会计实务第八、九章习题答案.doc

负债习题一、单项选择题1、企业的应付账款确实无法支付的，经确认后作为（）处理。A、坏账准备B、资本公积C、营业外收入D、其他业务收入2、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）A、构成工资总额的各组成部分B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿C、工会经费和职工教育经费D、医疗保险费、养老保险费等社会保险费3、企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。A、应交税费应交增值税（转出多交增值税）B、应交税费应交增值税（转出未交增值税）C、应交税费未交增值税D、应交税费应交增值税（已交税金）4、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后直接出售的应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应计入（）账户。A、管理费用B、委托加工物资C、营业税金及附加D、应交税费应交消费税5、甲企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张，该票据的票面价值为400000元，票面年利率为10，该应付票据到期时，企业应支付的金额为（）元。A、400000B、440000C、410000D、4150006、甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。A、7600B、18800C、8400D、110007、下列不应征缴营业税的是（）。A、销售不动产一栋B、邮电部门销售信封C、某汽车修理厂修理汽车D、保险公司的承保业务8、甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。A、借：管理费用300000贷：应付职工薪酬工资300000B、借：应付职工薪酬工资5000贷：应交税费应交个人所得税5000C、借：其他应收款5000贷：应交税费应交个人所得税5000D、借：应付职工薪酬工资295000贷：银行存款2950009、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，应借记（）科目。A、材料采购B、应交税费应交增值税（进项税额）C、库存商品D、应付账款10、下列各项开支中，不应从“应付职工薪酬福利费”反映的是（）。A、职工医药费B、职工生活困难补助C、职工食堂补助费用D、抚恤费11、企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（）科目，贷记“库存商品”“应交税费应交增值税”等科目。A、营业外支出B、应付职工薪酬C、盈余公积D、在建工程12、某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时，应贷记（）科目。A、利润分配分配股利B、利润分配应付利润C、应付股利D、应付账款13、企业收取的包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。A、营业外收入B、其他业务收入C、其他应付款D、其他应收款14、企业发生的下列各项税金，不通过管理费用核算的是（）。A、房产税B、印花税C、土地使用税D、增值税15、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运杂费500元，已知运输费用的抵扣率为7，则企业该批原材料的入账价值为（）元。A、19500B、23900C、20500D、2330016、企业签发并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期且未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（）。A、应收账款B、应付账款C、坏账损失D、其他应付款17、甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。A、作为销项税额处理B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本C、作进项税额不得抵扣处理D、将进项税额计入存货成本18、某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失，实际成本为50万元，售价为60万元，增值税率为17，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。A、50B、60.2C、58.5D、70.219、甲公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品，则应计入委托加工物资的成本为（）元。A、21600B、15600C、20000D、560020、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当据受益原则，按该产品的（）计入相关成本或损益。A、公允价值B、重置成本C、该种产品平均售价D、实际成本二、多项选择题1、在进行会计核算时，若贷记“应付职工薪酬福利费”，则对应借记的科目有（）。A、制造费用B、销售费用C、生产成本D、管理费用2、下列各项工资中，不应由“管理费用”列支的有（）。A、生产人员工资B、行政人员工资C、车间管理人员工资D、医务人员工资3、企业下列各项行为中，应视同销售必须计算缴纳增值税销项税额的有（）A、将货物对外捐赠B、销售代销货物C、委托他人代销货物D、委托他人保管货物4、企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（）。A、工程项目领用本企业的材料B、工程项目领用本企业的产品C、非常损失造成的存货盘亏D、以产品对外投资5、企业支付短期利息时，可能借记的会计科目有（）。A、短期借款B、预提费用C、应付利息D、财务费用6、“预收账款”科目贷方登记（）。A、预收货款金额B、企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额C、退回对方多付的货款D、购货方补付的货款7、下列各项中，一定计入“财务费用”的有（）。A、支付银行承兑汇票的手续费B、期末计算带息商业汇票的利息C、销售企业实际发生的现金折扣D、长期借款计提的利息8、甲企业为一般纳税人企业，其购进货物支付了相关税金，应计入货物成本的有（）。A、与客户签订购货合同支付了印花税B、购入工程物资时支付了增值税，取得对方开具的专用发票C、进口商品支付的关税D、购买一批材料，预计将用于食堂，已支付了增值税，取得对方开具的专用发票9、下列属于其他应付款核算范围的有（）。A、职工未按期领取的工资B、应付经营租入固定资产租金C、存出投资款D、应付、暂收所属单位、个人的款项10、长期借款的利息有可能计入的账户有（）。A、研发支出 B、财务费用C、管理费用D、在建工程11、企业应交营业税可以计入（）科目。A、管理费用B、其他业务支出C、固定资产清理D、营业税金及附加12、甲公司本期实际上交增值税450000元，消费税240000元，营业税220000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7，下列处理正确的是（）。A、甲公司应交的城建税为63700元B、甲公司计算城建税时，借记“营业税金及附加”科目C、甲公司应以实际交纳的增值税、消费税、营业税为计税依据D、甲公司应以应交纳的增值税、消费税、营业税为计税依据13、甲公司为电器生产企业，共有职工300人，其中250为直接参加生产人员，30人为车间管理人员，20人为厂部管理人员。2007年2月14日，甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工，其成本为每台300元，市场售价为每台500元，甲公司适用的增值税率为17，下列会计处理不正确的是（）。A、借：生产成本146250制造费用17550管理费用11700贷：应付职工薪酬非货币性福利175500B、借：生产成本96250制造费用11550管理费用7700贷：应付职工薪酬115500C、借：应付职工薪酬115500贷：库存商品90000应交税费应交增值税（销项税额）25500D、借：主营业务成本90000贷：库存商品90000三、判断题1、短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算（）。2、对企业来说，从会计核算上看增值税是与企业损益无关的税金（）。3、企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内（）。4、企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分（）。5、“长期借款”账户的月末余额，反映企业尚未支付的各种长期借款的本金（）。6、甲公司按合同约定，由外部机修公司对其数控车床进行修理，甲公司据合同应付机修公司修理费10000元，增值税1700元。若上述款项均未支付，甲公司应贷记“应付账款”10000元，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”1700元（）。7、甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17，乙公司征收率为4，则其应纳增值税为5359.79元。（）8、企业无法支付的到期商业汇票，应按应付本息金额将其转入“应付账款”科目（）。9、企业以自己产品赠送他人，由于会计处理时不作销售核算，所以不用计算增值税（）。10、一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费应交增值税”科目转出。（）11、职工因公伤赴外地就医路费应计入“管理费用”，在当期损益列支（）。12、企业只有在对外销售应税消费品时才应交消费税。（）13、企业长期借款所发生的利息支出，应在实际支付时计入在建工程成本或当期损益。（）14、对于确实无法支付的应付账款，应计入当期损益（）。15、企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代扣代缴的消费税计入相关成本（）。16、由于企业交纳的消费税属于价内税，因此应将应交消费税计入“营业税金及附加”（）。17、对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产成本；在竣工决算后发生的，应作为当期费用处理。（）四、计算分析题1、某企业2000年4月份发生如下经济业务：根据供电部门通知，企业本月应付电费6万元。其中生产车间电费5万元，企业行政管理部门电费1万元。购入不需要安装的设备一台，价款及价外费用100000元，增值税专用发票上注明的增值税额17000元，款项尚未支付。生产车间委托外单位修理机器设备，对方开据的专用发票上注明修理费用2000元，增值税额340元，款项已用银行存款支付。库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明修理费用8000元，增值税额1360元，款项已用银行存款支付。建造厂房领用生产用原材料20000元，其购入时支付的增值税为3400元。医务室维修领用原材料2000元，其购入时支付的增值税为340元。出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元；出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5要求：编制上述业务会计分录。2、甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2。按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税），以及增值税782元和消费税4000元。甲企业用银行存款支付往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。要求：编制甲企业委托加工材料发出、支付相关税费和入库有关的会计分录（对于“应交税费”账户，需列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。3、长江公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。长江公司适用的增值税税率为17。2007年12月份发生如下经济业务：（1）本月应付职工工资总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。（2）以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。（3）为总部部门经理以上