财务人员管理管理制度

1 / 6 财务人员管理管理制度 第一章 总则 据公司实际情况，特制定本制度。 括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。 公司均须遵守本办法。 第二章 会计业务范围及其程序 (1)原始凭证的核签。 (2)记账凭证的编制。 (3)会计账簿的登记。 (4)会计报表的编制、分析和解释。 (5)内部审核。 (6)会计档案的整理和保管。 (7)其他依法应办理的会计事务。 (1)根据合法的原始凭证，填写记账凭证。 (2)根据合法的记账凭证，登记会计账簿。 (3)根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭2 / 6 证。 第三章 会计凭证的处理 原始凭证的合法性：原始凭证应先详细 审核，如有下列情况者，应当视为不合法： (1)填写的数字计算错误。 (2)填写的数字与规定及事实经过不符。 (3)与法律和企业有关规定不符。 (1)支出凭证的审核。 支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项： 该企业的名称、地址。 商品名称、规格及数量或费用性质。 单价及总价。 交易日期。 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项： 该用款人的姓名、住址、身份证号码。 支付款项事由。 实收金额。 3 / 6 收到日期。 (2)收入凭证的审核。 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。 各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项： 销售 (或出售 )日期。 客户名称及地址。 销售成品或其他资产名称、数量 。 单价及总价。 企业的名称、地址及印章。 收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法： 收入计算及条件与规定不合。 收入与事实经过不符。 数字计算错误。 手续不全。 其他与法律和企业有关规定不符的情况。 账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正： (1)记账凭证根据不合法的原始凭证填写。 (2)未依规定程序编制。 (3)记 载内容与原始凭证不符。 4 / 6 (4)会计法规定应记载事项未经记明。 (5)依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章 ;但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。 (6)有记载、计算错误，而未遵照规定更正。 (7)其他与法律、企业规章不合的情况。 第四章 会计记账的处理 簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正 ;如不更正，不得据以编制会计报表： (1)账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。 (2)账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。 (3)记载、计算等错误，不依规定更正。 (4)其他与法律不符者。 办理结账： (1)会计年度终了。 (2)企业改组合并。 (3)企业解散。 (1)所 有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责5 / 6 已发生而尚未入账各事项的整理分录。 (2)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。 (3)材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。 由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正 ;若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均 应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。 将空白页划双红线注销 ;如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。 列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章 ;各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。 订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所 用账页顺序编号，年度终了时6 / 6 应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。 决算期前不得更换账簿 ;其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。 第五章 会计报表编制的处理 予更正： (1)其内容与会计账簿不符。 (2)编制不依程序或内容明显有错误。 (3)编写计算