《税法基本原理》doc版.doc

啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊第一章 税法基本原理一,单项选择题 1.在税收分配活动中,税法的调整对象是( ).8.税率的划分有基本形式和其他形式,下列属于基本形式是指A.比例税率 B.累进税率.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊税法基本原理啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊第一章税法基本原理一、单项选择题 1.在税收分配活动中,税法的调整对象是（ ）.A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系D.税收征纳关系2.以下关于税法特点的表述,正确的是（ ）.A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看,税法属于制定法D.税法属于侵权法规,公民素质提高后的纳税习惯是存在的3.从法理学的角度来看,下列不属于税法的基本原则的是（ ）.A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.实质课税 D.法律优位原则4.关于税收公平主义的陈述,下列选项正确的是（ ）.A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑,法律上的税收公平则不但考虑经济后果,要另外考虑立法、执法、司法各个方面D.纳税人只能要求程序上的税收公平5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人,不能按2001年1月1日开始实施的车辆购置税暂行条例征税.这样处理,符合税法适用原则中的（ ）.A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则6.关于税收法律、法规、规章的陈述,下列不正确的是（ ）.A.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定属于税收法律B.中华人民共和国个人所得税属于全国人大通过的税收法律C.增值税暂行条例属于税收法规D.中华人民共和国个人所得税法实施细则属于根据总局授权制定的税务规章7.关于税法与其它部门法关系的陈述,正确的是（ ）.A.我国税法和宪法缺少必要的衔接,所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定B.民法和税法均属于公法的范畴 C.税法就是行政法律部门D.从长远看,应当修改宪法,增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系8.下列关于税收法律关系的表述中,不正确的是（ ）.A.税收法律关系的主体一方是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让9.我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是（ ）.A.文化娱乐税条例 B.中华人民共和国农业税条例C.营业税暂行条例 D.车船使用税条例10.关于国际税收的中性原则的陈述,不正确的是（ ）.A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中性原则是指资本输入中性D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响11.某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是：本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则乙国抵免限额是（）.A. 16 B. 14 C. 12 D.2412.王某2006年5月份取得收入5800元,若规定起征点为2000元,采用超额累进税率,应税收入2000元以下的,适用税率为5%;应税收入20005000元的,适用税率为10%;应税收入500010000元的,适用税率为15%.则王某应纳税额为（ ）.A.525元 B.520元 C.545元 D.570元13.下列税种中,征税对象与计税依据一致的是（ ）.A.印花税 B.车船使用税 C.消费税 D.企业所得税14.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施,通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）. A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免15.某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是：本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,该跨国公司的甲国的分国实际允许扣除抵免额是（ ）.A.0 B.12 C.16 D.2416.某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是：本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,用综合法计算该跨国公司的抵免限额是（ ）. A.0 B.21 C.32 D.40 二、多项选择题 1.下列对税收法律、法规、规章的陈述正确的是（） (税法分类)A.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定属于税收法律B.中华人民共和国个人所得税属于全国人大通过的税收法律C.增值税暂行条例属于税收法规D.税务部门规章制定实施办法属于税务规章E.中华人民共和国个人所得税法实施细则属于根据总局授权制定的税务规章2.下列关于税收实体法内容的相关陈述,正确的是（） (税法分类)A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制B.我国的屠宰税、耕地占用税和临时经营者,采取按次纳税办法C.企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征,分期预缴的D.边际税率提高越大,平均税率提高就越多E.实际中,实际税率低于名义税率3.关于税法的时间效力的陈述,下列选项正确的是（ ）.A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订,目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中,很少采用的是直接宣布废止D.税法的失效方式中,最常见的方式是新税法代替旧税法E.我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则4.税法与民法的关系的陈述,下列陈述正确的是（ ）.A.税法大量借用了民法的概念和规则B.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段5.关于税务规章的陈述,下列正确的是（ ）.A.国家税务总局可以根据法律、国务院的税务行政法规、决定、命令等制定税务规章B.国家税务总局可以根据需要,针对国务院没有规定的事项做出税务规章C.国家税务总局在执行法律过程中可以针对法律没有规定的事项做出规章D.对于税务总局制定税务规章时,涉及两个以上部门的,一般提请国务院制定行政法规E.对于不符合规定的税务规章,国务院可以依法改变或撤6.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是（ ）.（税务规章和税务行政规范）A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的,由国务院裁决B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力E.税务行政规范多表现为行政解释7.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,因为（ ）A.课税依据是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志8.税率的划分有基本形式和其他形式,下列属于基本形式是指A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率D.名义税率 E.实际税率9.实体税法改革中,关于贯彻“低税率”的原则的理解是（ ）A.把握好缩小名义税率和实际税率的差距,解决名义税率偏低的问题 B.降低税率要有针对性C.贯彻低税率的同时,还要对于税率明显偏低的予以适当调高D.贯彻低税率只针对偏高的名义税率,目前暂不考虑偏低税率的问题E.把握好缩小平均税率和边际税率的差距,解决边际税率偏低的问题10.下列关于国际税法的陈述,正确的是（ ）.A.国际税法的效力高于国内税法B.国际税法的重要渊源是国际税收协定C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”D.国际税法是国际法的组成部分,各个成员国必须承认和遵守E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权11.关于税务行政规范的陈述,下列正确的是（ ）.A.税务行政规范属于非立法行为的规范B.税务行政规范的适用主体非特定性,属于税务抽象行政行为C.税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力D.从性质上说,税务行政规范多表现为行政解释E.税务行政规范是法律的构成形式,是税务机关行政管理的依据12.关于国际税收的中性原则的陈述,正确的是（ ）(国际税收)A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 C.国际税收中性原则是指资本输入中性D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响13.以下关于税率的表述中,正确的是（ ）.A.税率是个总的概念,实际可分为定额税率和比例税率两种形式B.具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区比例税率、幅度比例税率C.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式D.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念14.税收强制执行措施的内容包括（ ）.A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款15.税务机关采取税收强制执行措施的前提是（ ）.A.经县以上税务局（分局）局长批准B.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象16.下列关于国家税法内容的陈述,正确的是（ ）.A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得,分别计算出各自的抵免税额C.国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为17.引起税收法律关系消灭的原因包括（）.A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过追征期限 D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁18.目前国际转让定价调整调整方法有（ ）.A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法D.利润分割法 E.税务机关核定法第二章增值税一、单项选择题 1.我国目前除东北地区外,仍实行的增值税类型属于( ). A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税2.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价,若换算成价内税, 17%的价外税税率相当于（ ）的价内税税率.A.14.329% B.14.53%C.20.48%D.14%3.一制药厂（一般纳税人）在2006年发生的下列（ ）业务,不准抵扣进项税额. A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D.为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额4.国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是（ ）.A.具有中性税收性质 B.税负具有转嫁性C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D.征收具有普遍性和连续性5.我国目前普遍实行的增值税类型的特点,下列表述正确的是（）A.确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B.法定增值额小于理论增值额C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费6.下列属于收入型增值税的特点是（ ）A.确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B.对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.保证财政收入 D.完全避免重复征税7.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（ ）A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请,持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续8.按照现行规定,下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是（）A.某电子配件厂销售额80万元,财务核算健全,其总公司年销售额为780万元B.年销售额为110万元,财务核算健全的锅炉修配厂C.某商场批发果品,年销售额为200万元D.主要生产并销售农膜 ,年利润额180万元的农业资料生产厂9.某企业2007年1月进口童装一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）.本月售出80%,取得含税销售额270万元.该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元.A.8.49 B.8.62 C.8.69 D.8.2310.下列项目中应当征收增值税的有（ ）.A.农业生产者出售的自产农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务11.按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是（ ）.A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按取得专用发票上的税额抵扣进项税额C.生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资,按取得普通发票上注明金额的7%扣除率计算进项税额D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额12.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是（ ）.A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税,那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税13.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（ ）.A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建筑公司为客户修建房屋D.建材城销售建材并实行有偿送货上门14.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是（ ）.A.自产产品对外投资B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的产品用于个人消费15.按现行增值税制度规定,适用13%低税率货物“林业机械”的具体征收范围是指（ ）. A.森林砍伐机械B.集材机械 C.育林机械D.机动渔船16.下列项目适用17%税率的有（ ）.A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水 B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂提供纸张为中国财经报社印刷财经日报 D.果品公司销售水果罐头17.自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税（ ）A.按17%抵扣销售水的销项税额 B.按13%抵扣销售水的销项税额C.按6%抵扣销售水的销项税额D.不允许抵扣销售水的销项税额18.某钢厂（增值税一般纳税人）,2007年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材,给本厂基建部门.基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍,支付加工费0.6万元,随同加工费支付的增值税税额0.102万元,钢厂又将成本为l.6万元的钢材用于向A厂投资.本月销售钢材200万元（不含税价）,货已发出,办妥银行托收手续,但货款未到.当月购进生产用水电,取得专用发票上注明的税金0.51万元,购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为l.7万元,已付款,货未到,购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心,取得专用发票上注明的税金为1.85万元,购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.185万元.该厂2月份应纳增值税税额（ ）万元.A.32.925 B.33.025 C.33.125 D.33.22519.某企业为增值税一般纳税人,2007年2月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元.企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元.药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格.本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票.（2）购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票.本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利.（3）购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库.本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元（无同类产品市场价格）,全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元.月末盘存发现上月购进的原材料被盗,成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）.（4）销售使用过的摩托车5辆,其中：2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元. （5）当月发生逾期押金收入12870元.该企业2月份应纳的增值税税额为（ ）元.A.60112.28 B.60112 C.60287.55 D.60287.5820.某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年2月份接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费4000元.印刷挂历1400本,每本售价23.4元（含税价）,零售50本,批发给某图书城800本,实行6折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款；发给本企业职工300本,赠送客户200本.为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）.本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元,购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4000元,上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水,无法使用.该企业当月应纳增值税额（ ）元.A.4069.30 B.4988 C.112.18 D.129.23二、多项选择题 1.加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除.A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油C.加油站发生代储油业务时,应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D.加油站本身倒库油E.加油站发生代储油业务时,应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案2.我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是（）.A.鼓励扩大投资,加速固定资产更新B.增加财政收入C.便于采用增值税专用发票直接扣税D.减缓经济周期性波动E.抑制社会投资,实施宏观调控3.关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是（ ）.A.某生产企业实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人,分支机构年销售额28万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元,可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某医院销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人4.油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务,增值税税率不符合的是（ ） .A.17 B.13%C.10% D.0E.45.关于税务机关代开增值税专用发票的规定,下列陈述正确的是（）A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时,可以用电脑开具电脑版专用发票B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票,通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息,需要同时填报代开发票抵扣清单C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票6.按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有（ ）A.银行融资租赁业务B.集邮商品的生产C.报社销售报刊的收入D.商品期货的实物交割环节7.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）.A.门窗厂为客户修理门窗B.企业受托为另一企业加工金属防盗网C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车8.关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述,正确的是（ ）.A.小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税B.小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费税,并可以退税C.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物,其他出口企业再出口后,一律按5的退税率计算退税D.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物,其他出口企业再出口后,一律按4%的退税率计算退税E.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物,其他出口企业再出口后,退税率按规定执行9.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）.A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装 C.销售代销的货物D.粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户10.混合销售行为的基本特征为（ ）.A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款11.下列关于特定企业出口退税的规定,正确的是（ ）.A.代理出口货物一律在委托方退（免）税B.对援外项下出口的货物一律办理退税C.对外承接国外修理修配业务退（免）税,其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算D.国际承包,是指我国对外承包工程公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目,以及物资采购和其他承包业务E.我国对带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件、二手设备,实行出口退税政策12.根据现行增值税规定,下列混合销售应当征收增值税的有（）A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.建材城销售货物并上门安装E.医院诊断疾病并开具处方销售药品13.按现行增值税规定,下列纳税人中,可以适用6%征收率的有（）A.用动物的血液或组织制成生物制品的纳税人B.销售棉布的小规模商业企业C.电力公司D.自来水公司 E.寄售店14.依据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有 （ ）.A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.销售自来水C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用微生物制成的生物制品 E. 用高炉水渣生产的墙体材料15.依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有（ ）.A.生产销售渔业的捞机械、饵料机B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售16.下列货物适用增值税税率13%的有（ ）.A.播种机B.锄头、镰刀C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D.各类水产品的罐头17.下列项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ）.A.折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额18.按照现行增值税制度规定,下列项目可以免征增值税的有（ ）A.渔民销售捕捞的海鱼 B.军工厂生产的鱼雷C.来料加工复出口的货物 D.进口农机19.下列项目可以免征增值税的有（ ）.A.牛场销售牛犊B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E. 生产的豆粕饲料20.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）.A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件,凡用于本单位或本单位的建筑工程的,均应视同对外销售,在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产,应缴纳增值税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税21.按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（ ）.A.预收货款B.委托银行收款 C.分期付款D.将货物交付代人代销22.关于税务机关代开增值税专用发票的规定,下列陈述正确的是（）.A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时,可以用电脑开具电脑版专用发票B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票,通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息,需要同时填报代开发票抵扣清单C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票23.某企业为增值税一般纳税人,2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元.企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝,烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元.烟丝加工完毕,企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的烟丝当地无同类产品市场价格.本月内企业将收回的烟丝批发售出,取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票.烟叶税税率为20,该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（ ）.A.26532 B.10258 C.21100 D.31029 E.17668三、计算题 1.北京某电子设备公司为一般纳税人,2006年10月份有关经营情况如下：（1）销售情况：销售录音笔一批给商场,其不含税价为40万元,按不含税价15%给予折扣,开在1张专用发票上,注明折扣后的销售额为34万元,税额5.78万元；销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套,单价1.2万元/套；销售给某大型宾馆音响设备6套,开出普通发票,单价1.4万元/套,另外收取安装费0.5万元；销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套,取得收入15万元,账面原值为12万元.（2）购进货物和劳务情况：购入电子元器件一批,取得增值税专用发票,购进金额33万元,注明增值税税额5.61万元；本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；购入基建用木材一批,取得增值税专用发票,购进金额1.6万元,注明增值税税额0.272万元；支付生产用电费,取得增值税专用发票,购进金额1.1万元,注明增值税税额0.187万元.（3）其他业务：本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台,每台收取优惠价160元.经查该厂同类产品不含税单价为220元/台. 期初增值税留抵税额为0.25万.根据上述资料回答下列问题：(1).（1）本月销项税额为（）万元.A.9.586B.30.58C.9.996D.9.589 (2).本月购进货物不得抵扣的进项税额为（）万元.A.0.272B.2.55C.2.822D.0.782 (3).销售监测设备应纳增值税（）万元.A.0B.0.288C.0.0578D.0.352(4).本月应纳增值税（）万元.A.3.789B.4.199C.3.238D.4.342.某增值税一般纳税人以制造为主业,05年9月发生以下业务：（1）外购一批原料,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元.（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元.（3）受托加工一批应税消费品,收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元.（4）销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）.（5）外购原材料,取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元,委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元,在当月销售货物时以赠送方式送出60%.（6）外购汽油作为公司车辆使用,取得增值税专用发票注明价款 11万元；外购管材模具,取得增值税专用发票注明价款20万. （7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元,货已验收入库.（8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万,均取得专用发票.（9）本月购进的劳保用品20万,取得专用发票列明税金3.4万,将其中的40%作为福利发给在建工程工人.（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） (1).本期进项税合计（ ）万元. A.12.20B.37.43 C.14.40D.11.58 (2).本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（ ）万元.A.8.33 B.10.30 C.14.40D.11.58 (3).本期销项税合计（ ） .A.48.33B.41.30C.56.46D.45.25 (4).本期应缴纳增值税合计（ ）万元.A.27.33B.27.36C.44.40D.11.58四、综合分析题 1.某制药股份公司（一般纳税人）系具有进出口经营权单位,2005年8月份发生如下经济业务：（1）从境外进口一批本公司制药机器的修理用零备件,支付价款(FOB)35万元,运抵我国海关前支付运输费用2万元,支付保险费0.5万元,向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证（关税率为20）；（2）内销本企业的产品取得货款95万元（未含税）；（3）出口一批药品,取得销售额70万元,退税率为13；（4）发货给湖北省分支机构药品一批用于销售,同类市价不含税55万,支付运费8万元,建设基金0.6万元,保险费用0.5万元,取得运费发票；（5）购进防伪税控机系统1套,单价1.5万元,增值税专用发票上注明的增值税税额是0.255万元；（6）从境外进口小轿车1辆作为公司业务使用车,关税完税价45万元（关税税率为60,消费税税率为8）；（7）本月处理自己使用2年的运货车3辆,以扣除折旧4.5万元后的帐面净值4万元低价处理并开具普通发票；8）从药材种植基地采购中药材（根茎）黄芩20吨,共支付货款20万,取得普通发票, 途中支付运费2万,其中：含装卸费0.3万、建设基金0.2万,取得运费发票.（要求：以万元为单位,小数点后保留2位有效数字） (1).进口环节小汽车缴纳的增值税是（ ）万元.A.12.20B.13.30C.14.40D.11.58 (2).进口环节小汽车缴纳的税金合计是（ ）万元.A.46.56B.62.78C.55.94D.55.58 (3).进口零备件的税金合计为（ ）万元.A.15.15B.12.78C.15.94D.15.58 (4).当期内销货物的销项税是（ ）万元.A.25.41B.25.50C.35.26D.34.25 (5).当期应纳税额为（ ）万元.A.17.07B.17.78C.15.45D.16.45 (6).进口环节缴纳的税金合计是（ ）万元.A.61.71 B.62.78 C.55.94 D.55.582.某化工生产企业（一般纳税人）,兼营出口业务与内销业务.2006年9月、10月发生以下业务：9月份业务如下：（1）国内购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库；支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证.（2）内销货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票.上月留抵税额16万元.10月份业务如下：（1）国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证.（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元.（3）内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元.（出口货物原征税率为17%,退税率为11%）根据以上资料,计算并回答下列问题： (1).该企业9月份进项税额为（ ）万元.A.45.26B.40.79C.35.69D.45.12 (2).该企业9月份出口退税额为（ ）万元.A.23.69 B.25.8C.7.7D.9.9 (3).该企业9月份留抵税额为（ ）万元.A.10.89B.11.05C.0D.12.02 (4).该企业10月份出口当月应纳税额（ ）.A.8.89B.13.99C.19.39 D.2 (5).该企业10月份免抵税额为（ ）万元.A.15.4 B.0C.1.01D.9.9(6).该企业10月份留抵税额为（ ）万元.A.15.4 B.0C.1.01D.9.9第三章 消费税一、单项选择题 1.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款,消费税的计税销售额应选择( ). A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格2.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定.A.省、自治区、直辖市税务局 B.卫生部 C.财政部 D.国家税务总局3.某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批,价款230000元,另收取运费4000元；应交纳消费税( )元. A.70200 B.70025.64 C.58974 D.180004.某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨,每吨售价2800元.另外,该厂生产一种新开发的药白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税（ ）元.A.2566.67 B.8616.60 C.9655.56 D.8800.005.某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场销售额480万元(含税),同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元.该厂当月应纳的消费税是（ ）.A.42.74万元 B.42万元 C.40万元 D.42.57万元6.下列2006年业务中应税消费品应纳消费税的有().A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的小汽车,用于连续生产豪华小汽车C.委托个体经营者加工的化妆品,委托方收回后用于连续加工D.自产子午线轮胎,用于在建工程车辆的7.某外贸进出口公司2006年5月从美国进口14辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知我国确定的美国小轿车关税税率为100%,消费税为5%,进口这些轿车应缴纳消费税（）万元.A.16.52 B.11.79 C.16 D.13.798.2005年5月,某护肤品生产企业将本单位生产的花露水,作为福利发给职工.该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5,则确定的组成计税价格为()元.A.10500 B.11340 C.11417.17 D.11413.049.2005年4月,某外贸企业从武汉神龙公司购进排量2000毫升的小汽车200辆,取得的增值税专用发票上注明的单价是8.5万元,并另支付运输公司的运费9080元；原当月全部报关出口,离岸单价是11000美元（汇率1美元8.3元人民币）,该企业应退消费税税款（）万元. A.94 B.95 C.555 D.8510.胜月山酒厂2006年7月销售果啤100吨,售价2500元吨,同时包装物收押金60000元,则下列陈述正确的是（）A.该厂的应纳消费税金22000元B.该厂的应纳消费税金25000元C.确认税率时押金不作考虑 D.押金并入计税价格一同计税11.2006年5月,某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨,销售100吨,