燕山大学里仁学院2013年审计学期末试题(回忆版).doc

科目审计学班级姓名学号时间 题号一二三四五总分分数一、单项选择题1、注册会计师审计起源于（ ）A意大利 B .美国 C.英国 D.中国2、目前注册会计师发展的阶段（ ）A账项导向审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C.内控导向审计阶段 D.风险导向审计阶段3、注册会计师发表“根据XX，我们没有注意到任何事项时我们相信报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营状况和现金流量。”属于何种审计结论？（ ）A积极 B.否定意见 C.消极 D.保留意见4、现阶段我国注册会计师的总体目标是（ ）A.披露企业的财务状况、经营成果和现金流量B.保证凭证、账簿记录准确C.保证财务报表的合理性和公允性D.协助治理层制定报表5、成立有限责任注册会计事务所所需注册资本应不少于（ ）A30万 B.300万 C.10万 D.100万6、注册会计师出具保留意见审计报告时，在责任段与审计意见段之前增加一个段落，清楚的说明发表该意见的事项以及其对（ ）产生的影响。A财务报表 B.审计意见 C.审计报告 D.审计证据7、以下哪项程序体现了存在的审计目标？A由实物到报表 B.由凭证到报表 C. 由报表到实物 D. 由报表到凭证8、关于审计风险与经营风险，下列说法错误的是（ ）A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险B.许多经营风险最终都会由财务后果，因而影响到财务报表，进而对财务报表审计产生影响。C. 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。D.经营风险都会导致审计风险9、注册会计师在评估认定层次的重大错报风险时，预期内部控制的运行是有效的，能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报，但未实施控制测试，属于（ ）A没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈10、注册会计师进行某项测试时的目的在于确定交易是否计入恰当的当期，这属于下列哪种审计目标？（ ）A真实性 B.完整性 C.表达与披露 D.估价与分摊11、下属审计证据中哪一个可靠性最高？A采购合同复印件 B.领料单 C.入库单 D.采购发票12、审计工作底稿的归档期限为（ ）A审计报告日后九十天内 B.资产负债表日后九十天内 C. 审计报告日后六十天内 D. 资产负债表日后六十天内13、以下关于重要性的说法错误的是（ ）A重要性的判断与具体环境有关B对重要性的判断取决于错报的金额的影响。C.判断重要性是从财务报表使用者整体需求出发D.不同审计对象的重要性不同，同一对象的重要性在不同时期也可能不同。14、评估的重大错报风险与审计证据的数量呈（ ）关系A正向 B.反向 C.相关 D.无关15、以下不属于内部控制的要素的是（ ）A.风险评估 B.对控制的监督 C.风险应对 D.信息系统与沟通二、多项选择题1、注册会计师评估财务报表层次的重大错报风险时，应采取的总体应对措施有（ ）A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改C. 提供更多的督导D.对应收账款进行函证2、注册会计师职业道德的基本原则（ ）A.诚信 B.客观与公正 C.应有的关注 D.保密3、注册会计师可能涉及的法律责任有（ ）A.民事责任 B.社会责任 C.行政责任 D.刑事责任4、注册会计师可以发表的审计意见有哪些？（ ）A无保留意见 B.否定意见 C.无法表示意见 D.保留意见5、总体审计策略的内容有哪些？（ ）A.向具体审计领域调配的资源B.向具体审计领域分配资源的数量C.何时调配这些资源D.如何管理、指导、监督这些资源的利用三、判断题1、注册会计师是以鉴证结果为条件进行收费的。 （ ）2、注册会计师既能由会计师事务所统一接受委托，也能以个人名义承接业务时。（ ）3、风险评估和实质性程序是必须进行的，控制测试是可有可无的。4、重要性水平越低，审计风险越高5、属性抽样适用于细节测试。四、简答题1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列五组审计证据（1）工资计算单与工资发放单（2）存货监盘记录与存货盘点表；（3）购货发票与入库单（4）银行存款对账单与银行函证的回函。（5）领料单和材料成本计算单请问上述每组证据中哪一个可靠性更高，并简要说明理由。2、简述注册会计师执业准则体系的构成3、简述应收账款账户实质性程序五、业务题（一）W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司207年度财务报表。资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在206年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的207年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业207年的平均销售增长率是12%。（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于207年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于207年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在207年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在208年全面扩大产量，并在208年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于208年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，207年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。（5）除了于206年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，206年12月开工，207年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入）资料二：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司的财务数据，部分内容摘录如下：表1 W公司财务数据（部分列示）金额单位：万元 207年206年C产品D产品C产品D产品产成品2000180025000存货货跌价准备00主营业务收入185008000200000主营业务成本170005600168000销售费用运输费12001150利息支出30025减：利息资本化25025净利息支出500要求：针对资料一（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。（二）秦皇岛一家公司207年12月31日的应收账款有2000个账户，注册会计师通过抽样函证来审查应收账款的账面价值。1、采取随机数表法从连续编号5005000的账户中选取20个进行随机选样，从第四行第五列为起点，从上至下，从右至左，选取随机数表前四位与编号一一对应。请将选出的编号依次列出。表2 随机数表（部分列示）序号123451104899384726565875678164722236847384254762560802846324130485965876505432335464421676348554654975871124453757007648854781678756786623456347583606523690112337765482897700975746894765887563945678236893346776788957890234567546877655645461024790146892367868954084741153688435680755367843274651203367123563468845677735661315689234686794323685235461446789468937805309765675341593278568443358934680354662、被审计单位的应收账款账面总值为50000000元；选取的20个账户的账面价值为2400000元，审定后的价值为2475000，请采取差额估计抽样法求估计的总体价值是多少？（三）注册会计师对某企业206年财务报表进行审计时发现如下问题：1、应付账款有借方余额50000元。2、长期借款项目明细中有一笔3000000元到期