2013年《企业税收策划》在线作业答案.doc

东财企业税收筹划在线作业一（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织满分：4分2.（）是税额占课税对象数额的比重。 A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理满分：4分3.国防属于（） A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4分4.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（） A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4分5.下列项目中不是营业税征税范围的是（） A. 销售货物B. 转让无形资产C. 提供运输劳务D. 销售不动产满分：4分6.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4分7.下列费用不属于增值税价外费用的是（） A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4分8.下列说法符合消费税规定的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。满分：4分9.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补满分：4分10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 参加企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息满分：4分2.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴D. 雇员取得的加班工资和年终加薪满分：4分3.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动满分：4分4.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具满分：4分5.下列各项中，属于契税征收范围的是（） A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股满分：4分6.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入B. 金融商品转让收入C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D. 金融产品买卖的差价收入满分：4分7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分8.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） A. 为雇员提供年终加薪的支出B. 为离休雇员提供待遇的支出C. 为雇员交纳社会保险的支出D. 为雇员提供的劳动保护费支出满分：4分9.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分：4分10.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） A. 卷烟的批发环节B. 白酒的批发环节C. 金银首饰的零售环节D. 化妆品的进口环节满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）V 1.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（） A. 错误B. 正确满分：4分2.子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（） A. 错误B. 正确满分：4分3.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） A. 错误B. 正确满分：4分4.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（） A. 错误B. 正确满分：4分5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（） A. 错误B. 正确满分：4分东财企业税收筹划在线作业二（随机）试卷总分：100 测试时间：-一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.下列费用不属于增值税价外费用的是（） A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4分2.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（） A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4分3.（）是社会保障的核心内容。 A. 社会保险B. 社会救济C. 社会福利D. 优抚安置满分：4分4.（）是税收权限的核心内容。 A. 征收管理权B. 立法权C. 税法解释权D. 税收调整权满分：4分5.下列说法正确的是（） A. 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，满分：4分6.些列属于税收的特征有（） A. 有偿性B. 自愿性C. 灵活性D. 固定性满分：4分7.下列税种属于商品税的有（） A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税满分：4分8.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。 A. 680B. 662.56C. 795.6D. 775.2满分：4分9.下列说法正确的是（D） A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业满分：4分10.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（） A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分2.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天满分：4分3.下列属于增值税征税范围的有（） A. 销售热力B. 进口天然气C. 家电维修部进行洗衣机维修D. 咨询公司提供咨询满分：4分4.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分：4分5.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分：4分6.下列关于营业税的说法正确的有（） A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性满分：4分7.下列经营活动中应征营业税的有（） A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分：4分8.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得满分：4分9.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分：4分10.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（） A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 国家重点建设债券利息收入D. 外单位欠款付给的利息收入满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）V 1.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金