财务集约化管理练习1.doc

财务集约化管理练习一填空题1.公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是：以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为以财务（ ），资源的集团化、集约化运作为（ ），以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为（ ），以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为（ ），以优化调整财务职责权限及组织结构为（ ），以公司一体化企业级信息系统为，全面推行财务管理 （ ）和（ ）。目的 中心 目标 基础 组织保障 技术支撑 “六统一” “五集中”2. 公司系统实施财务集约化管理遵循以下原则：（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。整体实施原则 统筹设计原则 协同推进原则 平稳过渡原则3.为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照意见要求，采取“先试点、后推广”的（ ）。综合考虑（ ）、（ ）、( )等方面因素选取试点单位。工作方式 财务工作基础 信息化工作推进情况 管理体制代表性典型性4. 财务管理“六统一”是财务集约化管理的( )和( )，也是解决( )、( )的重要途径。国家电网公司按照“( )、( )、( )”的分级负责机制，前提 基础 公司系统单位之间 地域之间管理差异 总部主导 网省细化 市县执行5.在统一会计政策的前提下，考虑会计政策选择的重要性级次，制定国家电网公司会计政策选择指引 系统梳理公司各单位经营业务所涉及的主要会计政策，分别界定为“( ) ”、“( )”、“( )”等三类权限。按公司统一规定 执行可自行选择 向总部报备后确定6.公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖电网主业各业务类型的统一会计科目体系，与( )、( )系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。标准成本体系 预算科目体7. 新的国家电网公司会计科目体系按照( )框架，覆盖各单位所有( )，将会计核算工作深入到经济业务的( )，重点细化( ) 明细科目。五级科目 经济业务 最底层 成本费用类8.公司总部统一管理会计科目体系，负责发布( )、（ ）及部分重要的( )及以下会计科目。各网省公司在公司总部( )的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。各市（县）公司( )对会计科目进行调整。一级 二级 三级 明确固化 不得自行9.按照“( )、( )、( )、( )”的原则，以( )、( )、( )、( )为目标，由公司总部统一组织，建立涵盖( )和( )主要环节的标准成本体系，提升公司系统成本管理的科学化、精益化水平。规范先行 全面覆盖 科学制定 标准统一 调控成本总量 监控业务分项 严格标准体系 实现集约高效 电网检修运维 经营管理10. 公司总部对企业经济业务的统一分类，建立公司级财务信息编码体系，对业务类型、( )、( )、( )、( )等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足( )、( )的需要。会计科目 预算项目 电价分类 固定资产 横向集成 纵向管控11.按照“( )、( )、( )、( )”的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，建立涵盖( )和( )主要环节的标准成本体系. 规范先行 全面覆盖 科学制定 标准统一 电网检修运维 经营管理12.电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本、( )、( )、( )和( )等五类，同时按照( )电压等级进行明细核算。改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状，根据成本( )分其他运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。输电检修成本 配网检修成本 通讯检修成本 变电运行成本 驱动因素划13.汇总检修运维典型项目所包含( )的( )，形成项目成本标准。以( )和( )为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单座变电站等单位输配电资产的年均成本消耗标准。作业活动 作业成本标准 作业标准成本 项目标准成本14.统一业务流程工作中在会计核算方面，重点规范以下内容：( )、( )、( )、( )。政策审批流程 信息收集流程 合并抵销流程 报表编报流程15. 按照“( )，( )”的原则，建立以公司总部、网省公司、市（县）公司为主体的( )财务机构，构建( )、( )的财务组织机构。纵向压缩管理层级 横向归并会计主体 三级 集约化 紧凑化16网省公司本部层面，可以保留不超过( )会计机构，市（县）级单位在同一城区内，原则上只保留( )会计机构。两个 一个17.网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照( )的原则，统一部署和维护( )和( )。财务应用系统由( )和( )共同组成，二者统一实施、高度融合，覆盖本单位所有( )和( )。会计集中核算 财务应用系统 数据中心 成熟套装软件 财务管控模块 会计主体 会计业务18. 网省公司所属各级分、子公司不再独立部署( )，利用信息网络平台，实施( )、( )，直接在网省公司统一的( )和( )内完成制证、结账等日常核算工作。核算系统 远程登录 在线操作 财务应用系统 数据中心19. 会计凭证应当按照( )和( )分别独立编号，纸质凭证、报表及会计档案以( )为单位出具，数据中心只存储电子数据，不再输出( )。网省公司数据中心 会计主体 会计主体 纸质档案 20. 公司总部构建( )数据中心，设定与网省公司( )数据中心的同步规则，建立( )。网省公司将数据( )到公司总部，经过系统自动汇总和抵销后，生成国家电网公司( )。一级 二级 数据通道 实时同步 “一本账”21. 对于网省公司内部单位之问发生的关联交易，主要有( )。( )、( )、( )等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定( )、( )及( )业务协同规则。资金划拨 资产划转 电力购销 投融资 关联业务类型 关联单位组合22.关联交易协同应关注以下内容：一是财务应用系统应当具有较强的( )适应性，满足关联交易信息跨( )及( )跨的相互传递；二是相关数据调整应当实现( )，保证双方单位关联数据的( )。会计主体 数据中心 联动 一致性23.协同业务未覆盖的关联交易，主要有母公司长期股权投资、投资收益的抵销等事项，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置( )，收集导入相关合并抵销( )，以实现辅助抵消生成( )。抵消规则 基础数据 合并报表24. 公司总部、网省公司在开展账务集中部署和关联业务协同的基础上，通过设置报表取数关系及合并抵消规则，改变以往( )的集团报表编报方式，直接从两级数据中心( )实时提取账务数据，自动生成( )和( )，最终实现全公司各级、各类会计报表由( )的“一键式”生成，使得报表数据可以直接穿透到( )的凭证数据，为开展信息深加工、财务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。“以表汇表” 各级单位的会计报表 全公司的合并会计报表 账到表 最底层25.建立信息共享机制，解决( )、( )获取数据的延迟和查询数据的障碍问题，在纵向上可穿透到最底层的( )，在横向上可追溯到最前端的( )，从而实现( )、( )的财务信息共享。跨单位 跨业务 会计主体 经济业务 全方位 全过程26.会计集中核算要求进行权限控制，以确保数据安全可靠。 按类别分为( )和( )，( )是操作权限，只赋予直接业务处理人员；( )是共享权限，可以赋予本级和上级相关部门的管理人员。功能权限 数据权限 功能权限 数据权限27信息部门应统筹构建企业级( )，统一公司信息系统各类( )、( )、( )和( )，加快各业务应用系统建设和( )，为财务集约化管理提供坚强支撑。信息标准体系信息标准功能标准业务流程标准编码规则应用集成28以公司总部为资金配置和管理( )，中国电财力资金结算和( )，建立公司全面集中、统一管控的( )，在保证资金安全的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户( )。调控中心 归集平台 “资金池” 开立模式29公司以( )作为资金池运作的载体，依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的( )，进行资金归集，实现对公司系统资金的( )、( )、( )、( )。中国电财 账户管理体系 统一结算 统一调度 统一备付 统一运作30经公司总部批准，中国电财还可按照( )的要求开设同业拆借账户，根据有关政策开设( )账户及( )账户“一行一户” 存款准备金 其他专用31网省公司所属地市（含直管县）供电公司应首选工、农、中、建4家银行开设电费账户，也可视当地实际情况在( 、( )、( )等( )开设电费账户，电费账户执行( )，数量一般不超过( )个。)邮政储蓄银行 地区性商业银行 农村信用社 金融机构 “一行一户” 732网省公司所属施工、修造等辅业单位和其他控股公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户。根据业务需要，经网省公司批准，可在其他金融机构开设1个( )和( )若干( )、( )保证金账户、( )、( )等( )。基本结算账户挂接为公司资金池的( )账户（原已挂接为二级账户的，可继续维持二级账户）。一般结算账户 临时账户 贷款户 纳税户 专用账户 三级33. 资金归集采用( )、( )、( )、( )少归集的方式。横向集中 纵向归集 自下而上 逐级递次34. 网省公司所属控股县公司电费资金应通过集团账户形式，由资金池三级账户( )纵向归集至资金池一级账户；也可以将电费账户资金首先 ( )集中到基本结算账户，再通过基本结算账户 ( )归集至资金池一级账户。递次 横向 递次纵向35. 推进统一结算，撤销 ( )资金管理（结算）中心，将其管理职能纳入( )，结算职能移交( )，实现( )。网省公司 财务部门 中国电财 统一结算36. 构建网省公司“统一预算、分级支付”的支出( )，明确分级( )和( )，加强对分公司自行支付项目的监管，实现网省公司( )集中支付。管理模式 支付项目 限额 大额资金37. 强化月度现金流量预算管理，经过批准的( )是开展支付的主要依据。各单位应按照现金流量预算确定的( )、( )及( )安排资金支出，无预算不得付款。各网省公司应对现金流量预算的执行情况进行( )。现金流量预算 付款项目 额度 时间 在线监控38. 各网省公司所属分公司根据网省公司批准的支出预算和支付进度，在履行内部审批手续后，按照金额大小实行( )，单笔金额在支付限额以上的购电费、工程物资等大额资金提交( )统一办理支付；单笔金额在支付限额以下的支出由( )直接支付。单笔支付限额由( )确定，原则上不超过( )万元。网省公司集中支付业务原则上通过开设在( )的结算账户办理。分级支付 网省公司 各公司 各网省公司 50 中国电财39.网省公司要建立健全资金支付( )，规范( )，细化( )，明确( )岗位职责，完善( )，在支付附言中要载明资金的支付用途和付款单位，避免错付、漏付；加强支付( )，确保资金支付手续完备、规范高效。审批制度 审批流程 岗位分工 内部牵制 稽核工作40.公司融资实行“( )”。各单位融资计划由( )公司总部统一审批。网省公司、公司内部金融机构以及产业单位融资全部纳入融资计划管理范围，由总部按照“( ) ( )”原则。两级审批、集中监控 先内后外、先低后高41. 按照“( )为主体，( )为两翼，( )控制力的总体原则，加大资本集中运作力度。压缩( )，优化( )，推进存量资本重组整合。电网 产业、金融 加大资本统筹 产权级次 产权结构42. 优化产业资本布局，以加快统一坚强智能电网建设为契机，对公司系统产业资源实施( )、( )重组整合，推动产业( )，进一步提高优质产业的( )和竞争力，促进优质产业做强做大。 跨地域 跨单位 并购重组 规模效应43.构建公司( )、( )、( )、( )、( )、( )六大产业板块，明确其定位和发展方向，充分发挥产业单位对主业的( )、( )智力支持、( )、( )的作用。信息通信 科研及高技术产业 能源生产 国际业务及商贸物流 房产物业 出版传媒技术支撑 服务保障 效益贡献44. 以推行( )管理为契机，加强资产( )，统一政策标准、开展资产清查、实施动态管理，提高固定资产( )管理水平。资产全寿命周期 基础管理工作 精益化45.借助信息技术手段，与生产、营销等其他业务系统集成对接，实时动态反映电网企业主要资产的( )、( )、( )、( )等动态信息，为资产( )、等工作提供重要的基础数据。协调推动( )、( )、( )生产设备运维等( )环节的精益化管理，为深化细化固定资产管理创造条件。运行状态 健康状况 检修记录 支出消耗 日常管理 编制项目预算 电网工程概预算物资设备招投标 上游46. 建立“主体明确、职责清晰、制度完善”的( )管理体系，建立健全无形资产( )和( )，保护公司知识产权，促进智力资本转化为生产力，提高智力资本运作水平。无形资产 权属保护 价值增值机制47. 科技部门应组织建立公司系统统一的知识产权( )，建立公司知识产权分类( )，研究构建知识产权内部流转平台，推动科研成果在更大范围的配置应用，提升产研结合效益。外联部门应按照公司无形资产管理要求，研究建立品牌( )，规范强化品牌运营、保护和授权使用等工作。信息库 管理机制 管理制度48. 预算集约调控，按照“( )、( )、( )、( ) 的总体思路，努力增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。一级决策 两级管理 各级监督 层层落实49. 由总部首先发起，根据公司总体发展目标，先行制定年度总控目标和预算框架，确定各单位的( )规则；各网省公司以此为指导具体( )，保证公司上下经营目标协同一致。预算编制 编报预算50. 在( )和( )两个层面建立项目储备库，按照项目审批权限( )入库项目。各单位要成立项目储备库的组织协调机构，落实相关部门的职责。发展、生产、智能电网、营销、科技等业务部门是管理项目储备库的( )，负责组织对( )、( ) 、( )、( )、( )、( )等重要领域的项目评审和项目库维护。公司总部 网省公司 合理划分 责任主体 基建技改 大修 智能电网 营销 科技51. 建立维护项目储备库，设定项目评级审查标准，对项目从( )、( )、( )和( )等方面进行综合衡量，按照轻重缓急进行( )。合理划( )次结构，最高一级项目的比例一般不超过( )。安全性 经济性 公益性 可行性 排序 分级 5052. 通过项目预算对接业务计划与财务预算，在业务环节开展对支出项目的( )和( )，增强投资决策的科学性；在财务环节将预算内容全部分解落实到具体项目，实现( )和( )相吻合，从而解决预算编制支撑能力不足的问题，并为资金支出的可控、在控创造条件。集中评审 重要性评级 预算总额 明细项目53.公司总部应用标准成本，主要用于 ( )总控目标和( )指标。网省公司应用标准成本，主要是根据公司总部确定和下达的成本指标，结合本省（市、区）内各地区的实际情况，对成本预算指标进行( )。市（县）公司应用( )。测算成本 分解成本 二次分配 成本定额54. 加强基建财务制度体系建设，做好( )、( )、( )等基础工作，夯实基建财务管理基础；优化投资规划，加强可研审查，应用典型设计，推动基建成本管理( )；推行工程执行概算管理，规范工程资金支付内容和标准，加强( )控制；依据工程执行概算和工程实际进度，对工程( )实行精益化的管理。预算结算 决算转资 稽核评价 关口前移 工程造价 资金支付55.修订完善工程管理规章制度，将基建财务管理融入项目( )、( )、( )、( )、( )、( )以及( )等工程管理全过程，全面掌握工程建设信息，切实发挥基建财务的作用。可研审查 概预算编制 工程招投标 重要合同签订 设计变更 工程结算 竣工验收56.科学编制年度资本性支出预算。改变以往单纯依据当年( )估算资金需求总量的传统做法，转为根据( )、( )、( )情况，对具体项目的资金支出( )及( )进行逐项预测，科学编制和执行年度资本性支出预算；减少资金占用，避免资金闲置。投资计划 工程进度 合同条款 往年支出结转 时间 额度57在输变电工程设计阶段，积极配合应用“( )”、“( )”、“( )”典型成果，合理选用典型设计方案和模块，通过技术比较和经济效益分析，不断优化设计方案，在技术先进、可靠的前提下，降低变电站建设的( )。两型一化 两型三新 三通一标运行 成本58对于概算中的其他费用项目，由财务部门会同工程管理部门，结合行业和地域特点逐一分析清理，净化支出内容，严格支出标准。特别是“( )”、“( )”、“( )”、“( )项目法人管理费”等项目，要严格执行预算编审程序，合理控制费用支出。管理车辆购置费 工器具及办公家具购置费 生产职工培训及提前进场费59. 加强工程预付款管理。合同中有规定工程施工、物资采购等预付款需提供预付款保函的，必须收到收款单位的( )才能支付工程预付款。主要材料由建设单位自行采购的工程项目，施工预付款额度原则上不超过工程价款总额的( )，主要材料由承包单位代为采购的工程项目，施工预付款额度不得超过工程价款总额的( )。预付款保函 10% 30%60. 加强工程进度款管理。采取( )（对工程量、工程进度等方面的具体控制）和( )（与业务量相匹配的资金控制）相结合的方式，深化工程成本管理，防止费用混用和项目置换等现象的发生。业务控制 财务控制61.现金流量预算反映预算期内的现金流动情况，主要编制依据为：年度预算，预算期的( )、( )、( )工程支出计划、( )、( )等明细资料。供电生产计划 外购电量计划 工程支出计划 成本支出计划 融资费用计划62.财务部门收到各部门提交的用款申请后，应合理划分( )。购电费、工资薪金、社保费用、应缴税费、还贷以及其他有合同约定付款期限的项目支出划定为( )。其他需要在近期支付，但无具体时间约定或要求的项目划定为( )。支出弹性 刚性支出 柔性支出63建