十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务研究--毕业论文.doc

毕 业 设 计（论 文）题 目：十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务研究系 别：经济管理学院专 业：财务管理班 级：学生姓名：学 号：指导教师：摘要随着集团型企业经营管理模式不断创新，财务管理体系的适应性变革极为紧迫，主要表现在财务核算由分散化向集中化转变；财务分析数据由定期化向日常化转变；财务管理体系由条块化向一体化转变。财务共享服务中心具有服务性、协议性、技术性、规模性、统一性、专业性等特点，趋同于中国电信集团公司提出的财务转型、精确化管理、财务与会计职能分离等战略导向。建立统一的财务共享服务体系成为必然趋势，而推进市级分公司财务共享服务中心建设正是中国电信集团实现财务核算集中的初步探索和主要形式。本文对财务共享服务的基本理论进行了初步的研究，从集团公司构建财务共享服务体系的指导思想入手，对市级公司内部财务共享服务中心的建立及运营进行现状分析：首先，肯定了十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务取得的成效；其次，提出十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务中心在其组织架构、IT系统及流程管理、人员及服务、风险控制等方面存在的问题；最后，对十堰市东风通信技术有限公司财务共享实施有效性的提升策略进行总结。本文从工作实际情况出发分析并解决问题，对市级公司财务共享服务中心建设工作的推进具有一定参考作用。关键词：财务共享服务；十堰市；流程再造；绩效评价AbstractAs a group enterprise management model innovation, adaptability to change is critical for the financial management system, mainly in the financial accounting by the decentralized centralization want change; financial analysis of the data generated by a regular daily transition; financial management system consists of strip block transition to integration. Financial Shared Services Center has a service type, protocol, technical, scale, unity, professionalism, etc., convergence in the financial restructuring of China Telecom Corporation raised, precision management, finance and accounting separation of functions and other strategic orientation, to establish a unified financial shared services system is an inevitable trend, and municipal offices to promote financial shared service center is the China Telecom Group to achieve the initial exploration and the main form of centralized financial accounting.In this paper, the basic theory of financial shared services conducted a preliminary study, combined with the company to build the guiding ideology of financial shared service system to start, the establishment and operation of municipal internal financial shared service centers analyze the situation: First, affirmed Shiyan performance communication technology Co., Dongfeng financial shared services achieved; Secondly, Shiyan Dongfeng communication technology Co., Ltd. financial shared services center in its organizational structure, iT systems and process management, and personnel services, risk control and other aspects of the problems; Finally, Shiyan Dongfeng communication technology Co., Ltd. financial shared implement strategies to enhance the effectiveness of the summary. This article from the actual work to analyze and solve problems, the municipal financial shared services center to promote the construction work has a certain reference. Key words: Financial Shared Services; Shiyan City; process reengineering; Performance Evaluation 目录第一章 绪论11.1 研究背景11.2 研究意义11.3 国内外研究现状21.3.1 国外研究现状2 1.3.2 国内研究现状31.3 研究内容41.4 研究方法4第二章 财务共享服务概述62.1 财务共享服务基本内涵62.2 财务共享服务的核心要素62.3 财务共享服务的发展历程7第三章 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务实施现状83.1财务共享服务中心构建前财务管理状况83.2财务共享服务中心组织模式93.2.1 财务共享服务中心整体定位9 3.2.2 财务共享服务中心职能界定10 3.2.3 财务共享服务中心内部构架设置123.3 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务成效分析13 3.3.1 组织架构优化，战略财务和业务财务实现分离13 3.3.2 加强系统优化建设，IT系统功能大幅度提升13 3.3.3 推动流程再造、提高业务处理标准化程度15 3.3.4 专业化分工，财务人员角色转变17 3.3.5 有效降低成本费用173.3.6 进一步深化资金集中管理18第四章 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务中心问题研究194.1 财务共享服务模式中心的组织结构模式选择问题194.2 财务共享服务中心IT系统及流程优化问题20 4.2.1 流程体系尚不完善21 4.2.2 流程标准化不够214.2.3 流程均衡性不足224.3 财务共享服务中心人员及服务问题22 4.3.1 人员短缺且职业通道未建立22 4.3.2 人员绩效考核体系不完善22 4.3.3 服务管理未跟进234.4财务共享服务中心风险控制问题234.4.1财务核算风险23 4.4.2供应商信息风险23 4.4.3变革心里风险24 4.4.4系统及流程风险24第五章 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务中心提升策略25 5.1财务共享服务中心组织管理25 5.1.1利用定位优势提升运营质量25 5.1.2关注职能界定，探索平衡点255.2财务共享服务中心系统及流程优化管理265.2.1持续完善流程体系26 5.2.2推进标准化建设26 5.2.3改善流程均衡性275.3财务共享服务中心人员及服务管理27 5.3.1加强人员培训27 5.3.2绩效评价体系优化方案28 5.3.3服务新举措285.4财务共享服务中心风险管理295.4.1重视财务监督检查29 5.4.2加强供应商信息风险管理29 5.4.3优化IT系统，降低系统风险30 5.4.4重视沟通交流，弱化人员思想风险30第六章 结论与展望31致谢32参考文献33第一章 绪论1.1研究背景自20世纪80年代以来，随着科技革命推动生产力进步，经济全球化进程不断推进，社会信息化水平跨越式提高，企业规模迅速扩张，分支机构不断增多，在企业自身竞争力提高的同时，也对企业的生存环境产生影响，较大程度促进了企业的产业结构升级和组织架构的转型变革。企业原有的传统财务管理理念发生改变，如企业总体财务费用、管理费用增多，信息间接传递成本越来越高，并且信息传递效率降底，管理持续性和标准性越来越差等。这些问题给企业管理带来巨大困扰，导致企业管理集约化成为必然趋势。在这种背景下，一种新的财务管理模式财务共享服务应运而生。中国电信集团公司是中国大型国有企业，其财务共享服务模式建设试点始于2008年，拥有较为先进的经营管理理念，具备自主创新能力。经过多年的建设和运行，财务共享服务在促进企业管理、提高企业效益上发挥了重要作用，并且积累了很多财务共享服务成功经验，但在拥有这些优良经验的同时，也逐渐暴露出该模式的许多不足。基于这些现状，本文以十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务运作模式为例进行认真研究和分析，在发现许多优势和不足的同时，提出针对性的改进建议。1.2研究意义从上面的背景分析可知，财务共享服务并不是一套成型的、放在任何企业都可适用和推广的理论，其运作模式需要根据企业的实际情况进行不断地摸索和磨合，并在运行的同时不断优化。虽然中国电信集团企业已具备自主创新能力掌握核心生产技术，但传统单一的管理模式仍占据主导地位，这与企业科学化发展理念不相适应。所以笔者认为，有必要对十堰市东风通信技术有限公司这种具有代表性的公司建立和财务共享服务模式运作过程和效果进行研究，得出优化政策。这对该企业逐步加强财务共享服务模式的研究工作以及未来的优化发展具有较大的帮助和影响，也对其他企业模式建设有一定的启示和借鉴作用。1.5国内外研究现状1.5.1国外研究现状 在国外众多学者对财务共享服务理论方面都有所研究。Schulman 等一些学者认为，财务共享服务以低成本、高水平、速度快等优势给企业单位提供服务，为企业创造价值，其是将企业财务集中到一起来实现的。Moller也指出了需要建立独立的共享服务中心(Shared Service Center，SSC)，来维护共享服务，要将资源合理的配置起来，在大中型企业中，给财务工作者提供一个有力的、明确的技术支持。SSC 对服务的态度很有责任心，可以根据顾客的需求制定目标，并且签署服务相关水平的协议书。Jaekso 认为财务共享通过借助专门的地方对各种问题进行集中处理，组织规模性的经济活动。可以节省成本、累积经验、增强企业的综合实力。 2003 年 Bryan Bergeron 在其写的共享服务精要一文中讲到“将一个局部业务汇聚到一个全新的半自主业务单元，”该业务单元提供计时收费的服务项目，为了提高母公司的内部机构的服务品质，一些附属公司设立了针对这种服务的管理机构，可以提高工作效率，使企业的营业额有大幅度提升。Bryan Bergeron 经过多年研究发现，财务共享服务是一种为各个加入其中的单位营造一个高水平、高效率、低成本、有价值的服务平台，相关企业的管理和控制组织能力有很大的提升，财务共享是一个比较独立、而且结构清晰的专业管理模式。 Lester 结合多个财务方面的案例进行综合研究，总结出如果我们采用价值链模型的好坏来评测共享服务的综合水平。这样在子单位中他们在业务流程上面进行创造，结合共享服务就形成了一个价值链，针对财务共享的前景，很多人都说出了自己的想法，刘叔平曾经讲到，共享服务的好坏直接影响世界级共享服务的整体水平以及发展方向。这个是和企业以及员工的自身发展紧密结合在一起的。 通过对员工的整体培养和再教育，整合出一支专业技术过硬、有能力的团队出来。不单单从服务的深度来评价服务的好坏程度，更应该充服务的广度来看待这个问题。现代的财务管理一般包括，预算处理、催收账款、现金流动管理、金融投资管理等等，这比较以往的报销、进账、出账、以及财务总结报告有很大的进步。以往的财务管理是一个工作水平比较低，技术浅显的重复性工作，我们如何使员工更有能力胜任当前的工作，是一个很重要的问题所在。1.5.2国内研究现状2004年刘汉进在其论文共享服务的决策、实施与评价研究中阐述了，共享服务模式可以在组织内部进行相关的安排，使组织向市场化推进，它是一种理论的创新，这是它凭借市场以及组织这两种优势并进的成果。为了推进企业的核心竞争力更好发展，资源的合理配置，节省企业成本以及增强管理工作效率。 贾廉曾写过共享服务管理模式探讨及其实施与控制一文，他在文中写到，共享服务可以解决我们国家大中型企业所面临的一些问题，有很强的可行性和有用价值，设计研究出共享服务中心运行的相关知识以及评测和控制的具体步骤方法。 吴益军等在企业国际化过程中的组织创新服务共享中心的建立和管理中讲到，在企业后台服务中，有必要建立一个后台的服务中心，为企业提供一种后台服务，这样可以节省各个企业的一个成本运行高的问题，从而提高工作效率。种服务共享模式在国际企业中占得比重较大，因为这些企业拥有一种全新的管理团队，相比内地企业有一定的组织创新。张颖在他的论文服务共享中心在现代企业中的价值和发展中曾经讲到，对企业的后台功能进行整合，使其作为相对独立的个体进行资金运作，建成共享服务管理中心，不但提高了管理服务的水平，为企业节省了资金成本，而且企业运作的工作效率都有大程度的提高。为了建立相应的服务管理中心，就必须牺牲企业和公司原有的组织结构、工作方面的关心以及组织的文化部分。所以，服务共享中心的建立和运行对一些中小企业来说，难度较大，对公司是一个重大的考验。 2009 年陈虎、董皓著有财务共享服务一书，在书中指出，“共享服务中心要以客户的要求为自己的发展方向，作为一种创新型的经营管理模式，通过价格趋向以及服务等级来向大中型企业以及各个职能部门进行有针对性的共享服务”。 张瑞君在 2008 年指出，集团性企业财务共享服务构建的核心是财务流程的继续创造。2010 年学者陈虎通过研究，讲到中兴通讯可以结合共享中心走出三条道路：（1）像以往的岗位进行自身发展；（2）财务人员可以通过系统的专业知识学习和经验积累成为财务方面的专家，可以对财务工作进行细分，分成多个小组，这样就可以对财务有个确切的研究。结合这三条道路，财务人员可以有很好地学习和发展的空间。经过建立共享中心之后，企业以及财务人员就会得到很好地效果和发展前景。 在我们国家进行共享服务的建立比较困难，主要由以下两个方面，第一个就是人们传统观念的改变，很多人难以接受甚至不能接受自己多年总结的经验很容易的告诉别人，要告诉财务人员要如何创造更多的价值，在公司或者企业中怎样才有更广泛的前景和发展空间。第二个是信息系统问题，我们需要将现代化的信息处理系统和财务结合起来，所以怎么样去建立一个信息系统来支撑财务方面的工作，对我们国家的企业是非常重要的。 综上所述，国外对财务共享理论大多集中在对其定义、适用范围和可实用性的研究、如何进行财务共享服务的运行与管理等方面研究比较少。我们国家在财务共享方面的研究比较简单，属于一个比较低级的阶段。是通过对实际案例进行分析和研究总结出来的经验为主要的研究方法。1.3研究内容1.对十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务实施现状进行分析。主要以该公司财务共享服务构建前的财务状况，财务共享服务中心组织模式，财务共享服务的成效，这几个部分进行着重的分析。2.对十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务中心问题进行研究。主要以该公司财务共享服务模式中心组织结构模式的选择，财务共享服务中心IT系统及流程优化，财务共享服务中心人员及服务，财务共享服务中心风险控制，围绕这几个问题进行分析。3.通过本文对十堰市东风通信技术有限公司分析的几个关于财务共享服务模式的问题，提出具有针对性的、可行性的优化对策。1.4研究方法本文属于应用研究型的文章，通过对相关理论的整理、学习，对十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务模式及运营管理现状进行了分析，对潜在的问题进行发掘，并提出应对策略。在研究过程中，本文主要采取了案例分析法和图形分析法。（1）案例分析法。本文以十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务现状为例，对十堰市电信集团公司市级财务共享服务中心的实施成效及存在的问题进行分析研究。（2）图形分析法。本文在财务共享服务中心实施现状的讨论中使用IT系统构成图对IT系统构成的部分进行图示和分析。第二章 财务共享服务概述2.1财务共享服务概述 财务共享服务其实就是财务集约化的一种高级表现形式，将企业内具有大量重复性，甚至分散的财务核心业务集中到一个新的财务部门进行整合，再通过信息化网络，向不同地区，不同部门提供一个标准化、流程化、低成本、高效率的共享服务。财务共享服务把企业各职能部门紧密的联系起来，降低资源再消耗，以便较好的对财务业务进行分析，实现企业经济效益最大化。财务共享服务具有服务性、协议性、技术性、规模性、统一性、专业性等特点，其直接导向是客户需求。依赖信息处理技术和通讯技术，配备专业人员提供财务标准化服务，统一工作模式、执行标准和业务流程。企业通过实施财务共享服务模式，来达到改善服务、提高效率、促进转型、体现核心价值等目的。2.2财务共享服务的核心要素一、组织架构（一）机构地点选择。财务共享服务的机构地点选择应该充分考虑其目标和定位，当地经济状况、税务制度、人员等因素。（二）财务组织架构变革。财务架构由垂直化向扁平化变革是实施财务共享服务的关键因素。对财务职能重新划分，强化战略财务管理职能，将企业的日常核算、财务报告等工作集中到财务共享服务中心处理。二、IT信息系统技术的支持对实施财务共享服务来说是非常重要的，建立高效率的财务共享服务信息系统，财务共享服务中心才可以向企业各部门提供基本的服务。IT系统在包括硬件软件等基础数据库管理系统的同时也考虑财务共享服务所需要的特殊性系统，可以说比较全面方便。三、流程再造与标准化财务共享服务流程的设计重点是根据企业各部门的客观实际对流程进行重新梳理，对大同小异的业务流程要简化和标准化，同时对企业各部门的各类流程进行优化，都是保障财务共享服务中心持续高效运营的基本条件。四、人员及服务财务共享服务中心与传统职能机构不太一样，服务是其关键要素。因此财务共享服务实施的关键还需要明确财务共享服务机构职能定位，做好会计人员的转型工作，加强宣传与培训，从而改善服务质量，提高客户满意程度，最终提高企业整体的运营水平。2.3财务共享服务的发展历程财务共享服务起源于20世纪80年代，当时西方国家率先实施了该模式。随着企业自身的实践经验不断积累，财务共享服务的发展历程可以大致概括为三个主要阶段初步运用阶段、逐渐成熟阶段和成熟或持续发展阶段。在财务共享服务的初步运用阶段，只有少数的国外大型企业开始尝试运用SSC这一新的财务管理模式，但是该模式还没有普及并且缺乏相应的理论研究和实践经验。在那时，企业实施财务共享服务主要是为了节约重复率高、内容单一的业务成本。在经过不断地改进和实践后，越来越多的跨国企业也开始运用财务共享服务这一模式，该模式逐渐传入中国。财务共享模式的业务范围从简单到复杂，企业不单单只重视节约成本，更看重中心服务质量的提高，这时的财务共享服务已经到了逐步成熟的阶段。直到现在，全球70%以上的财富500强企业正在应用财务共享服务，90%的跨国公司正在实施共享服务。所以，财务共享服务已经逐步成熟并且达到可持续发展的状态。虽然很多企业在应用的过程中仍存在不少问题，但凭借其越来越多的实践经验和理论研究，都会一一解决。第三章 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务实施现状 十堰市东风通信技术有限公司是中国电信集团公司所属市级分公司，该公司已经初步完成统一的财务管理体系并根据集团公司统一安排，于2011年开始构建财务共享服务中心，2014年基本完成。3.1 十堰市东风技术有限公司财务共享服务中心构建前财务管理状况 一、财务管理六大主要方面已经实现广义上的财务集中，为建立财务共享服务中心铺平了道路。（一）资金集中管理。资金收支两条线管理模式和现金池管理模式相结合，收支账户分设，地市级企业不留存资金，严格执行零余额管理。公司与银行机构建立接口，实现公司与银行的信息交换，可以及时对所属单位的资金进行清算，也可及时监控所属单位资金动向。（二）统一资产管理。省级公司统一规定下发资产管理相关制度，对所属公司资产的变化情况进行掌握。实现公司内部的资产无偿调拨流程，提高资产的利用效益。（三）统一核算和财务报告制度。按照公司会计核算办法对各类业务进行核算，统一会计核算方式，大力推进公司一本账建设并初见成效。（四）固定资产投资的集中管理。省公司主要负责投资效益与投资项目的整体管控、管理公司战略性的投资项目、对各项目工程的滚动性投资计划进行审批，地市级分公司在省公司授权下进行管理和实施滚动性投资项目。（五）全面预算管理。预算管理方面的集中管理主要体现在统一完善的预算管理制度、统一预算目标、统一预算口径和预算层级审批制度。通过预算的监督、执行、评价及预算衔接工作，把公司的战略目标与其他分公司的预算责任目标相互连接，形成全面的覆盖。（六）统一内部控制工作。各级部门设置专门的内控管理岗位，并制定内部手册，对企业财务管理的各方面进行全面诊断，通过促进和改善管理来降低财务风险，巩固财务集中管理工作的成功。二、会计核算机构分散设置存在的弊端（一）风险控制能力较弱会计核算由地市级分公司的财务部门自行完成，省公司对市公司采用审计、检查和考核为管理手段，对市级分公司日常会计信息质量问题和重大风险控制力较弱。（二）标准化程度不高由于会计核算在省公司的本部和市级分公司的处理比较分散，单位的会计人员对核算规则的理解、运用水平不同，市级公司对财务系统的应用程度不同，都会严重的影响到会计核算的标准性和准确性。（三）决策支撑力度不够各单位的财务人员角色较复杂，对日常核算业务的处理耗时较多，对前端业务的支撑不够，不能满足前端部门的各类信息要求。财务管理人员欠缺专业能力、分析能力和前瞻性意识。（四）会计人员角色固定，核算角度太单一各单位会计大都按照收入、成本、工程、资产等业务类型设定人员，并且仅对本单位的业务进行处理，还受人员数量限制，存在长期不轮岗的现象。人员处理业务较单一，影响其对业务素质的全面提升。3.2 十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务中心组织模式3.2.1财务共享服务中心整体定位该公司为了避免对其他分公司财务管理工作的管理弱化，因此赋予财务共享服务中心一定程度的管理职能。东风通信技术有限公司按照总公司的指导思想将财务共享服务中心作为该公司财务部门的内设机构进行管理。该公司的财务共享服务组织构架图如下：省级公司财务部省级公司财务部 东风通信技术有限公司财务部财务共享服务中心资金会计综合支撑室出纳出纳复核综合支撑质量管理服务管理会计报告室财务报告总账与税务会计会计档案室档案管理复核会计会计核算室资金结算室绩效考核资产管理业务核对预算分析出纳初审会计 图3.1东风通信技术有限公司财务共享服务组织架构图3.2.2财务共享服务中心职能界定一、财务部的职能：财务部门以价值管理、风险控制为主要职能，主要负责组织公司全面预算管理工作，建立和聚焦客户价值导向资源配置模型，持续并优化资源配置。其次负责组织公司资金管理的工作，如资金预测、规划、筹资和融资管理。财务业绩考核管理、税务管理、关联交易管理、管理会计和统计、内控管理和会计检查还有财务专业队伍建设的工作，全面参与企业战略、市场营销、客户管理、产品管理、投资和资产管理，强化公司经营全过程的决策支撑及价值管理，财务管理等活动嵌入主要的业务流程，做好决策的支撑，提供业务及服务支持。二、地市级分公司财务部的职能实施财务集中管理以后，地市级电信分公司财务部仍负责管理单位的全面预算、工程资产、税务缴纳、管理会计、风险管理及财务财务监督等工作，同时配合财务共享服务中心对标准化的规则实施进行推进，进一步向价值管理型职能转变。地市级分公司的会计核算职能上划后，还注重前端部门提供的管理支撑、对资源配置的不断优化、为管理层和前端提供良好的道德信息决策等内容。三、财务共享服务中心的职能实施财务集中管理以后，财务共享服务中心接受财务部门在业务规范方面的指导，主要负责集中单位的会计核算、资金结算、会计报告编报以及会计档案的管理；为集中核算的单位提供专业的、标准的会计服务。具体包括：（一）执行、落实，并参与制定会计税务政策。（二）按照规定编制会计报表并及时报送省级公司；按时向公司管理层、各级财务部门以及业务部门发布会计报表信息；负责公司的财务状况基本分析，统一出具分析报告的模板。（三）实施全市的会计核算工作，处理全市的会计业务，负责制定并完善优化会计核算流程和相关制度的规范。（四）严格执行各种资金管理办法；在预算范围内统一进行资金对外支付；备用金的下拨操作和监督管理，办理银行账户开立、撤销和日常管理，资金账户间调拨申请和审批后续办理；银企对账和票据管理；提供资金相关的会计信息。（五）严格执行资产管理办法；负责提供和资产管理相关的会计信息。（六）负责省级公司统建工程的决算报送工作（七）牵头并负责会计报表的审计、省级公司内部缴纳税款的协调沟通。（八）提出和SSC业务相关的财务信息系统改进建议和周边系统接口意见；管理全市和SSC相关的财务信息系统主要数据、用户权限等；组织全市相关人员进行与SSC相关的财务信息系统使用培训。（九）会计档案：主要负责全市会计档案的保管与统一管理。（十）随着财务共享服务中心的建立，各公司原有的会计核算人员转移到财务共享服务中心，全面承接会计核算和相关业务，财务部门的人员需向战略管理型财务转型并集中精力做好有关企业价值观的工作。3.2.3财务共享服务中心内部构架设置在财务共享服务中心建立的初期，主要设置5个基本科室：会计核算室、总账与会计报告室、资金结算室、综合支撑室及票据档案室。各个科室的基本职能如下：一、会计核算科室负责全市各类收入与卡类业务、营收资金的收款退款与结转的核算；公司的各项成本费用、营业外支出和存货的核算；和收入成本费用支出相关的各项应收应付款项核算及清理；和收入成本费用相关的其他方面核算；全市各单位的税金计提和清缴核算；公司的固定资产、无形资产和在建工程的核算；市级分公司的统建工程项目决算报告编制；跨本地网的资金调拨核算；与资产和在建工程相关的各项应收应付款项核算及清理；和资产相关的其他方面核算；公司主管工程和其他分公司的管理工程决算的编制、审核、上报工作；组织并配合内外部门会计检查、分公司统建工程的审计；分公司报账业务的票据扫描和初审；对分公司上报工程的决算进行审核和批复。二、总账和财务报告室负责会计日常的开账工作，总账会计的账期管理，负责组织账务余额的月度结转和年度结转工作；建立国际备查簿和相关账务处理；编制并且发布全市各单位的会计月报、季报、半年报、年报；负责企业所得税的具体汇算清缴，实施分公司负责的各项税种申报缴纳，按照要求报送各个分公司的税务报表和主管税务所需要的相关资料；组织并配合企业会计报表审计的协调和沟通；提供财务分析、效益评估、决策和业务发展支撑需要的会计基础数据；按月组织并开展业务对账，核对、清理和统计往来账和关联交易。三、资金结算室负责企业贷款和资金缴拨款的核算的对账；对外投资、所得税以及所有者权益的核算；全市合作业务的核算和对账；SSC业务范围内款项收付；申请办理银行账户的开立和撤销、银行印鉴及有价证券的实物管理，各个分公司的银行账户进行银行对账，全市网上银行的银行对账和有关三级稽核的工作。四、综合支撑室负责细化会计核算的规则及操作规程，指导各单位部门的报账和会计核算工作；和会计核算相关的制度建设及流程管理；管理并设计SSC的流程、信息系统的质量、服务、培训、绩效等标准方案；和会计核算相关的内部控制及质量管理；负责适用财务信息系统的数据应用和用户管理；收集并整理上报有关会计处理的业务流程的信息系统需求、系统改进意见和周边系统接口意见；提出对IT系统支持的业务需求并协助做好报账业务的流程优化，提供业务和服务的咨询支撑；各个分公司的预算编制上报，按照批复的预算监测预算执行情况，定期提供预算执行相关的会计信息；存续、网资公司全市预算的编制和上报工作；SSC内部综合事物管理及人员工资绩效的日常管理。五、票据档案室负责对集中单位票据流传全部流程的总体管理；全市财务票据收集分拣、传递、稽核、档案归集的工作；全市财务影像的档案归集存储和保管；负责全市纸质的会计档案整理、装订保管和归档；为报账人员提供查询票据服务以及日常管理规定期限内的会计档案。3.3十堰市东风通信技术有限公司财务共享服务成效分析3.3.1组织架构优化，战略财务和业务财务实现分离根据企业战略导向，初步实现了战略财务及业务财务相互分离，企业的核心竞争力就是整合企业分散的、重复的业务，并且为内部的客户提供最佳流程及数据服务。财务部门的主要职能为价值管理和风险控制，组织公司的全面预算管理工作，建立并聚焦客户及价值导向的资源配置模型，持续优化资源配置。财务共享服务中心接受财务部门在业务规范方面的相关指导，主要负责集中单位的会计核算、资金核算、会计报告编报和会计档案管理；为集中会计核算单位提供专业的、标准化的会计服务。全方位体现“数字工场，会计管理，支撑服务”的功能。 3.3.2加强系统优化建设，IT系统功能大幅度提升要实现高效率的财务共享服务就需要统一的IT系统作为基础平台，IT系统的优势劣势直接关系到财务共享服务的实现及实施效果。在分散模式下，各个分公司大多数是根据各自自身的业务需求自行开发相关的信息系统，系统不统一则数据无法共享。而财务共享服务中心的建立明确了目标，对各类系统统一并且制定系列优化方案，大大提升了信息质量和效率。共享服务的实施是基于IT系统的整合和优化，财务共享服务中心在现阶段的使用系统主要包括影像系统、网络报销系统、银行企业互联系统、M8基础核算系统和计划建设系统五个子系统。影像管理系统 银企直连系 统M8会计核算系统财务辅助系统CPMIS系统 图3.2 IT系统构成图一、财辅系统建设。以工作流引擎为基础，以公司经济事项的报账业务为线索，以流程表单为载体，实现各个环节电子审批制度。业务范围主要包括：营业收入、业务成本、资金缴拨和总账类报账支撑等流程。并且不断进行设计的更新，对流程在灵敏性和监督性方面优化提升。二、影像和会计档案管理系统建设。财务共享服务中心建立影像系统，实现了将纸质的单据扫描为电子影像并进行报账工作，从而对提高保障效率不断优化，并且可以建立电子档案，提高档案的资料管理规范性，通过对外部接口的统一，向外部提供影像调阅服务。财务共享服务中心对影像系统的建设和适用，充分解决了会计档案区域管理问题。三、银企互联系统建设。银企互联系统的实现和主要银行的直连，通过银企互联系统和银行方面建立信息交互的关系，在完成经济业务的账务处理之后，付款信息传送银行系统，银行系统内部的公司所有资金往来信息也要通过此系统回转，这样改变了传统按月对账模式，按日实现银企的自动对账并自动生成银行余额调节表。未达账款的解决及时有效，也大大提高资金结算环节的效率，与此同时由于各环节全部实现紧凑的处理，资金支付的风险管理能力得到提高，有效防范资金风险。图3-3 银企接口示意图四、M8会计核算系统建设。通过对紫铜的优化调整和财辅、银企系统建立接口，实现系统之间数据传递，进行凭证知错和往来勾销并且对各类指标的统计增设新的功能模块，通过对系统配置的调整，可以实现不同账套业务集中的处理功能。五、计划建设系统。库存物资工程建设的挂账和付款业务都通过计划来建设系统并推送相关的数据到财务基础核算系统中生成会计凭证。实现系统之间的对接、数据自动传递，并且大大提高了系统运行效率，体现系统平台优越性。3.3.3推动流程再造、提高业务处理标准化程度一、流程再造和优化取得一定效果（一）全方位梳理业务流程，推动流程再造。公司架构的调整，直接带来流程节点的变化。在财务集约化过程中，加强对业务流程和报账流程的全面梳理，适用全新的角度重新审视流程设计的合理性，在符合企业内控管理要求的同时，大力改进流程冗长节点，提高流程流转效率。（二）优化核心业务流程，全方位实施影像管理，形成公司电子档案。在实施财务共享服务的过程中，存在实物流，信息流，资金流紧密融合成为一体。实物流就是各个分公司对原始凭证进行审核以后传递到财务共享服务中心档案管理。信息流就是包括报账人员在内，在财务辅助系统中填写大量信息，随着流程单据传递到财务共享服务中心。若信息流，实物流不同步，则极易发生凭证丢失，导致档案交接困难，这直接影响到财务共享服务中心工作效率。针对此类情况，公司核心业务流程特别增加了条形码识别及财务初级审核控制，财务复核控制，归档信息协同控制等以确保影像单据携带条形码各个环节审核人员根据电子凭证和影像系统的实物凭证进行双屏审核，积极解决了会计凭证实物交接的困难，财务共享服务中心日常的工作质量得到了保证并且全面提高其运营效率。通过优化流程，有效提高单笔业务处理的时间，原来分散核算模式财务部门处理时长单笔约为4.1天，财务共享服务中心单笔处理时长约为2.78天。二、财务标准化建设效果显著（一）以财务共享服务中心的建立为契机，企业全方面开展账务的清理工作、流程梳理工作。期间为了建立规范统一的财务共享服务中心业务处理流程中各个关键环节的职责分工及操作标准。编写了财务共享服务中心业务操作规范，以稽核程序和职责分工为七点，到会计信息质量控制为终点，制定了财务共享服务中心业务处理流程各个关键环节的操作标准，是财务共享服务中心各环节进行操作的人员执行业务处理流程必须遵守的制度和规则。梳理出企业常见的95个经济事项并且逐一制定了各项经济事项对应的原始票据稽核要求，将企业内部主要自制凭证的内容和格式进行统一。（二）对各个单位的长期往来进行了专项清理核对，以确保往来供应商的数据准确，确保公司员工借款财务辅助系统及基础核算系统的金额保持一致。清理并检查银行余额调节表，以确保没有超过一个月以上的未达账款，如果存在需要逐笔查明原因的，应提出解决方案，核对关联交易数据，杜绝关联交易数据的差异，确保关联往来的数据核对一致。认真清理供应商的主要数据，严格按照银企直联系统对供应商主要数据的要求对现有的外部供应商主要数据进行梳理，对已经清理出的符合要求的外部供应商的数据标示为可银企直联支付标识，按照内部供应商的主要数据管理要求对员工的相关信息进行收集和整理。三、会计档案实现集中管理并建立电子档案系统会计档案就是对单位各类经济业务记录的重要文件资料，主要包括会计核算相关凭证，会计总分类明细账薄，会计报表及审计结果等。会计档案是由财务共享服务中心档案管理进行统一的整理和保存，同税务登记表和其他会计档案一起集中管理，既可以确保会计档案的完整、准确、系统及安全，又可以通过影像系统的适用，使电子档案全面管理，这为档案的查阅带来极大方便。3.3.4专业化分工，财务人员角色转变一、在财务共享服务中心构建的过程中，财务共享服务中心的人员通过公司内部的人员调整解决，把各单位的部分会计核算相关人员进行抽调，集中负责全市的财务核算、报表提供、资金结算及档案管理等工作。帮助其核算工作向专业化发展并提高工作效率。二、财务部门其他人员的角色转移，主要负责资金的预测、规划、筹集和融资管理。财务指标业绩考核管理，税务管理，关联交易管理，管理会计及统计，内控管理及会计检查财务专业队伍建设的工作。全方面参与公司战略、市场营销、客户管理、产品管理、投资和资产管理，加强企业经营过程中的决策支撑及价值管理。3.3.5有效降低成本费用在执行财务核算集中时，积极推进财务共享服务中心的建设，将有利于降低企业成本费用的支出，对公司成本费用的管控有着长远的影响。在财务欧共享服务中心建立的初期就能看到立竿见影的效果，主要表现在三个方面：一、人工成本有