查表员会同部门兼职查表员查表并签字认可，其中，餐饮部无计算部位年度摊销能源费60万元（水、煤气、制冷、采暖及部门电费），有表部门以计量表为准收费。每月28日前由收费部门报财务部作为核算依据。（三）工资按岗位制定标准，按定编人数核定数额，计入部门费用，增人不增额，减人不减额。工资包括岗位工资和效益工资两部分。如遇工资调整，指标给予增减。（四）经营部门发生的其他费用（办公费、差旅费、物料消耗、洗涤费、电话费、培训费、广告费、维修费、服装费）和税费均按实际发生额计入部门费用，税费由宾馆统一上缴税务部门。（五）供货部按计划进行的库存采购所发生的运费。计入部门费用；专为经营部门进行紧急或特殊采购所发生的运费，计入经营部门。（六）经营部门发生的车辆使用费计入部门费用。（七）发生的维修和清洗费用由保障部门向经营部门收取工时费（工时费表2附后），材料费由保障部门负担。（八）因宾馆营销需要，客人免费消费的项目，由公关销售部统一转帐，收入计入消费部门，费用计入公关销售部。（九）部门接待费用由办公室审核安排，每月统计计入相关部门。（十）经营部门在经营期间新增固定资产按30%计入部门费用，当月不予以分摊，全年统一计算。七、分配原则及方法（一）部门分配的原则以收付实现制为记帐依据，实行月挂月连的饿核算形式，按各部门每月所报月计划计算当月应发工资总额。鉴于宾馆的特殊情况，接待办欠款按70%计入当期收入。（二）部门分配的办法1、部门制定月度指标和工资计划。完成月指标，发放部门计划工资总额，超额完成按合同规定比例计提效益工资。当月效益工资一般计发70%，其余30%年底补齐一次结清。部门责任人年终奖励兑现按年初签订的经营目标责任状执行。2、连续两个月以上未完成月指标，从第三个月起按未完成比例扣发当月计划工资。3、连续三个月未完成指标，从第四个月起停发工资，发给生活费。八、经营部门责任人的权利（一）经营部门负责人拥有目标合同中明确的经营权、管理权，人事考核权。（二）部门负责人有申购和监督物品采购的权利。宾馆实行集中采购、供应的方法，每月23日供货部负责汇集各部门下一个月度采购计划，使用部门提出报价并填制申购单，按资金审批制度报有关人员签字审批。供货部采购物品的质量、价格未达到经营部门的要求时，经营部门负责人有权退货，并派人协同采购人员重新购买同类优质价廉物品。同时对采购人员实行过失处罚。（三）查询、核对相关帐目的权利。每月，经营部门核算员到财务部核对帐目，查询有关票据。（四）为加强销售，经营部门可以按会计制度规定比例列支交际应酬费。九、经营部门的义务（一）严格遵守财经纪律，认真执行财务管理制度，所有支出严格按照资金审批制度执行。（二）严格执行集中统一采购制度1、不允许经营部门自行采购物品，否则财务部不予报销，后果由经营部门负责。鉴于友谊宫对外经营的特殊性，其原材料可自行采购，其他物品仍由供货部统一负责。2、经营部门如有特殊购物要求，需同供货部协商，商定物品的价格和品质，请购单上要有使用部门人员和供货部人员的签字。3、要坚持先请示、后采购的原则。请购一般至少提前三天，紧急情况未来得及办理请购所支出的费用，可先行采购，但事后需补办手续并经总经理或分管副总经理签字方可报销。（三）对应收帐款负责。经营部门要及时清回应收帐款，年末如有余额，由挂帐批准人写出书面报告，经批准后限期收回，如无批准，从部门风险金中扣回（接待办等单位除外）。（四）对外发生宣传费要坚持统一协调原则。经营部门在经营期间所需开展的广告宣传活动，要及时与公关销售部取得联系，由其统一负责安排。（五）各经营部门利润必须达到规定标准，达不到标准，每下降一个百分点，则扣罚10%风险抵押金。（六）爱护设备设施，加强对设备设施的日常维护保养。要指导员工正确使用、保养好设备设施，保证设备设施完好及正常工作。凡不及时对损坏设备设施报修的，质量监察部在检查中发现后，直接下达维修命令，维修费用是正常费用的2倍，由部门承担。年终结算如发生损坏、丢失，加大经营费用，酌情从部门风险抵押金中扣回。十、其他要求（一）经营部门、保障部门在取费、维修方面如有争议，交质量监察部裁定，质量监察部有最终裁定权，三日内由质量监察部将处理结果以书面形式通知经营部门和财务部。（二）经营部门在经营期间调整价格，须事前同财务部商议，取得一致意见后上报有关领导批准执行，意见不一致时，可向总经理报告，由总经理决定。（三）大理石、地毯清洗为指令性计划，由物业部统一计划安排。财务部每月按计划直接扣除部门应承担的费用。经营部门如拒绝清洗，加收两倍清洗费用。物业部的工作质量由各部门进行监督、检查。计划之外的清洗时间、部位由部门根据情况负责安排，按程序通知物业部，质量监察部定期进行检查，并于每月在监察协调会上通报检查结果，如达不到质量规定标准，由质量监察部根据责任情况扣罚清洗部门或使用部门效益工资（附大理石、地毯清洗计划表）。（四）经营部门负责人在每月例会上向员工公开上一个月度收入、支出及分配情况，并负责向员工解释。（五）坚持价格统一原则。宾馆制定有关消费项目的最低价格标准，各部门在具体经营中可根据实际情况制定标准，但原则上不能低于最低标准。（六）树立全局意识，加强团结协作。公关销售部是宾馆销售工作的龙头部门，凡公关销售部按内部规定的定价原则，确定的各项收费标准均为指令性标准，各经营部门要认真落实，不得擅自更改或不予以执行。公关销售部要根据市场变化和宾馆实际，加强各部门协调，掌握有关部门成本费用核算标准，贯彻优质优价的原则，制定标准，合理收费。（七）餐饮部是宾馆创收和政务接待的重要部门，在抓好创收与降耗的同时，注意收入、成本的合理配比，平均毛利率应控制在40%以内。（八）为平衡整体利益，提高友谊宫的对外创收能力，凡