非财务经理的财务管理课程练习2.doc

一、 单选1、 在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（）。平均库存量2、 下列属于流动负债的是（）。应付账款和应付票据、预收账款、应缴税金。3、 对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具（）。否定意见4、 不能用来评价企业获利能力的比率是（）。资产负债率5、 资产负债表要披露哪三大数字（）。此时此刻有多少资产、此时此刻有多少负债、此时此刻有多少所有者权益。6、 在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（）。平均库存量7、 各单位应当根据会计业务的需要，设置（）。会计机构8、 企业所任用的会计人员必须由会计证，如果企业所聘用的会计人员没有会计证，将视为违法行为，要一发追究（）的法律责任。单位负责人9、 哪项不是审计报告的主要作用？揭示作用10、 半年报，即中期报告，通常要求编制哪项是错误的？财务情况说明书11、 使用汽车修理企业采用的成本计算方法是（）。分批法12、 下列哪项不是检验企业短期偿债能力的指标？流动资产13、 一个公司“当期的营业性现金净流入量等于当期的净利润与折旧之和”就意味着（）。该公司当期的营业收入都是现金收入14、 完整的财务会计报告书应该由会计报表、会计报表附注和（）组成。财务情况说明书15、 属于或有事项的是（）。未决仲裁、为其他企业提供担保、对售出商品提供担保二、 判断题1、 利润表一般有两个列示栏目，其中第二个栏目是截止本月累计数。对2、 现金流量是指企业现金流入量。错3、 速动比率=速动资产总额/流动负债总额。 对4、 要注意收入和费用的期间可以不一致。错5、 公益金是用来改善职工的集体福利设施的，可以把这笔钱分给职工。错6、 速动比率=速动资产总额/流动负债总额。7、 企业实现净利润以后，提取法定公益金的比例只要在5%到10%的范围内都是合法的。对8、 资本保值增值率大于1，企业的资本一定就增值。错9、 经营者提出利润分配的预案，交给公司董事会进行批准后，财务部门就可以按照这个方案进行利润分配。错10、 干净的审计报告是指企业的所有方面都没有问题。错11、 主营业务收入指反映企业经营所有业务所取得的收入总额：错12、 项目对比通常是与两个目标进行比较：第一个是与上年相比，第二个是与预算目标进行比较。对13、 股东自己提的盈余公积，叫任意盈余公积。对14、 流动比率=流动资产/流动负债。 对15、 企业的利润表要遵守权责发生制原则。对三、 论述题试分析筹资重要还是用资更重要答：在现实生活中，各个企业的财务经理总将资金紧张挂在嘴边，并常常为筹资疲于奔命，他们总认为企业的理财目标就是筹资，只要筹到资金便是见到了效益。但事实上，很多企业的资金并不缺乏，缺乏的是营运资金以及保值增值的能力。这必然导致优质资产少，劣质资产多，资产流动性差，变现能力不强。一个企业应拥有多少资金，必须与其自身的经营规模、投资方向相适应，一味追求取得增量资金而盘活存量资产，往往是其经营失败的祸根。另外，任何从筹资渠道融来的钱都不是免费的唐僧肉，而很可能是一块烫手的山芋，因为资金的提供者总要获得期望中的收益。企业没有好的投资项目，或投资收益远低于筹资成本时，不如不筹资。企业是在为银行打工，形象地反映了某些经营者的这种状态。四、 简答题1、试述现金流量表主要的勾稽关系答：第一个勾稽关系：经营活动所产生的现金净额=经营活动所产生的现金流入小计-经营活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第二个勾稽关系：投资活动所产生的现金净额=投资活动所产生的现金流入小计-投资活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第三个勾稽关系：筹资活动所产生的现金净额=筹资活动所产生的现金流入小计-筹资活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第四个勾稽关系：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额+筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响。考虑了汇率变动对现金的影响；第五个勾稽关系：汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额-经营活动产生的现金净额-投资活动产生的现金净额-筹资活动产生的现金净额。2、财务状况说明书通常包括哪几个方面的内容？答：1）企业生产经营的基本情况2）企业利润实现和分配情况3）企业资金的增减和周转情况。3、现金流入量包括哪些项目？答：1)销售商品和提供劳务收到的现金，简单地说，就是企业卖东西收到的现金；2）收到的税费返还，例如所得税在我国通常是按季预交，年终清算，多退少补；3）收到的其他与经营活动有关的现金。在现金流量表中，重要的项目必须要有一个名称，不重要的项目一般归纳为收到的其他与经营活动有关的现金。4、审计报告的作用是什么？答：1）鉴证作用。注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，他是一个中间人，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位做出评价。他应该严格按照职业规则对被审计单位进行审核和检查。2）保护作用。随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报告的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资人利益而言具有十分重要的作用。3）证明作用。所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，一证明注册会计师旅行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。五、 列举题1、列举会计要素计量属性的应用原则。答：允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量