会计信息化-20第九章采购及相关应付库存业务(二).ppt

会计信息化教程,主 讲：,第九章 采购及相关应付和库存业务处理,第三节 暂估采购业务的处理,“暂估”就是货已经收到了，但是相关票据如发票等还没有收到，还不能最后确定货物的入库成本，先用一个暂时估计的成本入库。收到票据以后，再输入发票做报账结算处理。 我们在第八章第四节采购管理子系统初始化的的操作中，输入了一张期初采购入库单，也介绍过暂估业务的处理流程。在这里，先做一个复习。,前一个月：输入采购入库单（暂估）审核入库核算记账制单（传送到总账系统）。 后一个月：月初红字回冲产生红字冲销凭证票到后按实际价格输入并审核采购发票采购结算暂估入库成本处理制作凭证。,暂估采购业务的处理流程,暂估业务的处理,【案例911】 2013年1月12日，采购部收到土星瓷器厂2012年12月20日开具的采购300只瓷瓶的发票，票上实计单价47元，金额14100元，单只税额7.99元，税额2397元,价税合计16497元。款未付。请完成这笔业务处理。,下一张,一、输入期初采购入库单,（采购管理系统初始化的时候已经输入）,返回,二、月初回冲,月初回冲是由系统自动完成的。我们可以到存货核算管理系统中查看红字回冲单。,请观摩操作演示,返回,三、输入采购发票,采购发票的输入方法大家已经学过了，现在请一位同学按照案例中的数据完成输入。,请观摩操作演示,下一张,注 意,开票日期不需要修改；发票种类用专用发票。专用发票和普通发票的区别在于，专用发票上的税款是在单价以外另计的；而普通发票上的税款是包含在单价里面的。,返回,四、采购结算,本例采用自动结算方式。,请观摩操作演示,下一张,注 意,在 “查询条件选择采购自动结算”对话框上，输入的起始日期不能晚于原来期初采购入库单上的日期（本例输入2012-12-01）。具体操作方法大家都已经学过，请一位同学来完成这一项操作。,返回,五、暂估入库成本处理,请观摩操作演示,返回,“暂估入库成本处理”就是把票到以前的暂估入库成本换成实际的入库成本。这是暂估业务处理流程中的关键。暂估入库成本处理要在存货核算子系统里做。,六、生成回冲凭证,“月初回冲”方式下处理暂估业务，需要做两张凭证：一张是红字回冲凭证；另一张是蓝字回冲凭证。操作的时候一定要有清楚的思路，以免发生遗漏。,1生成红字回冲凭证,请观摩操作演示,返回,2生成蓝字回冲凭证,请观摩操作演示,七应付款处理,请观摩操作演示,到现在为止，我们已经完成了对这笔暂估业务的暂估成本处理；但是，我们在收到发票并输入采购管理系统以后，还没有对发票进行审核，也未付给供应商货款（包括税金），所以还需要完成对发票的审核，并制作一张应付款的凭证。 发票审核和生成应付款凭证的方法大家已经学过了。,八、付款结算预付冲应付,这笔暂估业务的付款，我们使用预付冲应付这种结算方式。 在主账套初始化中输入期初余额的时候，“预付账款”科目有一笔付给供应商“土星太空瓷器厂”的预付款10000元；在采购管理系统初始化的时候，我们也输入了这笔预付款。,下一张,【案例912】 1月13日，和土星太空瓷器厂商定，用原预付对方的10000元冲抵应付的16497元瓷瓶价税款中的10000元，余额6497元仍作为应付款记账。,请观摩操作演示,下一张,最后还需要生成预付冲应付的凭证。,请观摩操作演示,下一张,本节小结,处理暂估采购业务有“月初回冲”、“单到回冲”和“单到补差”三种方法。本书介绍的“月初回冲”法，是由系统在月初自动生成上个月暂估入库业务的红字回冲单，用户录入收到的发票，经过采购结算得出实际采购成本，到核算管理系统里完成暂估成本处理和制单。,下一张,休 息,第四节 在途采购业务的处理,我们在第八章第四节学习采购管理系统初始化的时候，输入了一张向水星太空水厂采购吨太空水的期初采购发票，同时有一笔2340元应付款。期初采购发票是启用采购系统以前收到的发票，但是货物还没有收到。这是一笔在途采购业务。 财务上对在途业务的处理，一般是在上个月收到发票的时候，先做一张借记“在途物资”、“应交税费应交增值税进项税额”科目，贷记“应付账款”科目的凭证入账；等本月收到货物，经过验收入库以后，再做一张借记“原材料”科目，贷记“在途物资”科目的凭证入账。,下一张,在途采购业务处理的操作,【案例913】 2013年1月14日，收到2012年12月25日向水星太空水厂订购的太空水吨，已由原料2库验收入库。请完成这笔在途业务的系列处理。,下一张,在途业务的处理流程：,收到发票的时候，录入采购发票(采购子系统)收到货物，录入并审核采购入库单（库存子系统）采购结算（采购子系统）记账（存货核算子系统）及制单（存货核算子系统） 发票制单核销（应付款管理系统）。,（前期）录入采购发票,在采购管理系统初始化的时候已经作为期初采购入库单录入。,返回,一输入并审核采购入库单,在采购发票比货物先收到并且已经输入系统的情况下，采购入库单可以用复制采购发票的方法填制。,请观摩操作演示,返回,二期初采购单据的结算,这笔期初在途业务的结算，我们采用“自动结算”功能来做。“自动结算”功能用于把供货单位相同，货物相同，数量相等的采购入库单和采购发票进行结算。,请观摩操作演示,返回,三入库单记账和制单,核算记账以及制单的操作大家已经学过。,下一张,请观摩操作演示,特别要注意的是：,在“选择单据未生成凭证单据一览表”窗口，一定要去掉工具栏帮助按钮右侧“已结算采购入库单”小方框里的对勾。这是因为期初在途采购业务中的发票，已经在上个月填制凭证了。 刚刚生成的凭证，贷方科目应该是“1402在途物资”科目，要注意核对。,返回,四、付款制单与核销,【案例914】 2013年1月14日，通过工行汇兑（票号500001）支付吨太空水的货税款2340元。,下一张,请观摩操作演示,本节小结：,在途采购业务的处理流程是：（收到发票）输入采购发票发票制单（收到货物）输入并审核采购入库单采购结算入库单记账并制单付款核销并制单。其中