高校企业内部控制调研分析与完善措施.docx

高校企业内部控制调研分析与完善措施 【摘要】内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要制度安排，在企业发展中具有举足轻重的作用，内部控制建设不仅是提高企业经营管理水平和风险防范能力的制度基础，而且已成为保障企业战略目标实现，加强企业长远发展的重要标杆。但随着市场经济的不断深入，高校内部校办企业的发展极不平衡，相当一部分企业经营管理落后，效益不佳，在内部控制管理方面尚不完善，本文结合笔者实际工作研究，分析了高校企业的内部控制及完善措施。 下载 【关键词】企业内部 控制分析 完善对策 内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的完整，保证会计信息的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性而在单位采取的一种自我调整、约束、规划、评价及控制的一系列方法、措施的?称。 高校校办企业是较为特殊的企业类型，主要任务在于培养人又产出产品及服务，既不同于社会企业的管理也不同于高校经营管理。校办企业也由初期学生的实验、实习基地逐步发展为推动高校科技成果的转化和产业化，促进高校经济发展的重要部门之一。 一、调研企业的基本现状 某高校后勤服务公司的产权比较复杂，无企业法人，涉及的经营范围比较广泛，因此就需要对内部控制提出不同的要求。但各要求之间没有关联性，都是依靠员工的自觉性完成。此后勤服务公司是服务型企业，主要从事的是经营活动，包含了食堂、学生商业街、校园超市、校园公共浴室等经营活动，可以看出，校办企业的行业行为比较集中，但从事的经营活动是多种多样的。从业人员上，校办企业普遍没有太多的人员，而是承包、出租出去的比较多，只是安排了几个学校内部职工，且为学校正式在编职工，工资收入较高，管理上又存在老职工的老资格，懒散的工作态度，对于企业来说管理难度比较大。 后勤服务公司是学校的一个直属部门，规模不大，从事人员不多，所以在内部控制制度的制定和执行上存在不足和缺憾，且在财务经营上又是独立核算，自负盈亏，考虑到成本原因，所以不能像其他大公司一样，具有相对完整的内部控制体系。 二、调研企业内部控制存在的问题 根据调研发现，后勤服务公司在内部控制方面存在一些问题，归纳如下： （一）内部环境 后勤服务公司设有总经理、副总经理职位，各分管中心主任及助理，平时总经理们工作比较繁琐，很多大事小事都得一把抓，所以不能够全面立体的考虑整个公司的发展。目前，未设立监管部门及内部审计人员，不能及时对领导干部进行考核，对公司计划、决策及其实施进行监督等，容易导致治理结构不完善，出现权力失衡的现象。在企业治理中起着重要作用的轮岗制度，后勤服务公司也没执行，这样就会造成一个岗位待久了，容易存在些管理的弊端，不能更好的开展公司的内部管理工作。 （二）风险评估 目前，公司指针对食堂突发情况做了应急预案，但是浴室、商业街等其他中心的一些规章制度尚不完善，容易导致安全隐患，当风险来临时不能有效的避免及处理，对公司的营业活动造成影响。 （三）信息沟通 目前，公司虽有QQ群，由于公司职工大部分是老员工，使用电脑、手机端的能力还不具备，所以当领导在QQ群里安排工作时，大部分人接收不到信息，电话通知到各个人员时，则浪费了大部分时间且造成了事件处理的后置性。 （四）资金采购活动 日常采购业务中，存在的内部控制问题主要有： 第一，公司未对采购人员进行定期轮岗。 第二，公司部分未进行招标定点采购，未对供应商进行资信调查。 第三，公司未对采购建立采购数据库，导致公司的采购缺乏效率。 （五）资产管理方面 公司固定资产分布范围较广，管理和后期维护工作做的不够到位，造成资源的浪费，不能及时维护，也会加快固定资产的磨损和报废，减少了使用寿命，增加公司的开支。且在日常工作中，公司员工对固定资产的报废认识不足，不重视报废这一环节，没有具体的固定资产管理制度，有些该报废的资产未报废，部分尚可使用不该报废的提早报废，很大程度造成公司不必要的损失。 （六）销售及结算工资 公司与各班组、各承包商是进行月结算工作，日常不能够及时关注到各营业班组运营情况及销售情况。在月底结账时发现有误差，时间间隔较久，查询起来就比较麻烦，使结账滞后，影响公司满意度。 （七）外包业务中合同的管理 公司承租的有部分是个人，在签署合同前，对这些个体户进行详细的调查、谈判等，对于签署对象只能做到浅薄的了解，且不具备齐全的公司营业执照等相关证件，签署合同或者是班里营业执照、卫生许可证等方面，就比较不方便。造成之后在履行合同中公司利益的丧失。 （八）全面预算管理 公司所管辖项目较多、较突发，不能对全年发生的项目进行全盘测算，很多事项存在临时性，这样就导致财务预算功能缺失。 三、建议及措施 针对发现的这些问题，这里有一些建议： （一）建议校办企业建立完善的内部审核机构 一个完善的内部审计部门，需要对企业的一切事项进行审计和监督，建立完善的内审机构，促进企业经营的合法合规是十分重要的。 （二）对相关岗位设立轮岗制度 资产采购、管理、业务出租、外包等重要的岗位，应该设置轮岗制度，必要的轮岗不仅有利于企业降低相关人员舞弊的风险，也有利于企业培养综合性人才，不会因为个别岗位人员的离职导致企业工作无法开展，也是增强企业竞争力的必要手段。 （三）建立严格的服务质量控制体系 企业日常经营过程中，员工的各项行为、活动都可以视为服务，建立严格的服务控制体系，有利于企业上下、内外以服务为工作模式，提高企业的服务质量及经营效率，减少企业在服务体系上造成损失。 （四）建立信息系统或专职人员 企业各部门应设立专职信息人员，时刻关注市场动态及与学校各部门之间的信息交流、信息处理等事项，收集多企业有用的信息，对企业长远的发展提供渠道。 （五）完善采购制度 第一，完善采购过程中对供应商的资信调查及合作能力的审核，确保企业能和既有能力又有实力的供应商合作。同时还要进行询价、招标等方式进行选择，避免企业内部人员通过采购谋取私利的同时，还可以防止企业在采购过程中遭遇欺诈，给企业造成不必要的损失。 第二，设立专门的采购部门，并完善采购数据信息库。做到每一笔采购数据清晰，并可以让企业随时得到采购数据横向纵向的对比，提高采购效率，节约企业成本。 第三，完善在采购过程中不合格品的处理强度，不接收、退货及索赔事宜要及?r处理，避免企业由于不合格品而蒙受额外的损失。 （六）固定资产的管理 明确固定资产维护人员，将日常资产使用过程中的维护流程做到体制化、程序化，招聘专业人员对固定资产定期的检测和维修。对于确实不能使用需要报废的资产，及时做好相关登记及处理，不要让企业的任一件资产闲置及无人问津，提高资产的使用效率，降低因资产报废造成的损失。 （七）销售及结算管理 及时做好销售台账记录，物管保洁、文印服务、餐厅订餐等各业务均需做好销售记录，以便与客户之间的结算工作。以及定期不定期的对客户进行回访，分析产生的原因及采取有效的解决措施，必要的进行满意度测评，提高企业销售效率。 （八）外包业务管理 完善外包业务审批过程中的风险评价，实现对承包人进行调研，商家能力及管理人员资质等，将一切不利因素排除校园之外。承包商进入后，明确指定相关制度加以约束，对卫生、价格等各方面进行监控，对校园师生负责。并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关工作人员在选择承包方过程中受贿及舞弊行为。日常监督一定要到位，及时对偏离合同目标的商家进行引导，适当时候采取法律支援，维护自身的合法权益