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小金库的专项治理 课后练习小金库的专项治理 课后练习 判断题：判断题： 判断题：判断题： 判断题：判断题： 企业纳税筹划的基本方法企业纳税筹划的基本方法 2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除 答案：B 3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 答案：B 4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。答案：B 5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 答案：B 1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老 保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 答案：B 2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。答案：A 小金库的专项治理 课后练习小金库的专项治理 课后练习 判断题：判断题： 1、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。 对 2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 对 5、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。对 2、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。对 3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。错 4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。对 5、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。 对 1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。错 2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。错 1、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算 管理，私存 私放的各项资金均属“小金库” 。 错 3、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。对 4、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 错 5、只有以现金形式存在才属于小金库。 错 1、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。对 4、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。错 小企业会计准则讲解 课后练习小企业会计准则讲解 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题：判断题： 1、小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、 副产品或试车收入应冲减在建工程成本。对 2、盘盈存货，应当按照同类或类似存货的生产成本确定入账价值，实现的收益应当计入营业外收入。 错 3、自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权转入在建工程，计入固定资产账面价值。错 4、小企业的应收账款，在债务人依法宣告破产时，其清算财产不足清偿的部分应该确认为坏账准备。错 5、同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。对 1、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也 构成商品成本。 错 2、投资者投入固定资产的成本，应当按照原账面价值和相关税费确定。错 3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对 4、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产 的成本。对 5、对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用分次摊销法进行会计处理 。对 1、营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的金额，不包含投资收益以及营业外收入。错 3、小企业当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。对 4、小企业上年售出商品发生的销售退回，应当在发生时进行追溯调整。 错 5、销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入 错 1、在信息化条件下，小企业应该对所有存货都采用个别计价法确定发出存货的成本。错 2、企业购入短期股权投资时，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入短期投资的成本。 对 2、小企业的流动负债，是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。对 3、“在途物资”科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本，同时将计划成本与实际成本的差异计入“材料成本差异” 。错 5、外购固定资产的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费、可以抵扣的增值税进项税额等。错 2、小企业发生的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，应该计入管理费用。错 3、销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。对 4、企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。错 1、小企业用资本公积可以用于转增资本和弥补亏损。错 2、小企业的资本公积是指投资者出资额超过其注册资本份额的部分。 错 1、短期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用，计入财务费用。对 2、已执行企业会计准则的上市公司和大中型企业由于经营不善，规模缩小为小型企业，应该转为执行小企业会计准则。错 4、投资者投入存货的成本，应当按照被投资单位的账面金额确定。错 1、消耗性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。错 4、企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。 错 4、小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、 副产品或试车收入应冲减在建工程成本。 对 5、一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为应收利息，不增加长期债券投资的账面余额。错 1、微型企业也要参照执行小企业会计准则。对 2、小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备，而是在实际发生损失时计入当期损益。对 5、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在商品发运时确认收入。错 2、销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对 5、长期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用，计入相关资产成本或财务费用。对 1、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为销售费用处理。错 1、消耗性生物资产和生产性生物资产应该计入生物资产科目，并在资产负债表中列报为生物资产。 错 4、销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。对 2、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，包括已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出。错 5、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。错 1、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的账面价值和相关税费作为成本进行计量。错 最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习 判断题：判断题： 1、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。错 2、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，全部缴纳营业税。 错 3、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。错 4、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以 选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。对 1、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。错 3、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。错 企业纳税筹划的基本方法企业纳税筹划的基本方法 2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除 答案：B 3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 答案：B 4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。答案：B 5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 答案：B 1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老 保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 答案：B 2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。答案：A 1、企业发生的赞助支出准予扣除。 答案：B 3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。 答案：B 2、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费 、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 答案：B 5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除 答案：A 4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。 答案：B 单选题：单选题： 1、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某 大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（B ）。 2、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收 入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废 料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（C ）。 3、以下行为不属于审阅相关资料法的是（D ）。 4、认定是否属于“小金库”的标准是（ A）。 5、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制， 这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（D ）。 1、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（C ）。 2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（A ）。 4、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（B ）。 5、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（D ）。 1、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（C ）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。 3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查 方法是（ D）。 4、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（C ）。 5、对于私设“小金库”的单位，（A ）是用起来最方便，最为便捷的。 3、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（ C）。 5、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（A ）。 2、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（B) 小企业会计准则讲解 课后练习小企业会计准则讲解 课后练习 单选题：单选题： 1、2013年3月，H公司在家电以旧换新业务中，销售新型电视100台，每台售价2000（不含增值税），成本为900元，同时回收旧电视50台，回收价格 234元（含增值税），公司应确认收入的金额为（ A）元。 2、小企业对外担保的情况应该（D ）。 3、修理用备件应该属于（A ）。 4、利润表中，费用应当按照（A ）分类。 5、2013年1月10日，B公司采购原材料一批，增值税专用发票记载货款20000元，增值税3400元，另支付保险费1000元，存货的入账金额应该是（B ）元。 1、现金流量表中的现金不包括（C ）。 2、长期股权投资应当采用（A ）进行会计处理。 3、因解除与职工的劳动关系给予的补偿应该计入（B ）。 4、固定资产的改建支出，应当计入（B ）。 5、自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括在（A ）耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。 1、某企业2011年12月购入固定资产原值6,600元，预计残值率5%，预计使用年限5年。采用年数总和法计提折旧，2013年计提的折旧金额为（C ）元 。 2、劳务的开始和完成分属不同会计年度的， 应当按照（D ）确认提供劳务收入。 3、A公司于2013年1月10日自公开市场中买入B公司的5年期债券，面值100万元，票面利率5%，每年支付一次利息，到期还本，5月30日为应付利息 日，6月15日支付利息，企业应在（C ）确认利息收入。 4、小企业对会计政策变更应当采用（ C）。 5、小企业应当按照（ B）确定销售商品收入金额。 1、2013年1月1日，H公司租入一套设备，租期为5年，期满设备归H公司所有。租赁开始日一次性预付租金20000元，以后每年支付租金10000元，发 生安装费用5000元。企业应确认固定资产（D ）元。 3、长期债券投资损失在（ B）确认，计入营业外支出。 4、固定资产的日常修理费，应当在发生时（ C）。 5、取得短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当单独确认为（A ）。 1、处置固定资产，处置收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入（D ）。 2、小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费 税、营业税时，计入(B )。 3、不属于货币性资产的是（D ）。 1、F公司2013年1月8日从E公司购买一项商标权，由于F公司资金周转比较紧张，经与E公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权 总计600，000元，每年末付款200，000元，三年付清。F公司应计入无形资产的金额为（A ）元。 5、长期债券投资的折价或者溢价在债券存续期间内（B ）。 3、同一会计年度内开始并完成的劳务，应当（B ），确认提供劳务收入。 4、小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等应确认为（ C）。 5、小企业对生产性生物资产可以按照（A ）计提折旧。 1、融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的（ B）和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 5、2013年1月1日，H公司租入一套设备，租期为5年，期满设备归H公司所有。租赁开始日一次性预付租金20000元，以后每年支付租金10000元，发 生安装费用5000元。企业应确认固定资产（D ）元。 3、小企业收到与收益相关的政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，应当确认为（ A）。 5、小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为（D ）。 1、小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用（ D）的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。 2、D企业为造船企业，订单需要两年完成，采购材料50万元，用贷款支付，利率10%，假设第一年年初即支付了全部材料货款。全部的人工费用为10 万元，制造费用为10万元，则船作为存货的成本为（D ）元。 5、无形资产应当在其使用寿命内采用（ A）进行摊销。 5、无形资产的摊销金额应（ C）。 3、2013年1月1日起，某小企业开始执行小企业会计准则，在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额”或“上年金额 ”栏的编制方法为（B ）。 1、2013年3月，K公司由于环境污染，被环保部门罚款50000元，应该确认为（D ）。 2、小企业的所得税核算采用（D ）。 最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习 单选题：单选题： 1、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（D ） 内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 2、固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产 计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（ C）内进行。 3、个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月（B ）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 4、财政部令第65号将营业税的起征点修改为（C ）。 4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（D ） 内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 企业纳税筹划的基本方法企业纳税筹划的基本方法 单项 1、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ） 元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 答案：D 2、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 答案：B 3、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见 你认为哪种意见是正确的？（ ） 答案：C 4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 答案：A 5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确 答案：A 1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案：B 2、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 答案：C 3、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。答案：D 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？答案：A 4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ） 万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 答案：D 5、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构 、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 答案：D 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 答案：C 5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算 纳税企业说得税，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） 答案：A 5、公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元， 其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） 答案：C 多选题：多选题： 1、以下属于利用举报法内容的是（ ABCD）。 2、下列属于支出追查法清查内容的有（BCD ）。 3、下列属于清查票据法清查内容的有（ABC ）。 4、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（ABC ）。 5、以下属于可能会产生小金库的行为的是（ABCD ）。 1、下列属于现场勘察法清查内容的有（AB）。 2、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（AB ）。 3、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万 元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（ABCD ）。 4、以下属于账户核对法内容的是（AB ）。 5、小金库的可能存在形态包括（ ABCD）。 3、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（ABCD ）。 4、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ ABCD）。 5、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（BCD ）。 2、以下属于利用举报法内容的是（ABCD ）。 5、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（ABD ）。 3、以下属于可能会产生小金库的行为的是（ABCD）。4、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的 大规模专项治理“小金库”行动（ABD ）。 3、目前“小金库”的基本特点包括（ABC ） 小企业会计准则讲解 课后练习小企业会计准则讲解 课后练习 多选题：多选题： 1、企业对经营租赁的办公楼进行装修，领用材料50000元，发生人工40000元，租赁期为10年。会计处理是（BC ）。 2、小企业在资产负债表日，应当按照以下哪些标准对外币货币性项目和外币非货币性项目进行报表折算（ABCDE ）。3、小企业应收款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏 账损失（ABCDE ）。 4、小企业的流动资产包括（ABDE ）。 5、属于无形资产的是（ABCDE ）。 1、小企业的营业外支出包括（ABCDE ）。 2、发出存货的计价方法包括（ACE ）。 3、下列应该确认为固定资产的包括（ABD ）。 4、小企业自行开发无形资产发生的支出，同时满足（ABCDE ），才能确认为无形资产。 5、制订小企业会计准则的法律依据是（ABCDE ）。 1、小企业的财务报表至少应当包括（ABCE ）。 3、小企业的长期待摊费用包括（ABC ）。 4、虽然规模上符合小企业的认定标准，但不能执行小企业会计准则的是（ADE ）。 5、小企业当年的净利润可以用于（ABCD ）。 1、发出存货的计价方法包括（ ACE）。 3、小企业财务报表的附注应该包含下列哪些内容（ABCDE ）。 3、营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的（ ABCDE）等。 4、小企业的营业外收入包括（ABCDE ）。 5、小企业的费用包括（ABCDE ）。 3、小企业的营业外支出包括（ABCDE ）。 1、小企业持有股权投资，在被投资企业宣告现金股利时，应（AD ）。 4、小企业的固定资产可以按照（ADE ）计提折旧。 1、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（AC）。 4、营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的（ABCDE ）等。 4、H公司2013年6月1日采用分期收款销售方式对外销售A设备一台。设备售价500000元，分5年等额收取，每 年的付款日期为当年6月1日，并在设备发出后支付第一期货款。货已发出，第一期货款款已收存银行。该设 备的实际生产成本为300000元。企业的会计处理是（ CDE）。 3、小企业应收款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损 失（ABCDE ）。 4、小企业的职工薪酬包括（ABCDE ）。 4、小企业在财务报表中的存货项目包括（ABCDE ）。 5、小企业确认为收入的项目包括（ BC） 2.管理费用，是指小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用，包括（ABCDE ）。 3.小企业收到的政府补助，应当确认为（ABCDE ）。 1、小企业在确认商品销售收入时，应该扣除（ BC）。 2、B企业销售一批服装，货款10万元，适用17%增值税，货款未收到，已办托收手续。B企业应该确认（BDE ）。 最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习最新税收政策变化（2009-2011） 课后练习 多选题：多选题： 1、下列属客观原因造成于增值税扣税凭证逾期的有（ABCD ）。 2、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下 （ABC ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 3、下列属于资源税计税方法的有（BC ）。 4、下列属于个人所得税税率7级超额累进税率的有（BD ）。 企业纳税筹划的基本方法企业纳税筹划的基本方法 1、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 答案：ABC 2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括： 答案：ABC 3、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 4、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。答案：ABCD 5、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。答案：CD 1、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。答案：ABC 2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(答案：ABD 3、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。答案：CD 4、企业的下列（ ）收入为不征税收入。答案：ABC 5、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。答案：ABCD 3、下列属于居民企业的是（ ）。答案ABCD 4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。答案ABC 1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 4、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。答案：BC AB 答案：ABC 答案：ABCD 答案AB 1、企业发生的赞助支出准予扣除。 答案：B 2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除答案：B 3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。答案：B 4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。答案：B 1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老 保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。答案：B 2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。答案B 4、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除答案B 5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 2、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费 、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。答案：B 5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除答案：A 1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。 单项 1、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ） 元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。答案：D 2、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。答案：B 3、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见 你认为哪种意见是正确的？（ ） 答案：C 4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。答案：A 5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确 1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 3、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？ 4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ） 万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。答案：D 5、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构 、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。答案：C 5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时 对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） 5、公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元， 其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） 多选题：多选题： 1、企业的下列（ ）收入为不征税收入。答案：ABC 2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣