JN集团公司财务部管理制度汇编.docx

JN集团公司财务部管理制度汇编136 财务部各岗位绩效考核方案1361 财务部经理考核方案财务部经理绩效考核由公司人力资源部组织实施，具体可参照下表执行。财务部经理绩效考核表姓 名部 门财务部岗位经理考核时间考核周期业绩指标考评人权重考核标准得分预算费用执行率（A）总经理、财务总监20%说明：标准定义得分区间A-10%90100分-10%A-5%8090分-5%A07080分0A5%6070分A5%60分以下财务内控质量总经理、财务总监20%说明：财务内控质量评分是根据财务制度与流程的执行效果，按国家的相关规定，通过对不同内控内容的审计来综合评价内控内容权重评分资金管理30%生产设备管理10%流动负债15%生产存货管理10%期间费用15%财务报表20%财务报表编制总经理、财务总监20%说明：财务会计报表编制及时性、准确性等考核标准得分提供的与生产相关的会计信息及时、准确、明晰91100分提供的与生产相关的会计信息稍滞后、准确、明晰8190分提供的与生产相关的会计信息稍滞后、且不太明晰7180分提供的与生产相关的会计信息滞后且不太准确70分及70分以下具体会计业务的办理总经理、财务总监、人力资源部20%说明：根据其对公司各部门日常会计业务办理情况进行评分考核标准得分及时而有效的支持各部门的生产经营活动，非常好的办理会计业务91100分能有效的支持各部门的生产经营活动，较好的办理会计业务8190分基本上能支持各部门的生产经营活动，能正常的办理会计业务6180分不能支持各部门的生产经营活动，不能正常地办理会计业务060分部门预算费用执行率（D）财务总监10%说明：标准定义得分-10%D91100分-10%D-5%8190分-5%D07180分0D5%6170分D5%60分及以下领导综合满意度总经理、财务总监、生产总监、营销总监、行政总监等10%说明：上级领导对其考核期内工作表现的满意度评分的算术平均分标准定义得分超过计划要求，给公司带来预期外的较大收益91100分超出计划要求，超过公司预期目标8190分达到计划的基本要求，完成了计划目标7180分未能达到计划的要求，但尚未给公司带来较大损失6170分远未完成计划，给公司的正常工作开展带来较消极的影响60分及以下合计得分人力资源部评语 签字： 日期： 年 月 日财务总监评语 签字： 日期： 年 月 日总经理评语 签字： 日期： 年 月 日 1362 财务主管考核方案一、考核目的为有效提升财务主管的工作绩效，对其在考核期内的工作表现进行分析与评估，特制定本方案。二、考核原则1以提高绩效水平为导向的原则。2客观、公正、反馈原则。三、考核频率公司财务主管的考核分为年度考核、季度考核和月度考核三种。具体考核时间及内容如下。1年度考核。年度考核的时间为1月 日 日，对财务主管上一年度工作情况进行考核。2月度考核。月度考核的时间为每月的 日 日，对财务主管上一月度的工作进行考核。四、考核人员对财务主管进行考核的人员为财务部经理，人力资源部、生产部与行政部协助财务部经理进行考核。五、考核方法企业采用量表考核法对财务主管进行考核。六、考核指标与标准企业财务主管考核量表如下表所示。财务主管绩效考核量表考核项目指标名称权重考核指标与指标说明得分财务报表财务报表按时完成率10%12目标值为 %，达到目标值得满分，每低 %，减 分；低于 %，本项不得分财务报表准确度10%1各项财务报表真实可靠，内容全面，编制报表的会计方法前后一致，得满分2各项财务报表真实可靠，内容基本完整，编制报表的会计方法前后一致，得 分3各项财务报表的内容全面完整，编制报表的会计方法前后一致，报表数据出现误差，得 分财务分析报告上交及时率10%12目标值为 %，达到目标值得满分；每低 %，减 分；低于 %，本项不得分成本核算成本核算准确率10%12目标值为 %，达到目标值得满分；每低 %，减 分；低于 %，本项不得分税务管理税金交纳及时性10%足额缴纳各项税金，不得出现缴纳滞纳金现象，每发现一次，扣 分，扣完为止税务筹划准确率10%1税务筹划准确率=2目标值为 %，达到目标值得满分，每低 %，减 分；低于 %，本项不得分会计审计登账、对账、结账及时性10%按照公司规定，及时组织相关人员进行各类账目登记、账务处理，未在规定时间内完成的，得0分；在规定时间内完成的，得满分各类资产账实相符程度10%各类资产账实相符，得满分；每出现一次账实不符情况，扣 分；不符情况累计 次以上，该项不得分审计问题追踪检查率5%12目标值为 %，达到目标值得满分；每低 %，减 分；低于 %，本项不得分会计审计资料归档及时率5%12目标值为 %，达到目标值得满分，每低 %，减 分；低于 %，本项不得分职业道德工作态度5%1工作积极，忠于职守，保守公司秘密，熟悉会计法律法规并客观地对公司事务做出评价，得满分2有一项不符扣 分，扣完为止工作责任心5%1尊重公司利益并维护公司形象，积极主动承担工作任务和责任，不缺席公司会议，同时能主动给予其他员工指导，得满分2有一项不符扣 分，扣完为止七、考核结果应用财务主管绩效考核结果分为S、A、B、C、D五等。月度考核结果影响月度绩效工资的发放，年度考核结果对职位调整和薪酬、奖金的发放。具体应用方法如下表所示。财务主管绩效考核结果等级划分及运用等级分数工资等级奖金发放S90（含）100分基本工资上调2个等级 元 A80（含）90分基本工资上调1个等级 元B70（含）80分基本工资等级不变 元C60（含）70分基本工资等级不变 元D60分以下基本工资下调1个等级 元 137 财务部制度规范与工作标准1371 银行存款管理制度文书名称银行存款管理制度编 号受控状态第1章 总则第1条 目的为规范公司银行存款管理工作，依据人民币银行结算账户管理办法、中华人民共和国票据法等相关规定，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司对银行存款的管理工作。第3条 银行存款管理目标1. 保证银行存款收付正确且合法。财务人员应严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款金额。2. 保证银行存款结算适当及时。财务人员必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款结算时间和办理结算手续，避免因预期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率和耽误购销业务。3. 保证银行存款安全完整。财务人员应严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、支票，及时核对银行存款与办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款的安全与完整。4. 保证银行存款记录真实可靠。财务人员应按照财务制度的相关规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入、支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存款记录真实可靠。第2章 银行存款账户管理第4条 银行存款账户的类型公司银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类，各类型账户的功能如下。1. 基本存款账户是公司办理日常结算与现金收付的账户。工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。2. 一般存款账户是公司因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外开立的银行结算账户。一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、归还以及其他结算的资金收付可通过该账户办理，但该账户不能办理现金支取。3. 临时存款账户是公司因临时生产需要开立的账户。公司可以通过本账户办理转账结算，或者根据国家现金管理的相关规定办理现金收付。4. 专用存款账户是公司因特定用途需要开立的账户。第5条 银行存款开户规定1. 公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。2. 不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。第6条 往来使用凭证的购买在银行开立账户后，公司可到开立银行购买各种银行往来使用凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款业务。第7条 结算规定1. 除了按规定留存的库存现金以外，公司所有资金都必须存入银行。2. 公司与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，其余必须通过银行办理转账结算。第3章 银行存款管理方式第8条 审批公司生产部门、采购部门、销售部门等在办理相关银行存款事项或经办相关业务时，需核实原始凭证内容后再签章。超出部门权限规定的银行存款收支业务，相关人员需报上级主管部门批准并签章。第9条 审核会计主管人员或指定人员应审核原始凭证和结算凭证，批准办理银行存款结算。第10条 结算1. 出纳人员应根据审签的凭证办理银行存款收付业务。2. 出纳人员办理结算前，应复核原始凭证以及相关合同文本，按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证，结算凭证应加盖财务专用章和出纳人员人名章。3. 财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管。4. 转账支票和结算凭证必须按编号顺序使用，作废的转账支票应加盖“作废”戳记，收取款项后在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第11条 复核1. 稽核人员应审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，相关人员是否已签章等。2. 稽核人员审核无误后，应签字或盖章完成复核。第12条 记账1. 出纳人员应根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账。2. 会计人员应根据收付凭证登记银行存款明细账，总账会计据其登记总分类账。第13条 核对稽核人员或其他非记账人员负责核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账；如账目有误，稽核人员应将账目报财务部经理、总经理审阅及处理。第14条 对账出纳人员应根据银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。第4章 附则第15条 本制度由财务部制定，并负责解释和修订。第16条 本制度经总经理签字确认后生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1372 应收款项管理制度文书名称应收款项管理制度编 号受控状态第1章 总则第1条 目的为规范公司对应收款项的管理，保证资金的良性循环，防止坏账的产生，减少收账费用与损失，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司应收账款管理、赊销及支票管理、坏账处理等工作。第2章 应收账款管理第3条 建立客户信用档案应收账款管理人员与销售人员应依照公司相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客户信用的变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订与赊销产品的依据。第4条 应收账款的收款时间1. 销售部最迟应于发货日起 日内收款，某些特殊情况应依同行习惯于日内收款。2. 如果某一款项超过上述期限仍未收回，财务部应及时将未收回的款项详细列表通知销售主管审阅，以督促催收。3. 如果超过 天仍未收回，且金额超过 万元，销售部应立即填写“应收款项报告表”，送财务部及法务部联合办理。第5条 应收账款内部管理与报告1. 根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、销售人员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。2. 销售部和财务部每月应定期核对应收账款的情况，如有差异，须及时找出原因，并限期解决。第6条 应收账款催收管理1. 账龄分析。应收账款主管应督促下属在每月日之前清理上月应收账款，根据销售合同及公司的相关规定进行应收账款账龄分析，理出拖欠款项清单及潜在核销账款，并上交主管领导，由销售部门提出解决办法，经主管领导批准后执行。2. 应收账款明细账的调减。应收账款明细账的调减必须经过有管理权限的分管领导的书面批准后方可执行。3. 应收账款催收。销售部在接到“超期应收款通知单”24小时内，需制定收款时限及措施，对所有超期应收款开展追收工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。4. 损失责任。账款的经办人是追收账款的第一责任人。因追收不力造成呆、坏账的，公司相关部门应视情节轻重和损失大小对有关责任人给予经济与行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究其法律责任。第3章 赊销与支票管理第7条 赊销产品注意事项赊销产品时，销售部必须办好以下事项。1. 签订购销合同。2. 确定结算方式及付款期限，及时获取付款保证书。3. 明确延期付款的违约责任。第8条 收受赊销单位支票注意事项销售部收受赊销单位支票时，应注意以下事项。1. 发票人有无权限签发支票。2. 查明支票有效的记载事项，如用途、到期日、发票人盖章等是否齐全。3. 非该商品号或本人签发的支票，应要求签发人背书。4. 所收账户与银行往来的时间、金额、退票记录情况。5. 所收支票账号号码位数越少，表示与该银行往来时间越长，信用越可靠。6. 支票记载可更改处是否已加盖原印签章，有背书人时应同时盖章。7. 支票上文字有无涂改、涂销与变造。8. 注意支票是否逾期。第9条 支票“到期日”与“兑换日”公司收受支票的“到期日”与“兑换日”按下列方法办理。1. 本埠支票到期日当日兑现。2. 近郊支票到期日两日内兑现。第10条 票据撤回1. 所收支票已交者，如退票或因客户存款不足要求退回兑现或换票时，销售部应填制票据退回申请书，经销售部经理核准后，送财务部办理相关事宜。2. 销售部取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保金或新支票。销售部在取得现金或担保金或新支票后，应将原支票退还客户。第4章 坏账处理第11条 坏账确认应收款项出现下列情况之一的，财务部可将其确认为坏账。1. 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿还后，确实不能收回的。2. 因债务单位撤资、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。3. 因发生严重自然灾害等导致债务单位停产，在短时间内无法偿还债务的，确实无法收回的。4. 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，经核查确实无法收回的。第12条 科目列示1. 应收款项因发生问题未能收回的，经办的销售人员要提出书面说明，财务部应单独设立明细科目予以列示。2. 发生坏账时，财务部应确认坏账损失，将其冲销计提的坏账准备借记“坏账准备” 科目、贷记“应收账款”科目。如果已冲销的坏账以后又收回，财务人员应按实际收回的金额借记“银行存款”科目、贷记“应收账款”科目；同时，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。第13条 提取坏账准备1. 公司按期对各类应收款项提取坏账准备。坏账准备具体提取比例如下表所示。坏账准备提取比例表账 龄1年以内12年（含2年）23年（含3年）34年（含4年）45年（含5年）5年以上提取比例5%10%20%50%80%100%2当应收款项被确认为坏账时，财务部应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。第5章 附则第14条 本制度由财务部制定，制度的解释权和修订权归财务部所有。第15条 本制度经总经理批准后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1373 财务盘点管理制度文书名称财务盘点管理制度编 号受控状态第1条 目的为加强对公司物资的管理，保证账实相符，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司对资金、存货、固定资产的盘点工作。第3条 盘点范围本公司财务盘点范围主要包括资金盘点、存货盘点、固定资产盘点三个方面，具体如下。1. 资金盘点。资金盘点是指对公司的现金、票据、有价证券等进行盘点。2. 存货盘点。存货盘点是指对公司的原料、物料、在制品、制成品、零件、外协加工料等进行的盘点。3. 固定资产盘点。固定资产盘点是指对公司设备、设施等固定资产进行的盘点。第4条 盘点方式公司财务盘点的方式主要有年中盘点、年终盘点、月末盘点、临时盘点四种。第5条 盘点准备1. 每次盘点前，财务部应依盘点的种类、项目编制“盘点人员编组表”，报主管经理核定后，确定盘点人员。2. 财务部应在盘点前准备好盘点工具及盘点表格。3. 其他准备。（1）现金、有价证券等应按类别整理并列清单。（2）存货的堆置应力求整齐、集中、分类，并放置标识牌。（3）各项资产卡应依编号顺序事先准备妥当，以备盘点。第6条 资金盘点的实施1. 现金、银行存款、备用金、票据、有价证券等项目的盘点时间应为盘点当日结账后。2. 盘点前，出纳人员应将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由盘点人员与出纳人员共同盘点。3. 盘点时，盘点人员应实地盘点现金及各类票据的实存数，并依实存数填列“资金盘点报告表”。4. “资金盘点报告表”填写后，盘点人员应将盘点表与账册进行核对，查看两者是否相符。如两者不符，应分析不符的原因，并编制资金盘点报告。第7条 存货盘点的实施1. 存货盘点的时间以当月最后一日为宜。2. 公司存货管理人员应与盘点人员共同进行盘点。3. 存货应采用全面盘点方式进行盘点。4. 存货应尽量采用精确的计量器进行盘点，保证盘点结果的准确性。5. 盘点时，盘点人员应依实际盘点数，详细填写“存货盘点统计表”。6. 如“存货盘点统计表”与账目不符，盘点人员