2016公司税务自查报告

1 / 8 2016 公司税务自查报告 月，注册资金 1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。 要是从事了对 司投入了大量的人力、物力和资金，成立了 司 公司，相继对 可能存在矿产资源的 查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 政府的要求下，投资成立了 限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化， 由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此 司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税情况： 对矿产资源 的前期开发工作2 / 8 上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 外的业务主要是承接了 当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中， 2016 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税 7364。 82 元。当年公司账面反映亏损 964744。 37元，经纳税调整后应纳税所得额为 2元，未缴纳企业所得税 ;2016年取得收入 1462122。 25元。其中开具普通销售发票 143071。 30 元，开具通信工程款发票 1319050。 35元，已全部缴 纳营业税，当年公司账面反映亏损 469615。 35元，经纳税调整后应纳税所得额为 5元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。 04元。 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 2016年 1月 1日至 2016年 12月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情况检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在 2016年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票，按 3%的比 例缴纳了增值税 7364。 82元。 2016 年开具普通销售发票 143071。 30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为 143071。 30 0。 03 /=4167。 13元。 3 / 8 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司 2016 年取得收入 245494元， 2016年取得收入1462122。 25 元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查 中发现 2016 年度已挂账的预收账款 站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司 2016 年取得收入 245494元，账面反映产品销售成本 198450元 ;2016年取得收入 1462122。 25元，账面 反映产品销售成本 1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。 2016 年的成本已取得相关发票， 2016 公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付4 / 8 出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故 (目前法院尚正式判决 )，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994元 5元 50%=494932。 87元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司 2016 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共 87481。 37元未采取摊销，直接计入管理费用 ; 、购入固定资产 (电脑、办公家具等 )57200 元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销 ; 、个人电话费用合计 9751。 72 元计入公司管理费用未纳税调整 ; 、会务费、汽车超速罚款共 3380元计入管理费用 、未取得正规发票入管理费用金额 1760。 40 元未纳税调整。 、支付的工程款 80130元应计入施工成本科目。 在对我公司 2016 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计 3276。 05 元计入公司管理费5 / 8 用未纳税调整 ; 、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对 2016 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧 62792。 37 元会计折旧和税法规定折旧一致， 纳税调增金额 62792。 37 元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税 4167。 13元，我公司 2016、 2016 年度企业所得税应分别调整如下： 2016年度： 调整后企业所得税应纳税额 =92+540000+87481 。 37+57200+9751 。 72+3380+1760 。40154813 元 2016年度： 调整后企业所得税应纳税额 =95+494932。87元 +3276。 05+6000=148798。 97 元 应补缴企业所得税 =148798。 97 元 25%=29699。 74元 04元 =27378。 7元 以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。 6 / 8 按照贵局于 2016 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知书 (国税稽告字 2016001 号 )的相关要求，我公司组织相关人员于 2016 年 7 月 5日至 7 月 30日，对我公司 2016年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面 的自查，现将自查情况报告如下： 我公司系私营企业，经营地址： 营： 。法人代表： 册职工工资总额 00 1、主营业务收入：我公司 20 1 月 20 12月实现主营业务收入元。 2、营业税：我公司 20 1 月 20 12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 3、城市维护建设税：我公司 20 1 月 2012月应缴纳城市维护建设税元，已缴 纳多少元，应补缴多少元。 4、教育费附加：我公司 20 1 月 20 12 月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 5、残疾人就业保障金：我公司 20 1月 2012月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 6、防洪保安资金：我公司 20 1 月 20 127 / 8 月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 7、地方教育附加费：我公司 20 1 月 2012月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 1、个人所得税：我公司法人代表 20度 度工资收入元，我公司 20年度 度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。 2、土地使用税：我公司 20度 度应税土地面积 10000平方米，应纳土地使用税 2 万元，已缴纳。 3、房产税：我公司 20度 度应税房产原值 1000万元，应纳房产税 8、 4万元，已缴纳。 4、车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳 ;商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税 缴纳 ;货车辆，应缴纳车船税 缴纳。 5、印花税：我公司 20度 度主营业务收入元，按 0、 03%税率应缴纳