湖南省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》增值税试题.docx

湖南省2017年上半年税务师考涉税服务实务：增值税试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.38 2、下列营业额的确定不正确的是。_。A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额3、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999年度增长10%，则固定成本总额应削减_元。A100000B300000C120000D105000 4、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报5、下列各项符合房产税规定的是_。A对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税B对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 6、某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。该宾馆当月应纳营业税_万元。A2.10B9.20C5.30D12.20 7、下列各项中，属于应付账款的是_。A由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元B本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元C本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元D本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业 8、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。下列有关该笔借款的说法中，符合企业破产法规定的是_。A未到期的借款应视为到期，但不支付利息B未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息C未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息D未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息 9、下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定，表明债权人投入的资金受到所有者权益保障程度的是_。A资产负债率B有形资产负债率C产权比率D流动比率 10、下列各项中，_不属于民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系11、第一次债权人会议由_负责召集并主持。A清算组B债权人会议主席C人民法院D企业上级主管部门 12、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是_元。A0B160C60D55 13、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是_。A国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C国际税收中性原则是指资本输入中性D中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响14、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是_。A烟B酒精C鞭炮D金银首饰 15、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是_。A凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额C被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现D投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 16、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C90900D129480 17、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 18、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是_。A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 19、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是_。A应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元D应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税 20、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_。A生产、经营成本B收入总额的20%C按月扣除800元D从收入总额中扣800元或定率扣除 20% 21、税法的调整对象是税收分配中形成的_。A国家与税务机关之间的授权关系B税收权益的分配关系C利益分配关系D权利义务关系 22、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是_万元。A68.01B47.84C58.01D57.8423、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 24、某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是_，A借：管理费用 48 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 48B借：主营业务成本 96 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 96C借：管理费用 90 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 90D借：主营业务成本 40 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 4025、在重整期间，下列表述不符合企业破产法规定的是_。A除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B债务人的出资人不得请求投资收益分配C债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬D除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某石油化工厂2003年1月，销售无铅汽油15吨，柴油12吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油3吨，将6吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升。该厂本月应纳消费税_元。A5575.2B5980.92C7575.6D5928 2、甲公司2009年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；2009年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2011年2月因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法正确的有_。A甲公司应将所持乙公司偾券重分类为可供出售金融资产B甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产C甲公司所持丙公司债券不需要重分类D甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资E甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产3、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记 4、下列货物销售，适用17%税率的是_。A某罐头厂生产鱼罐头销售B某蛋禽厂加工松花蛋销售C某自来水公司生产自来水销售D某煤气公司生产煤气销售5、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是_。A税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则B由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D我国的税法，坚持不溯及既往的原则E我国的税法采用了属人和属地相结合的原则 6、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为_元。A20000000B18800000C19500000D18525000 7、根据物权法规定，_属于用益物权。A建设用地使用权B抵押权C地役权D宅基地使用权 8、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和_。A处置权B留置权C处分权D撤销权 9、本月应纳增值税为_。A4622元B-478元C3722元D2922元 10、下列行为中，属于“必经复议”的受案范围是_。A税务机关作出的税收保全措施B税务机关作出的强制执行措施C税务机关作出的征税行为D税务机关作出的阻止出境行为11、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6%征收率)计税的有_。A外购的砖、土、石灰B建筑用的砂土石料C以外购的砂土石料连续生产的砖D县以下小型水力发电单位生产的电力E以自己采掘的砂土石料连续生产的砖 12、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有_。A债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息B债务人为该项资产计提的减值准备C该项非现金资产的公允价值D债权人重组过程中发生的运杂费、保险费E债权人未免除的债务金额 13、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益14、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金_万元。A107.75B138.52C138.87D164.50 15、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有_。A小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B酒厂以福利形式发给职工的果酒C将自制实木地板用于装修工程D汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E手表厂家赞助国家运动队一批高档手表 16、该职员当月共计应缴纳个人所得税为_元。A285B415C325D405 17、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的他人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 18、根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有_。A建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人B单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人D人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 19、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。A相同货物的成交价格估定B采用类似货物的成交价格估定C最大销售总量方法D计算估价方法E合理估价方法 20、某货运公司2008年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司