新形势下全面预算管理在集团公司中的应用研究.docx

新形势下全面预算管理在集团公司中的应用研究 摘要：当前，我国经济发展处于从高速增长到中速增长的换挡期，企业发展面临的经济下行压力增加，这种新常态下，企业应充分利用各种先进、科学的管理方法，在清晰的发展战略指导下，实现可控资源的有效配置，发挥资源的最大效应，从而有效应对新挑战，实现公司的快速增长。全面预算作为一种科学的管理方法普遍的应用于企业管理。本文是作者结合所在单位预算工作的开展情况，针对全面预算在实际应用中存在的问题提出了几点改善对策与建议。 下载 关键词：集团公司 全面预算 问题与对策 随着我国经济进入增速换挡期，高速增长的时代已结束，经济运行中错综复杂的因素不断增加，作为市场经济的基础的企业在“新常态”下经营管理变得越来越复杂。如何在“新常态”下明确科学的发展战略，提升整个集团的核心竞争力，在行业竞争中立于不败之地。加财务战略的管理与提升则是首当其冲的选择，全面预算管理作为财务战略管理的重要控制手段，被广泛的应于企业管理当中，新形势下全面预算管理在企业集团管理中作用的发挥与提升值得进一步探讨。 一、全面预算在企业应用中存在的问题 （一）对预算管理的重视程度有待提高，预算管理体系不健全 当前很多企业对预算管理的重视程度不够，尤其是公司负责人也对预算存在一定的错误认识，认为预算编制是财务部门的工作，其他部门也缺少主动配合，从而导致预算管理难以调动各部门及员工的积极性。由于重视程度不够预算的管理体系建设也不够健全，一些单位没有设定专兼职的预算联络人员，预算沟通联系不够紧密。 （二）预算目标与企业发展战略不衔接，目标制定缺少科学依据支撑 当前，很多企业没有意识到企业战略的重要性，公司战略的制定、选择与决策不够科学严谨，缺少对自己核心竞争能力提升的重视。全面预算编制缺少公司战略的有效指导，导致企业发展只注重短期利益，而忽略长期发展，导致短期预算目标与企业未来发展战略相矛盾，预算指标前后各期缺少紧密衔接，全面预算管理难以取得理想效果。缺乏战略引导性的预算是缺少根基的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值。 （三）预算管理效率低下，工作繁重 很多企业由于管理基础薄弱，信息化技术的应用尚不能满足企业发展需要。体现在预算方面便是，仍利用excel来完成预算的编制和分析工作。由于预算编制与分析工作面临大量的数据处理，工作十分繁重，导致预算管理效率低下。 （四）预算执行缺少刚性约束，导致预算松弛 预算在企业执行过程中往往会出现预算松弛是现象，预算松弛的发生有损预算标准的科学性，对企业预算的权威性造成损害，从而导致预算管理的整体效果大打折扣，限制了预算管理在现代企业管理中作用的发挥。 （五）预算执行分析不及时、不到位，以至于无法科学判断 企业预算在执行过程中受到外部环境变化影响、内部因素变化影响会出现不同程度的偏差，如果不能及时、准确的对预算偏差进行识别、分析、判断并针对问题来对偏差进行修正，可能会进一步对预算的执行效果造成更大的影响。现实中，很多企业在年初预算制定后便不再过问，任由其发展，对过程的监控不及时、不到位，使得企业不能对预算执行有个清晰真实的认识，影响了预算的完成。 （六）预算考核体系设定不科学，考核不到位，不能实现闭环管理 一些企业的预算管理考评体系设定不科学，仍沿用传统的业绩考评体系，该体系将财务指标作为考核重点，缺少对非财务指标的关注。随着外部环境、及企业的发展，这种过于单一的财务指标已无法满足预算管理考核的需要。过分强调财务指标，导致无法全面、准确地评价企业与管理人员的经营业绩。 二、进一步完善和提升预算管理水平的对策 （一）提高预算重视程度，完善预算管理体系 开展全面预算管理工作需要得到公司领导的大力支持，企业领导参与到全面预算管理的授权、预算的审批等环节中来。全面预算管理的整个过程都要由具企业最高层领导来加以推动，要求企业领导将预算管理作为企业的一项重点管理工作加以重视。 完善预算管理体系是开展预算管理工作的基础，企业应设立预算管理委员会、预算管理办公室、预算管理职能部门、各预算主体，明确各自职责。预算委员会是预算管理的最高领导机构，负责审定公司战略目标、审议预算编制方案、负责预算的执行、监控、调整、考评的工作。预算办公室是在预算委员会的领导下负责预算管理具体的日常工作。预算职能部门是由主要职能处室组成的，按照职能分工将所有预算项目明确分解到各职能部门进行管理。各预算主体是预算体系的基本单位，负责预算的执行预算实施。 （二）目标制定要与公司发展战略，中长期发展战略实现有效对接 预算作为公司中长期发展战略的进一步分解与细化，预算目标不能脱离企业的战略与规划，唯有在科学的发展战略与规划的指导下所确定的预算才是有意义的预算，对企业经营的开展才更具有指导作用。 （三）借助信息化手段提高预算编制效率 预算管理是一项相当繁重的系统工作，从预算编制到预算执行控制，再到预算的后期评价涉及大量的工作，这就需要利用更为先进、科学的信息处理系统。逐渐摆脱excel的应用，通过更加专业的预算管理软件来实现预算的编制、下发、执行控制与分析等等日常管理工作，及时准确的提供预算报表和预算分析。利用计算机信息技术来实现预算相关信息的及时传递与共享，从而起到对预算的即时监控和修正。 （四）维护预算刚性约束，视其为公司经营的“内部法”。 企业应坚决维护预算的严肃性，预算在公司内部一经下发，便是指导企业经营的纲领，起到指导全年生产经营的作用。各级管理层应主动带头执行预算的相关规定，认真执行与落实，非特殊情况任何单位不得对预算作出调整。预算管理部门要加大对预算执行的监督力度，所有支出应对照预算，杜绝无预算、预算不足仍支出情况的发生，维护预算国有的刚性约束力。 （五）加强预算的强化、细化、深化管理，提升预算对经营的促进作用 强化预算管理就是使预算更接近公司生产经营活动的实际，为各级领导决策提供可靠的数据支持。细化预算内容就是更加注重细节管理，通过对指标的细化分解与管理，为各专业、部门提供降本增效的量化参考依据。深化预算管理，完善预算管理体系，包括各板块、各子公司、各车间、班组、员工等全面预算管理，逐步实现事事有预算、人人有指标的预算管理网络。 （六）制定科学的预算考核体系，加强预算的考核力度 企业应建立一套适合自己的、科学的预算执行评价体系，实现对各预算责任单位在一定时期内经营业绩和预算执行情况进行考核分析，将考核结果与该预算责任主体