月末关账流程和政策规定.doc

月末关账流程和政策规定第一节 期末关账的内容一、 销售收入确认及应收账款对账截止每月月末最后一天，公司各销售部门项目经理与客户核对销售账，主要包括本月发货数，回款数，本月应开票数及应收账款余额，核对无误后，报各部门统计人员并出具开票通知单，经部门经理审核后通知财务部开销售发票，并向客户提交发票。财务部销售核算岗位据此进行财务核算确认当月销售。销售内勤编制月度销售总表，与财务部销售会计核对当月各客户发货数、销售数、回款额、应收账款额、厂外库存数，经财务部部长复核月度销售总表并签字确认。二、 存货的确认、暂估及应付账款对账截止每月月末最后一天，采购部必须将采购发票抵扣联提交财务部。财务部进行金税工程抵扣联认证。截止次月五号，公司采购部办理完完整的采购入库手续，向财务部提交完整的采购发票。财务部采购核算岗位据此进行财务采购核算，确认存货及应付账款。每月月末，库存系统自动汇总未经发票校验的存货（货到发票未到），财务经理在库存系统中审核后，在用友系统财务模块中生成存货暂估凭证。待发票到时冲回原暂估凭证。采购部每月6日根据截止上月月末的应付账款余额，与财务部的应付账款余额进行核对，如有记账差异，找出原因及时调整。三、 成本归集和核算截止次月三号，公司库房保管员将本月本领料及入库情况与仓库物流核对无误后，录入系统，财务部成本核算岗位对数据进行审核，核查上月车间结存数，本月领料数，本月完工数是否正确后，对相关产品的成本进行归集和核算。四、 关联方对账截止每月月末最后一天，完成所有凭证的制单之后，编制报表之前，财务部销售会计负责与协众集团核对所有往来账目。材料部负责与和供应商往来账目之后，并与材料会计及时核对。销售会计负责与各客户核对所有往来账目。核对过程中，若发现差异，负责对账的会计应当及时跟进，查明原因，准确入账。五、 库存模块的月末结账截止次月四号，仓库物流部门各物料保管人员核对各存货的收发记录及库存台账及明细账，完成所有出入库的记账，将所有单据（如：出入库单等）交予财务部材料会计和销售会计，在完成所有账目处理之后，由财务经理进行库存模块的月末结账。六、 存货模块的月末结账截止次月六号，财务部成本核算岗位对存货数量，单价，存货明细账及总账进行审核，核对库存模块和存货模块是否一致，审核无误后进行存货模块的月末处理（系统自动匹配单价）及月末结账。七、 完成所有会计凭证的制单截止次月七号，财务部各科目核算岗位（除成本核算外）完成各会计科目的在公司会计核算系统中的核算。截止次月八号，财务部成本核算岗位完成各产品成本归集，分配，进行月度产品成本的计算和结转。第二节 月末关账检查清单每月月末，总账会计准备月末关账检查清单，列出各项关账工作（例如现金盘点、银行对账、销售收入确认、应收款项对账、关联方对账、应付款项对账、存货的确认和暂估等），由财务部相关人员完成各项关账工作后，把各项关账工作底稿作为月末关账检查清单的附件，并由关账负责人员及独立审核人员在月末关账检查清单上签字并注明日期。月末关账检查清单样例详见附件。发现对账差异，经过详细调查后需要进行账务处理，则由财务部会计核算人员根据对账差异编制调整分录。第三节 期末关账的审批一、 月末关账检查清单的审批月末关账检查清单及其附件由总账会计提交财务经理部长，财务部长确认各项工作完成后，在月末关账检查清单上签字确认并注明日期。月末关账检查清单及其附件由总账会计装订并保管。二、 期末结账操作财务部长审核月末关账检查清单上各项工作均已完成之后，通知总账会计进入会计核算系统进行会计总账模块的月末结账，结账操作的程序如下：1、单击系统主菜单“期末”下的“结账”进入此功能，选择点击要结账的月份。2、按“对账”按钮，系统自动对要结账的月份进行总账和明细账的核对。3、查看系统自动列示的工作报告后，完成结账。期末结账完成后，进入财务报告编制流程。三、 成本费用分析和税务申报次月八号结账完毕后，财务分析会计进行成本费用分析，出具成本费用分析报