会计电算化基础知识总结.doc

第一章 会计电算化基础知识第一节 会计电算化概述含义 就是一个用计算机替代人工的记账、算账、报账，以及部分由人脑完成的对会计信息进行分析、判断和利用的过程。“会计电算化”这个词语的由来1981年8月在长春市由中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出的。内涵（知道4个英文，4个中文）Accounting Data Processing Systems 会计数据处理系统Accounting Management Information System 会计管理信息系统Accountin Decision Supporting System 会计决策支持系统Accountin Information System 会计信息系统手工会计和会计电算化的异同相同点1系统目标一致，最终目标都是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益2遵循的会计法规、会计准则和财经制度一致。中华人民共和国会计法、税法、审计法准则：38条准则财经制度，根据各个行业3遵循基本的会计理论和会计方法一致。资产=负债+所有者权益 利润=收入-成本-费用4信息系统的功能一致。功能（5个）信息采集与记录、信息的存储、信息的加工处理、信息的传输（内部）、信息的输出（对外）5编制的会计报表一致。6保存会计档案一致。都是根据会计档案管理办法进行保管。原始凭证或者是原始凭证汇总表填制记账凭证由他人审核（出纳签字）登记账簿（明细账、库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账）月底，制作报表（资产负债表、利润表、现金流量表）结账手工方式下，都是人工完成的，电算化会计下填制记账凭证以及之前的步骤是由人工完成的，后面的都是由电脑完成的。不同点1运算工具不同 手工：算盘、电子计算器 电算化：电脑2信息载体不同 手工：纸张 电算化：光电材料、纸张3簿记规则不同 手工：总账、日记账都是要求订本式账册、明细账是活页账册 电算化：序时账簿，电脑自动调整。手工：红线划销法 电算化：红字冲销法、补充记账法4账务处理程序不同5会计行使其职能的侧重点不同手工：反映和监督经济活动的过程电算化：反映和监督，侧重于管理职能。6会计人员岗位分工不同电算化：由系统管理员、系统操作员、系统维护员、系统审核员、档案管理员共同完成，很多原来手工方式下的制证、算账、记账工作都是由系统操作员来完成。内容：一 会计核算电算化 现阶段处于会计核算电算化二 会计管理电算化 发展的目标意义：6点1 减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率；2全面、及时、准确地提供会计信息；3提高会计人员素质，促进会计工作规范化；4促进会计工作职能的转变；5促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革；6推动企业管理现代化发展1发展过程初始实验期20世纪70年代-80年代中期有序快速发展期80年代后期-90年代中期会计核算软件件转型期1996年以后2发展趋势（1） 会计电算化由单项会计核算向全面会计核算发展。（2） 会计电算化已紧密地融入到整个企业的信息化进程。（3） 信息系统结构全面网络化。（4） 信息处理的智能化。第二节 会计电算化的实现一 全面规划近期计划是对在今后较短时期内所要进行的会计电算化工作和所要达到的目标作出计划。中长期计划着眼于本单位会计电算化的中、长期发展，确定整体发展方向、目标及步骤。电算化在时间安排上如选择年初正式投入运行，系统初始化设置工作量最小。按规定，系统正式运行前必须与手工核算并行3个月，并取得一致结果，才可以甩手工帐。以会计科目余额为例，如果年初运行，只要准备去年12月底的科目的余额作为今年年初的余额输入就可以了；如果运行时间为6月份，除了准备去年12月底的余额，还要准备每个科目的1-5月的累计借方、贷方发生数，以及5月底的余额。二软件的配置1系统软件的配置1） 操作系统的选择2） 数据库管理系统的选择SQL ORACLE SYSBASE FOXBASE3） 编程语言的选择 Visual Basic、 Delphi、 Visual C2会计软件的配置（1）会计软件的合法性会计软件必须符合我国有关财务制度、会计制度和税收制度的各种要求，必须符合会计核算软件基本功能规范的要求，最低要求。（2）会计软件的通用性通用性是指会计软件应适应不同行业、不同记账方法的企事业或行政单位的核算需要，能适应单位本身内外部环境变化的需要。（3）操作方便性（4）会计软件的安全可靠性安全性是指会计软件防止会计信息被泄露和破坏的能力。可靠性是指会计软件防错、查错、纠错的能力，防止会计工作中产生不正确会计信息被输入的能力。（5）售后服务的可靠性1）会计软件公司的日常维护和用户培训。2）会计软件的产品保修和版本更新。（6）可扩展性能够增加其他模块，并且数据可以相互衔接使用。三硬件配置（1）硬件构成模式的选择！）单机系统2）多用户系统3）网络系统C/S 客户机/服务器 Client客户，终端 Server 服务器F/S 文件服务器 File 文件 Server 服务器LAN 局域网 WAN 广域网 MAN 城域网（2）具体硬件的选择计算机的选用、其他硬件的选择（打印机、不间断电源UPS、空气调节器、网络设备和电源设备）四人员培训1初级人才的培养通过学习掌握计算机基本操作技术，能够使用会计电算化软件完成会计实务的处理工作。初级的考试分为笔试和机考，必须全部合格后才算通过，都考到60分以上。2中级人才的培养它要求在初级水平基础上，具有初步的程序设计能力和会计电算化信息硬件、软件的基本维护能力，具备会计电算化应用实施的组织协调能力。考试为笔试。3高级人才的培养它是在中级水平的基础上，还应具有会计系统的系统分析、系统设计能力。考试也是笔试。五会计数据的整理与准备六初始化设置通用记账凭证，或者是收、付、转凭证，现收、现付、银收、银付、转账第三节会计电算化的管理体系一 会计电算化的管理1 宏观管理（各级财政部门），包括制定规划、搞好财务软件的评审、搞好甩手工帐的审批、开展会计电算化人才的培养，推进会计电算化理论的研究。国内的财务软件由省级以上财政部门评审（包括直辖市、自治区财政部门和财政部）国外的财务软件到中国销售要通过财政部的评审。2 微观管理（各个使用财务软件的基层单位）。主要是做设立新的职能部门，对原有的部门进行调整等等围绕会计电算化的开展做工作。二 会计电算化的操作管理1 管理权限的划分制单和审核的权力不能给同一个人明确各自的责任2 操作管理制度计算机系统使用管理制度上机操作制度（明确规定每个操作员的权限和密码，做好上机操作登记制度，做好数据备份工作，防止计算机病毒）数据备份：只要数据有变动就要备份，可以一天备份一次，或者一星期，一个月，一个季度等等。3 会计业务处理程序管理三 会计电算化系统的维护1 硬件的维护2 软件的维护四 会计电算化的档案管理1 电算化会计档案的内容电算化会计档案，包括存储在计算机中的会计数据（以磁性介质或光盘存储会计数据）和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据是记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。档案的保管都是按照会计档案管理办法进行保管。第四节 会计电算化的内部控制内部控制是一个企业或单位为了保证其资产的安全性、会计资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内部采用的一系列制度、方法和手续。手工方式下，通过相关的手续，每一关会计资料的传递都经过了审核，相对来说，会计数据比较准确，不容易出错。而在会计电算化下，因为会计数据传递速度和处理速度相对较快，不容易发现错误。一 会计电算化系统内部控制的变化（电算化存在的缺陷）1 差错的反复发生。2 数据安全性差。3 对不合理的业务缺乏识别能力。4 输入差错的严重性。5 程序被非法调用篡改。6 系统现状与用户要求不相适应。二 会计电算化系统内部控制的特点1 控制的重点转向职能部门。2 控制的范围扩大。3 控制方式和操作手段由人工控制转为人工控制和程序控制相结合。三 会计电算化系统内部控制的功能1 预防性控制功能。2 监测性控制功能。3 校正性控制功能。四 会计电算化系统内部控制的类型主要分为一般控制和应用控制一般控制是指对计算机会计信息系统的研制开发、组织、鉴定、应用环境等方面进行的控制。应用控制是指对会计信息系统中具体的数据处理功能的控制。一般控制分为组织控制、操作控制、安全控制、系统开发与发展控制、内部审计。应用控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通信控制、数据处理控制、数据输出控制和数据存储和检索控制。第五节 会计软件介绍一 会计核算软件的概念会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的适用于会计核算工作的计算机程序。ERP 企业资源计划二 会计软件系统的种类1 通用会计软件2 定点开发会计软件3 商品化会计软件 通过财政部门评审的通用会计软件三 会计核算软件的功能模块1 总账系统 核心2 出纳管理 担负现金和银行存款的处理3 应收、应付款管理 用来管理企业的往来款项4 报表处理 用来进行报表的定义、编制和输出，数据来源于总账系统以及其他功能模块。5 工资核算 用来工资的发放和核算6 固定资产核算 用来管理、核算企业的固定资产7 销售核算 用来进行销售的管理包括：销售订单、销售开单、销售毛利的计算8 存货核算 用来管理企业的存货，包括：存货的收、发、存管理，存货出库计价管理，存货核算9 成本核算 用来核算企业的生产成本四 ERP的发展历程MRP 物料需求计划MRPII 制造资源计划国外的ERP软件包括 SAP的ERP，Oracle的 ERP国内主要是用友、金蝶ERP软件的核心是以销定产。可以合理生产产品，达到零库存