直属单位财务管理办法.doc

财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强财务管理，规范财务行为，充分发挥资金的使用效益，保障税收工作的正常开展，根据国家税务系统行政单位财务管理办法，结合我局的实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于东胜区国税局的财务收支活动。第三条 东胜区国税局办公室负责我局的财务工作。第四条 财务部门应配备专职财务会计人员，进行独立核算。财务部门内人员分工要遵循会计和出纳分设、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则。第二章 预算管理第五条 财务部门年初应根据局的职责、工作任务和财力编制年度财务收支计划，即单位预算。第六条 按照经费领拨关系和国家税务总局对预算单位划分的原则，我局为基层预算单位，办公室下设的财务室为报账单位。第七条 预算编制的基本要求第一款 贯彻艰苦奋斗、勤俭节约的原则。编制单位预算要精打细算，将艰苦奋斗、勤俭节约的原则落到实处。第二款 坚持量入为出、保证重点、兼顾全面、自求平衡、略有结余的原则。编制预算要坚持有多少钱办多少事，不得编制赤字预算。要保证人员经费和必要的公务费、业务费开支。第八条 预算编制程序财务部门是经费预算的编制单位，在每年七月进行下年度一上预算时由财务部门提出经费预算后，提请局长办公会研究，经局长办公会审定后，上报一上预算；本年末二上预算再次确认预算，经局长办公会审定后，最终确认下年预算，财务人员上报二上预算，并以文件的形式下发办公室执行，第九条 预算的编制办法。预算必须详实、具体，有操作性，涉及到上级部门的总预算，必须列出具体项目，逐项预算。第三章 资金管理第十条 收入管理收入是指我局为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括上级预算中央财政拨款、地方财政拨款收入和其他收入。第一款 上级预算中央财政拨款管理上级预算中央财政拨款是我局经费的主要来源，包括人员经费、公用经费和项目经费。要按时确认经费是否到账，确保资金及时到位。第二款 地方财政拨款的管理地方财政拨款是我局经费的又一主要来源，用于弥补每月中央财政拨款不足支付我局人员经费和公用经费的各项支出。要按时请领经费，保证资金及时到位。第三款 其他收入的管理其他收入是指我局按规定取得的除上级预算中央财政拨款以外的各种收入，包括地方财政奖励及补助、租赁收入、固定资产处置收入、银行存款利息收入等。1、 其他收入的取得要合法。2、 其他收入纳入单位统一核算，要及时入账，不得坐支或设立小金库。第十一条 支出管理支出是指我局人员工资薪金支出、开展业务活动发生的公用支出和项目专项支出等。第一款 支出管理的要求 1、 建立健全各项支出管理制度，严格审批权限。2、 严格按照批准的预算和计划执行。3、 严格按照规定的开支标准和范围办理。4、 每项支出都要按照会计制度规定，在相应的科目列支，不得转作其他科目。5、 每项支出都必须取得合法的原设计凭证。6、 不得以任何方式虚列开支。第二款 税务经费支出的管理 1、 人员经费应严格执行国家和地方的工资政策，不得自行扩大开支范围，提高开支标准。2、 日常办公用品支出要本着节约的原则，不得虚列支出。3、 严格控制“三公经费”即会议费、招待费、公务用车维护费的开支，差旅费按标准开支。4、 项目经费的支出范围要符合规定，尤其是办案费的开支范围要符合规定，三代手续费支出不得扩大开支范围，不得擅自提高开支标准。5、 要严格控制出国考察、培训费用。6、 购置计算机等设备、制作税务制服等大宗采购按照鄂尔多斯市国家税务局政府采购管理办法进行管理。第三款 基建支出管理基建支出按照鄂尔多斯市国家税务局基本建设管理办法进行管理。第四款 其他支出的管理 其他支出主要用于本单位的其他杂项支出，要符合预算和各项规定，原始凭证单据齐全合规。 第五款 审批权限和程序 1、 人员工资、津贴补贴按规定按时发放，由分管局长签批。2、 日常开支10000元以下（含10000元）的经费开支，由分管财务领导签批，10000元以上的经费开支，报局长办公会议研究审批，局长根据审批结果做出批示，办公室主任对会议做好会议记录，事后凭局长批示的会议记录复印件和原始凭证报分管财务局领导签批（会议记录作为附件与原始凭证粘在一起）。第六款 报销程序 1、 经办人报销单据先经财务审批签章后，根据所属权限分别由部门负责人、财务负责人和分管财务局领导审批报销，报销的原始凭证必须真实、合法、手续完备，一般每笔报销凭证要有经办人、部门负责人、财务负责人和分管局长签字。2、 签字具体程序：经办人部门负责人财务审核签字财务负责人分管财务局领导审批。3、 各项经费开支不许严格按照程序审批，财务人员有权坚决拒绝不合理开支。第十二条 借款管理 应当严格控制个人借款的规模，并及时进行清理结算。 借款审批权限：借款30000元以下（含20000元）的由财务负责人、分管财务局领导签批，30000元以上的由局长签批。第四章 资产管理第十三条 流动资产的管理第一款 不许严格遵守国家现金管理的规定，确保现金的安全；应当按照规定的范围和限额使用现金；不得坐支或白条充抵现金；严格履行现金收复手续，实现钱账分管。第二款 应当由财务部门按照规定统一开设和管理银行存款账户；应当严格遵守国家银行的各项结算制度；不得签发“空头”支票；必须定期与银行对账，确保银行存款账实相符。第十四条 固定资产的管理 固定资产按照鄂尔多斯市国家税务局固定资产管理办法进行管理。第五章 财务报告和财务分析第十五条 财务报告第一款 财务报告师范因一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。第二款 应当按照上一级预算单位制发的财务报表和财务情况说明书，经单位负责人批准，签章后上报上级。第十六条 财务分析第一款 年度财务分析既是年度预算执行情况的总结，也是年度财务管理工作的总结。第二款 应以年度决算为依据，对年度内发生的财务活动过程及结果进行比较、分析和研究；通过分析找出存在的问题和原因，总结经验和教训，并对会计工作和财务管理现状做出评价，为下一年的预算编制和工作决策提供可靠的参考依据。第十七条 财务报告和财务分析要按照政务公开的有关规定在一定范围内进行公开。第六章 财务监督第十八条 应根据国家税务局系统内部财务审计办法建立内部财务审计制度，组织对本级单位进行内部审计。第十九条 应建立内部稽核制度和岗位责任制，健全内部制约机制，加强日常财务监督。第二十条 在自我监督的同时，还应接受上级部门的检查监督。第二十一条 财务内审有关规定。第一款 内审方法：内审分为日常审计和年终审计。第二款 人员组成：日常审计由财务部门负责人、会计、出纳组成。年终审计由分管财务局长和监察室成员组成。第三款 工作分工：日常审计主要审计以下内容：原始凭证是否规范、是否属于预算项目、价格是否存在明显差异。年终审计主要审计以下内容：预算执行情况、三公经费使用情况是否存在超标、财务制度及财经纪律执行情况、开源节流的落实情况。第二十二条 审计时间： 日常审计：日常