[薪酬管理制度]财务管理教案第一章总论.doc

工作总结,调研报告,实施方案,管理制度,汇报材料每个人都有自己的活法，没必要去复制别人的生活。有的人表面风光，暗地里却不知流了多少眼泪。有的人看似生活窘迫，实际上却过得潇洒快活。幸福没有标准答案，快乐也不止一条道路。收回羡慕别人的目光，反观自己的内心。自己喜欢的日子，就是最好的日子。自己喜欢的活法，就是最好的活法。 江苏技术师范学院教案第 1 次课 3 学时 授课时间 3月4日 课题（章节）第一章 总论 第一节 财务管理概述第二节 财务管理目标教学目的与要求：本章是财务管理的理论基础，主要为学习以后各章内容提供理论依据。1、了解财务活动、熟悉财务关系，掌握财务管理的概念；2、理解企业财务活动的四个阶段；3、掌握财务管理目标及企业财务管理目标的三种表达观点的优缺点教学重点、难点：本章应重点掌握财务活动、财务管理的概念以及公司价值最大化的理财目标。本章的难点在于财务管理的内容及目标。教学方法及师生互动设计：课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题课堂练习、作业：1什么是财务？什么是企业财务？2.什么是财务关系？它包括哪些内容？3.什么是财务管理？它具有哪些特征？4.对于财务管理的目标理论界有几种观点？你赞成那种观点？5.如何确定企业的价值？课后小结：第 1 页教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）第一章 总论第一节 财务管理概述一、财务活动1.财务管理的对象：是资金及其流转。2.企业资金活动的三个阶段：一般说来，在企业再生产过程中企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段。 3.资金的循环：在生产经营中，从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。包括短期循环和长期循环。4. 现金的短期循环：企业的现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间不超过一年的流转，称为现金的短期循环。5. 现金长期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间在一年以上的流转，称为现金长期循环。6.资金的周转：企业资金周而复始的不断重复的循环，叫做资金的周转。7.财务活动：企业的资金活动即财务活动。从总体上主要包括以下四个阶段。（1）资金筹集企业从各种渠道筹集资金是资金活动的起点。企业筹集的资金主要有两种表现形式，即权益资金和债务资金。权益资金是通过吸收拨入款项、发行股票等从投资者那里取得的。投资者包括国家、其他企业、单位、个人、外商等。债务资金是通过向银行借款、发行债券、商业信用等方式取得的。（2）资金的投放和使用 企业资金的投放与使用是企业筹集资金的目的。（3）资金的日常应用（4）资金的回收与分配企业将资金投放和使用后的结果，是取得收入并实现资金的增值。资金的筹集、投放与使用、收回与分配三个方面的财务活动，是相互联系、相互依存的有机整体，它们共同构成企业的财务活动，是财务管理的基本内容。二、财务关系 财务关系：是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。市场经济条件下，企业的财务关系具体表现为：（一）企业同其所有者之间的财务关系企业同其所有者的财务关系主要是指投资者按照投资合同、协议、章程的约定向企业投入资金，企业按照出资比例或合同、章程的规定向投资者支付投资报酬所形成的经济利益关系。企业与投资者之间的财务关系体现着所有权性质，反映者受资和投资的关系。（二）企业和受资者之间的财务关系企业和受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资，受资者应按规定分配给企业投资报酬所形成的经济利益关系。企业与受资者直接的财务关系，体现着所有权性质，反映着投资和受资的关系。（三）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系主要是指企业向债权人借入资金、发行债券，并按借款合同等有关规定按时支付利息和归还本金，以及在购买活动中采用延期付款等与有关单位发生的商业信用而形成的经济利益关系。企业与债权人之间的财务关系，在性质上反映了债务和债权的关系。（四）企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系主要是指企业向债务人提供借款、购买债券，并按照约定的条件要求债务人支付利息和归还本金，以及在营业活动中延期收款等发生的商业信用而形成的经济利益关系。企业与债务人之间的财务关系，在性质上反映了债权与债务关系。（五）企业与内部各单位之间的财务关系企业与内部各单位之间的财务关系主要指企业内部各单位之间在生产经营各环节中形成的资金结算关系。企业内部形成了各单位与财务部门之间的领款、报销、代收、代付等收支结算关系。企业与内部各单位之间的财务关系，反映了企业内部各单位之间的经济利益关系。（六）企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系主要是指企业向职工支付工资、津贴、奖金等劳动报酬，按照规定提取应付福利费和公益金、为职工代垫款项等而形成的经济利益关系。企业与职工之间的财务关系，反映了职工个人和企业在劳动成果上的分配关系。（七）企业与税务机关之间的财务关系企业与税务机关的财务关系主要指企业按照国家税法规定向税务机关缴纳所得税、资源税和其他各种税款。企业与税务机关之间的财务关系，反映了一种强制和无偿的分配关系。三、财务管理财务管理：简单地说就是管理财务。企业在生产经营活动中，客观地存在财务活动，必然要与各方面发生财务关系，财务管理正是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理是一项以资金运动为对象，利用资金、成本、收入等价值形式组织企业生产经营中的价值形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的综合性管理活动。财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理，利用资金价值规律合理配置经济资源，通过对企业各项资金的筹集、使用、收入和分配进行预测、决策、控制、核算、分析与考核，以提高资源配置效率，促使企业以尽可能少的资金占用，取得尽可能多的经济效果。第二节 财务管理目标一、企业的目标及其对财务管理的要求企业的目标是生存、发展和获利。1.企业只有生存，才可能获利。（1）企业在市场中生存的基本条件是以收抵支。（2）企业生存的另一基本条件是到期偿债。企业生存的主要威胁有两方面：一是企业长期亏损，这是企业终止的内在原因；二是企业不能偿还到期债务，这是企业终止的直接原因。2.企业是在发展中求得生存的。在科技不断进步的经济时代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，不断提高产品和服务的质量，扩大自己的市场占有率，才能在市场中立足。3.企业必须能够获利，才有存在的价值。营利是建立企业的目的，是企业最具有综合能力的目标。盈利就是使资产获得超过其投资的回报。所以，通过合理、有效地使用资金，使企业正常经营产生的和从外部获得的资金能以产出最大的形式加以利用，使企业获利，这是对财务管理的第三个要求。以上所述，企业的目标是生存、发展和获利。企业的该目标要求财务管理完成筹集资金，并有效地投放和使用资金。这很大程度上取决企业的财务政策。二、企业财务管理目标企业财务管理目标在不同的社会经济体制、经济模式和组织制度条件下，有着不同的表现形式。目前，关于企业对财务管理目标最具有代表性的观点主要有以下三种：（一）利润最大化利润最大化观点认为：利润是企业在一定期间全部收入与全部费用的差额，它代表了企业所创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。同时，利润的多少在一定程度上反映了企业经济效益的高低和企业竞争能力的大小。该观点的缺陷是：（1）这里的利润是指企业一定时期的利润总额，它没有考虑利润取得的具体时间，即没有考虑资金的时间价值。例如，今年获得100万元和明年获得100万元，哪一个更符合企业的目标？若不考虑资金的时间价值，就难以作出正确的判断。（2）没有考虑所获得的利润与投入资本额之间的关系，使不同的资本规模的企业或同一企业在不同期间的利润总额缺乏可比性。例如，同样获得100万元利润，一个企业投入资本500万元，另一个企业投入600万元，哪一个更符合企业的目标？若不考虑利润与投入资本的关系，就难以作出判断，也会使财务决策优先选择高投入的项目，而不利于高效率项目的选择。（3）没有考虑所获利润应承担的风险因素，这可能会导致企业不顾风险的大小去追求最多的利润，一旦不利的因素出现，企业将陷入困境，甚至破产。例如，同样是投入500万元，本年获利100万元，一个企业的获利已经全部转化为现金，另一个企业的获利则全部是应收账款，并可能发生坏帐损失，哪一个更符合企业的目标？若不考虑风险大小，就难以做出正确判断。不考虑风险，会使财务决策优先选择高风险的项目，一旦不利的事实出现，企业将会陷入困境，甚至可能破产。（4）片面追求利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远的发展，如忽视产品开发、人才培养、技术装备水平等。（二）每股盈余最大化每股盈余最大化观点认为：应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考察，用每股盈余（或权益资本净利率）来概括权益的财务目标，每股盈余是股份制企业的净利润与普通股股数的比率。该观点的优点是：考虑所获利润与投入资本额或股本数之间的关系，使不同资本规模的企业或同一企业不同期间的利润具有可比性。该观点的缺陷是：没有考虑每股盈余取得的时间性；没有考虑每股盈余的风险性。也不能避免企业的短期行为。（三）股东财富最大化股东财富最大化观点认为：股东财富最大化或企业价值最大化是财务管理的目标。通常人们以股票市场价格来代表公司的价值或股东财富，在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也达到最大。该观点考虑了资金的时间价值和风险价值的因素，充分体现了对企业资产保值增值的要求，有利于克服企业追求短期利益行为。因此，股东财富最大化或企业价值最大化是一个较