电算化会计分录、科目表.doc

初级电算化实务部分会计分录题 1、 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。会计摘要：接受投资。借：银行存款1002 1 000 000贷：实收资本4001 850 000资本公积4002 150 0002、 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。会计摘要：报销医药费借：应付职工薪酬2211 900贷：库存现金 1001 9003、 单位提取现金700元备用。会计摘要：提取现金借：库存现金1001 700贷：银行存款 1002 7004、 本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付。会计摘要：采购材料借：在途物资- A材料 1402 200 000 -B材料 1402 170 000应交税费-应交增值税（进项税额）2221 62 900贷：银行存款1002 432 9005、 以银行存款归还短期借款32000元。会计摘要：归还借款借：短期借款2001 32 000贷：银行存款1002 32 0006、 企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配应负担运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。会计摘要：支付运费借：在途物资-A材料1402 9 000 -B材料1402 11 000贷：银行存款1002 20 0007、 上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。会计摘要：材料验收入库借：原材料- A材料1403 209 000 （说明：材料购置款+运费） -B材料1403 181 000贷：在途物资-A材料1402 209 000 -B材料1402 181 0008、 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。会计摘要：购置设备借：固定资产1601 100 000贷：应付票据 2201 100 000（如果设备需要安装调试 借：在建工程1604）9、 仓库发出A原材料191700元，B原材料130600元，其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元，企业行政管理部门领用7400元。会计摘要：领用材料借：生产成本-甲商品5001 154 600 -乙商品 5001 152 400 制造费用5101 7900 管理费用 6602 7400贷：原材料- A材料 1403 191 700 -B材料 1403 130 60010、以银行存款的形式发放工资93000元。会计摘要：发放工资借：应付职工薪酬2211 93 000贷：银行存款1002 93 00011、分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。会计摘要：分配工资借：生产成本-甲商品 5001 24 000 -乙商品5001 38 000制造费用5101 13 000管理费用6602 18 000贷：应付职工薪酬2211 93 00012、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。（11题，分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。）会计摘要：提取福利费借：生产成本-甲商品5001 3360 24 000.00*14%=3360.00 -乙商品5001 5320 38 000.00*14%=5320.00制造费用5101 1820 13 000.00*14%=1820.00管理费用6602 2520 18 000.00*14%=2520.00贷：应付职工薪酬2211 13020 93 000.00*14%=13020.0013、计提本期固定资产折旧28500元，其中：生产车间固定资产折旧18500元；企业管理部门固定资产折旧10000元。会计摘要：计提折旧借：制造费用5101 18 500 管理费用6602 10 000贷：累计折旧1602 28 50014、向MM公司销售甲商品，货款250000元，增值税425000，货款已收到并存入银行。会计摘要：销售商品借：银行存款1002 292 500贷：主营业务收入-甲商品 6001 250 000 应交税费-应交增值税（销项税额）2221 42 50015、以银行存款支付销售商品的广告费10000元。会计摘要：支付广告费借：销售费用6601 10 000贷：银行存款1002 10 00016、企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000元。会计摘要：取得金融资产借：交易性金融资产1101 97 000贷：银行存款 1002 97 00017、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。会计摘要：计提税费借：营业税金及附加6403 20000贷：应交税费-应交城市维护建设税2221 15000 -应交教育费附加 2221 500018、职工张三凭审核的发票报销差旅费，单位支付现金300元。会计摘要：报销差旅费借：管理费用6602 300贷：库存现金1001 30019、期末将本期发生的制造费用35520元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用16608元，乙商品应负担制造费用18912元。会计摘要：结转制造费用借：生产成本-甲商品5001 16608 -乙商品5001 18912贷：制造费用 5101 3552020、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为150000元，乙商品完工产品成本为90000元。会计摘要：产品完工入库借：库存商品-甲商品1405 150 000 -乙商品 1405 90 000贷：生产成本-甲商品5001 150 000 -乙商品5001 90 00021、期末结转本期已销售甲商品成本为188 844元。会计摘要：结转销售成本借：主营业务成本6401 188 844贷：库存商品-甲商品1405 188 84422、以银行存款支付到期短期借款利息5000元。（尚未计提）会计摘要：支付利息借：财务费用6603 5000贷：银行存款1002 500023、以银行存款支付退休金30000。会计摘要：支付退休金借：管理费用6602 30 000贷：银行存款1002 30 00024、向MM公司销售乙商品，货款100000元，增值税17000元，货款未收。会计摘要：销售商品借：应收账款1122 117 000贷：主营业务收入-乙商品6001 100 000应交税费-应交增值税(销项税额)2211 17 00025、一项在建工程完工交付使用，价值37000。会计摘要：工程交付使用借：固定资产1601 37 000贷：在建工程1604 37 00026、 偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。会计摘要：偿还货款借：应付账款2202 10 000贷：银行存款1002 10 00027、 从银行取得一笔200000元的短期贷款，款存银行。会计摘要：取得贷款借：银行存款1002 200000贷：短期借款2001 20000028、 销售多余生产用A材料，贷款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到。会计摘要：销售材料借：银行存款1002 7020贷：其他业务收入6051 6000应交税费应交增值税（销项税额）2221 102029、 结转销售的多余生产用A材料成本4100元。会计摘要：结转已销材料成本借：其他业务成本6401 4100贷：原材料-A材料1403 41001001库存现金1002银行存款1101交易性金融资产1402在途物资140201A材料140202B材料1403原材料140301A材料140302B材料1405库存商品140501甲商品140502乙商品1601固定资产1602累计折旧2001短期借款2201应付票据2211应付职工薪酬2221应交税费222101应交所得税222102应交城市建设维护税222103应交教育费附加222104应