十二月份有关业务资料.doc

十二月份有关业务资料1、1日，收到临安内燃机厂所付的前欠货款11900.00元。借：银行存款 11900.00贷：应收账款临安内燃机厂 11900.002、1日，向杭州轴承钢厂购入轴也没有钢6000公斤，单价2.50元，货款15000.00元，增值税2550.00元，运费59.00元，货税款及运费双转账支票予以支付，轴承钢已验收入库。借：原材料轴承钢 15059.00应交税费应交增值税（进项税额） 2550.00贷：银行存款 17609.003、2日，购入办公用品417.72元，以现金支付，该办公用品当即由各部门领用。机修车间 11.00元 金工车间 11.00元油泵车间 16.80元 油嘴车间 16.80元厂部管理部门 362.12元借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 11.00制造费用金工车间（办公费） 11.00 油泵车间（办公费） 16.80 油嘴车间（办公费） 16.80管理费用办公费 362.12贷：库存现金 417.724、2日，开出转账支票支付之江电视台广告费2300.00元。借：销售费用广告费 2300.00贷：银行存款 2300.005、3日，销售给天台县农机公司6120油嘴800套，单价12.00元；4SIA油嘴1600套，单价4.50元；6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款36800.00元，增值税6256.00元。货特自提，已向银行办妥委托收款手续（天台县农机公司的地址：城关镇，电话：4578640，纳税登记号331002147546034，开户银行及帐号：县农行4092210）。借：应收账款天台县农机公司 43056.00贷：主营业务收入6120油嘴 9600.00 4SIA油嘴 7200.00 6120输油泵 20000.00应交税费应交增值税（销项税额） 6256.006、4日，采购员诸云来报销差旅费574.50元，结清原借款500.00元，补付现金74.50元。借：管理费用差旅费 500.00贷：其他应收款诸云来 500.00借：管理费用差旅费 74.50 贷：库存现金 74.507、4日，用电汇结算方式预付给无锡油泵油嘴研究所50000.00元，用于购买非专利技术。（无锡油泵油嘴研究所的开户行：无锡市工行，账号750628）。借：预付账款无锡油泵油嘴研究所 50000.00贷：银行存款 50000.008、4日，以转账支票予以支付孔林、姚振春第二学年电大学费1060.00元。借：应付职工薪酬职工教育经费 1060.00 贷：银行存款 1060.009、4日，开出现金支票，向银行提取现金1000.00元。借：库存现金 1000.00贷：银行存款 1000.0010、5日，向市工行借入期限为10个月的生产周转贷款100000.00元，月利率为6.6。借：银行存款 100000.00 贷：短期借款市工行借款 100000.0011、5日，交纳上月增值税13672.38元，营业税124.52元，城建税965.78元；教育费附加551.88元，预效所得税19169.82元，共计34484.38元。借：应交税费未交增值税 13672.38 应交营业税 124.52 应交城市维护建设税 965.78 应交教育费附加 551.88 应交所得税 19169.82贷：银行存款 34484.3812、5日，向杭州机床厂购进需安装的横研机一台，价款15000.00元，增值税2550.00元，运费320.00元，货款及运费以转账支票予以支付，横研机已验收入库。借：工程物资横研机 17870.00贷：银行存款 17870.0013、7日，销售给义乌市农机公司165F油泵2200套，单价4.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.30元；6120油嘴2200套，单价10.00元，共计货款39400.00元，增值税6698.00元，收到银行汇票一张，面额48000.00元，货物自提（义乌市农机公司地址：义乌市城中路，电话5525078，开户行：义乌市农行，账号：2550921；纳税登记号：330711010123456）。借：银行存款 46098.00贷：主营业务收入165F油泵 8800.00 4SIA油嘴 8600.00 6120油嘴 22000.00应交税费应交增值税（销项税额） 6698.0014、8日，以银行存款支付上月的工会经费1300.00元。借：应付职工薪酬工会经费 1300.00 贷：银行存款 1300.0015、9日，根据工资发放汇总表从银行提取现金71452.50元。借：库存现金 71452.50 贷：银行存款 71452.5016、9日，根据工资发放汇总表发放工资，并结算共代扣垫款。其中：根据之江油泵没嘴厂工资结算汇总代扣款项合计4752.00元，实发金额71452.50元。借：应付职工薪酬工资 76204.50贷：其他应付款代扣款项 4752.00 库存现金 71452.5017、9日，销售给本市农机公司165F油泵3000套，单价3.90元，6120输油泵1000套，单价40.00元，6120油嘴1500套，单价12.00元，共计货款69700.00元，增值税11849.00元，货物自提，收到市农机公司交来的转账支票一份。（市农机公司地址：市建国咱38号，电话：85654341，开户行：市农行，账号：746924，纳税登记号：330714010167589）。借：银行存款 81549.00贷：主营业务收入165F油泵 11700.00 6120输油泵 40000.00 6120油嘴 18000.00应交税费应交增值税（销项税） 11849.0018、12日，机修车间领出横研机1台，单价17870.00元，进行安装。借：在建工程机修车间 17870.00 贷：工程物资横研机 17870.0019、12日，开出信汇凭证预付给湖北十堰第二汽车制造厂购车款40000.00元（湖北十堰第二汽车制造厂地址：湖北少武汉市，开户行：市工行，账号：770205）。借：预付账款湖北十堰第二汽车制造厂 40000.00 贷：银行存款 40000.0020、12日，开出信汇凭证予以支付前欠上海机床公司外圆磨床款72000.00元（上海机床厂的开户行：市工行虹口区分行，账号2233038）。借：应付账款上海机床公司 72000.00 贷：银行存款 72000.0021、15日，职工郭明预借差旅费1000.00元，开出现金支票予以支付。借：其他应收款郭明 1000.00 贷：银行存款 1000.0022、16日，收到临安内燃机厂预付给本企业的货款20000.00元。借：银行存款 20000.00 贷：预收账款临安内燃机厂 20000.0023、16日，收到杭州钢铁厂发来轴承钢5000公斤，单价2.60元，货款13000.00元，增值税2210.00元，运费227.00元，货税款及运费尚未支付，轴承钢已验收入库。借：原材料轴承钢 13227.00应交税费应交增值税（进项税额） 2210.00贷：应付账款杭州钢铁厂 15437.0024、16日，销售给安徽宣城农机公司165F油泵5000套，单价3.80元；6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.50元；共计货款44000.00元，增值税7480.00元，代垫运费129.00元，以现金支付，并已办妥委托收款手续（安徽宣城农机公司地址：宣城县红军路，电话：7548210，开户行：县农行，帐号：75028，纳税登记号：340314809259682）。借：应收账款安徽宣城农机公司 51480.00贷：主营业务收入165F油泵 19000.00 6120输油泵 16000.00 4SIA油嘴 9000.00应交税费应交增值税（销项税） 7480.00借：应收账款安徽宣城农机公司 129.00 贷：库存现金 129.0025、16日，收到福建莆田农机公司所支付的货款50000.00元。借：银行存款 50000.00 贷：应收账款福建莆田农机公司 50000.0026、17日，收到无锡油泵油嘴研究所寄来的有关非专利技术的资料，及本企业所付款项的发票金额为50000.00元。借：无形资产非专利技术 50000.00 贷：预付账款无锡油泵油嘴研究所 50000.0027、18日，开出转帐支票予以支付会务费1800.00元。借：管理费用会务费 1800.00 贷：银行存款 1800.0028、19日，从市金属公司购入轴承钢4000公斤，单价2.50元，货款10000.00元，增值税1700.00元轴承钢已验收入库，货款未付。借：原材料轴承钢 10000.00应交税费应交增值税（进项税额） 1700.00贷：应付账款之江市金属公司 11700.0029、19日，开了现金支票从银行提取现金800.00元。借：库存现金 800.00 贷：银行存款 800.0030、20日，接银行通知，支付市邮电快乐电话费1472.40元。借：管理费用电话费 1472.40 贷：银行存款 1472.4031、20日，销售给临安内燃机厂6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款20000.00元，增值税3400.00元，用现金支付运费84.50元，运费由本企业负担。（内燃机厂地址：城关镇人民路，电话：87532069，开户行：市工行，帐号：862456，纳税登记号：330114060709218）.借：预收账款临安内燃机厂 23400.00贷：主营业务收6120输油泵 20000.00 应交税费应交增值税（销项税） 3400.00借：销售费用运费 84.50 贷：库存现金 84.5032、20日，预付给杭州轴承钢厂货款30000元。借：预付账款杭州轴承钢厂 30000.00贷：银行存款 30000.0033、21日，用信汇结算方式支付前欠沈阳北方冲剪机厂货款35000元。借：应付账款沈阳北方冲剪机厂 35000.00 贷：银行存款 35000.0034、21日，用转账支票支付明年上半年的财产保险费16000.00元。借：待摊费用财产保险费 16000.00 贷：银行存款 16000.0035、22日，销售给杭州农机公司4SIA油嘴2000套，单价4.50元；6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价4.00元，共计货款45000.00元，增值税7650.00元，货物自提，已向银行办妥委托收款手续（杭州农机公司地址：杭州市中山路，电话：85670842，开户行：市农行，帐号：754621，纳税登记号：330101411805476）。借：应收账款杭州农机公司 52650.00贷：主营业务收4SIA油嘴 9000.00 6120油嘴 24000.00 165F油泵 12000.00应交税费应交增值税（销项税额）7650.0036、22日，收到安徽宣城农机公司支付的货款及运费51609.00元，存入银行。借：银行存款 51609.00 贷：应收账款安徽宣城农机公司 51609.0037、24日，销售给金华市农机公司165F油泵1200套，单价4.00元；6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴4000套，单价4.30元，共计货款38000.00元，增值税6460.00元，货物自提，已向银行办妥托收手续（金华市农机公司地址：八一北路46号，电话：2327159，开户行：市农行，帐号：886051，纳税登记号：330702101320859）。借：应收账款杭州农机公司 44460.00贷：主营业务收4SIA油嘴 17200.00 6120输油泵 16000.00 165F油泵 4800.00应交税费应交增值税（销项税额）6460.0038、25日，根据实地盘点发现盘盈材料1079.35元，盘亏材料1453.91元。材料盘盈盘亏，已报批准进行转帐处理。借：原材料金属材料 1079.35贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1079.35借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1453.91贷：原材料金属材料 1384.49 油料化工 69.42借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1079.35贷：管理费用原材料盘盈 1079.35借：管理费用原材料盘亏 1453.91 待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1453.9139、25日，根据固定资产清理报告表，报废研磨机一台，原价24000.00元，已提折旧18400.00元；正常报废幼儿园招待所房屋，原价10000.00元，已提折旧9000.00元。借：固定资产清理研磨机 5600.00 幼儿园招待所房屋 1000.00累计折旧 27400.00贷：固定资产研磨机 24000.00 幼儿园招待所房屋 10000.0040、25日，出售报废研磨机的废旧物资200.00元，以现金收讫。报废研磨机已经清理完毕。借：库存现金 200.00 贷：固定资产清理研磨机 200.00借：营业外支出外置固定资产净损失 5400.00 贷：固定资产清理研磨机 5400.0041、25日，接银行通知本期利息收入385.65元。借：银行存款 385.65 贷：财务费用利息收入 385.6542、25日，支付本季度短期借款利息共计3750.00元。借：应付利息短期借款利息 2200.00财务费用利息 1550.00贷：银行存款 3750.0043、25日，开出转账支票予以支付明年上半年报刊杂志费4500.00元。借：待摊费用报刊杂志费 4500.00 贷：银行存款 4500.0044、26日，按银行通知支付水费7000.00元，增值税910.00元。借：应付账款之江市自来水厂 7000.00应交税费应交增值税（进项税额） 910.00贷：银行存款 7910.0045、26日，按银行通知支付电费12706.93元，增值税2160.18元。借：应付账款之江市供电局 12706.93应交税费应交增值税（进项税额） 2160.18贷：银行存款 14867.1146、26日，从湖北十堰第二汽车制造厂所购入的汽车已到达，通过验收投入使用。该车各种费用合计：47607.30元。借：固定资产汽车 47607.30 贷：预付账款湖北十堰第二汽车制造厂 47607.3047、26日，郭明出差去提汽车回来报销差旅费936.90元，交回现金63.10元。借：管理费用差旅费 936.90 贷：其他应收款郭明 936.90借：库存现金 63.10 贷：其他应收款 63.1048、26日，销售给福建莆田农机公司4SIA油嘴1000套，单价4.50元；6120油嘴3000套，单价11.00元；6120输油泵200套，单价40.00元，共讲货款45500.00元，增值税7735.00元。以现金支付运费224.16元，并已办妥委托收款手续。（福建莆田农机公司地址：莆田城关，电话6625760，纳税登记号：350802958070127）。借：应收账款福建莆田农机公司 53235.00贷：主营业务收入4SIA油嘴 4500.00 6120油嘴 33000.00 6120输油泵 8000.00 应交税费应交增值税（销项税额）7735.00借：应收账款福建莆田农机公司 224.16 贷：库存现金 224.1649、26日，销售给之江市滨江区农机公司$SIA油嘴2000套，单价4.40元；6120油嘴1500套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价3.80元，共计货款38200.00元，增值税6494.00元，货物自提，收到之江市滨江区农机公司交来转账支票一份，将其送存银行（之江市滨江区农机公司地址：城中路32号，电话：86695321，开户行：市农行，账号356918，纳税登记号：330114030438294）。借：银行存款 44694.00贷：主营业务收入4SIA油嘴 8800.00 6120油嘴 18000.00 165F油泵 11400.00 应交税费应交增值税（销项税额）6494.0050、27日，对东风机械厂投出研磨机一台，原值100000.00元，已提折旧48800.00元，评估确认价为60000.00元，投资期限为二年。借：固定资产清理 51200.00累计折旧 48800.00贷：固定资产研磨机 100000.00借：长期股权投资东风机械厂 60000.00贷：固定资产清理 60000.00借：固定资产清理 8800.00 贷：营业外收入清理固定资产净收益8800.0051、27日，用银行存款支付职工社会保险基金8077.68元。借：管理费用社会保险费 8077.68 贷：银行存款 8077.6852、27日，开出转账支票予以支付办公楼的修缮费10400.00元。借：管理费用修膳费 10400.00 贷：银行存款 10400.0053、27日，以银行存款购入准备随时转让的方正科技股票10000股，买价100000.00元，佣金400.00元，过户费5.00元，印花税500.00元。借：交易性金融资产肥肉票投资方正科技 100000.00投资收益相关税费 905.00贷：银行存款 100905.0054、27日，经确认应收湖南长沙汽配公司的货款510.00元无法收回，经批准确认为坏账处理。借：坏账准备 510.00 贷：应收账款湖南长沙汽配公司 510.0055、28日，结转本季应效的房产税2778.05元，车船使用税72.50元。借：管理费用房产税 2778.05 车船使用税 72.50贷：应交税费应交房产税 2778.05 应交车船使用税72.5056、29日，销售给某个体户4SIA油嘴200套，单价5.30元（含税，下同）；6120油嘴100套，单价15.00元；165F油泵300套，单价5.00元，6120输油泵20套，单价50.00元，并出普通发票共计5060.00元，货款以现金收讫，并当即将现金存入银行。借：银行存款 5060.00贷：主营业务收入4SIA油嘴 905.98 6120油嘴 1282.05 165F油泵 1282.05 6120输油泵 854.70 应交税费应交增值税（销项税额）735.2257、29日，以现金支付有关客户的就餐费368.00元。借：管理费用业务招待费 368.00 贷：库存现金 368.0058、29日，开出转账支票支付给之江市资产评估事务所（开户行：市建行，账户：756810）资产评估费361.50元。借：管理费用资产评估费 361.50 贷：银行存款 361.5059、30日，销售给建德市农机公司6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵4000套，单价4.00元；6120输油泵500套，单价45.00元，共讲货款62500.00元，增值税10625.00元，货物自提，收到对方签发并由银行承兑的银行承兑汇票一份（建德市农机公司地址：白沙镇城西路，电话87642358，开户行：市建行，账户743256，纳税登记号：330113147736748）。借：应收票据建德市农机公司 73125.00贷：主营业务收入6120油嘴 24000.00 165F油泵 16000.00 6120输油泵 22500.00应交税费应交增值税（销项税额）10625.0060、31日，结转生产产品领用包装物4460.51元。其中：165F油泵2920.66元，6120输油泵599.52元，4SIA油嘴885.41元，6120油嘴54.92元。借：生产成本基本生产成本165F油泵 2920.66 6120输油泵 599.52 4SIA油嘴 885.41 6120油嘴 54.92 贷：原材料包装材料 4460.5161、31日，结转在建工程领用的工程物资17418.19元。其中：横研机437.19元，金工车间技改15718.60元，D16专用车床改造1262.40元。借：在建工程横研机 437.19 金工车间技改 15718.60 D16专用车床改造 1262.40 贷：工程物资 17418.1962、31日，用工行存款结转并支付金工车间技改工程长期借款的利息6352.00元。借：在建工程金工车间技改工程 6352.00 贷：银行存款 6352.0063、31日，根据材料收入汇总表结转本企业所购入的其他材料（货税款已付），材料已入库。原料及主要材料进货成本214768.29元，进货税额36510.61元；辅助材料进货成本12000.00元，进货税额2040.00元；修理用备件进货成本8600.00元，进货税额1462.00元；燃料进货成本2500.00元，进货税额425.00元；包装物进货成本1832.50元，进货税额311.53元；低值易耗品工量具类进货成本2080.00元，五金类进货成本1560.00元，劳保类进货成本1560.00元，进货税额合计884.00元。借：原材料原料及主要材料 214768.29 辅助材料 12000.00 修理用备件 8600.00 燃料 2500.00 包装材料 1832.50低值易耗品工量具类 2080.00 五金类 1560.00 劳保类 1560.00应交税费应交增值税（进项税额）41633.14贷：银行存款 286533.9364、31日，根据工资分配汇总表分配本月工资。基本生产车间4SIA油嘴14263.26元，6120油嘴7995.11元，165F油泵6235.24元，6120输油泵6824.29元；辅助生产车间机修车间6739.32元；制造费用金工车间8057.45元，热锻车间5426.07元，油嘴车间1641.29元，油泵车间2719.20元；在建工程金工技改1256.80元；企业管理部门人员工资15046.47元。应付工资合计为：76294.50元。借：生产成本基本生产成本4SIA油嘴 14263.26 6120油嘴 7995.11 165F油泵 6235.24 6120输油泵6824.29制造费用金工车间 8057.45 热锻车间 5426.07 油嘴车间 1641.29 油泵车间 2719.20生产成本辅助生产成本机修车间 6739.32在建工程金工技改 1256.80管理费用工资 15046.47贷：应付职工薪酬工资 76294.5065、31日，按工资总额计提本月的工会经费及职工教育经费。工会经费计担比例为2%。应提职工教育经费计提比例为1.5%。借：管理费用工会经费 1524.09 职工教育经费 1143.07贷：应付职工薪酬工会经费 1524.09职工教育经费 1143.0766、31日，结转生产产品领用的材料。其中：金工车间领用4SIA油嘴24783.09元，6120油嘴24661.50元，165F油泵27540.16元，6120输油泵45971.70元；轴承钢合计59040.00元，原料及主要材料合计63916.45元。借：生产成本基本生产成本4SIA油嘴 24783.09 6120油嘴 24661.50 165F油泵 27540.16 6120输油泵 45971.70贷：原材料轴承钢 59040.00 原料及主要材料 63916.4567、31日，结转各生产车间、企业管理部门、在建工程领用辅助材料及燃料。其中：油泵车间领用3223.97元，油嘴车间2693.29元，金工车间709.20元，热锻车间4213.10元；机修车间1330.44元；企业管理部门1741.01元；金工车间技改工程1763.35元，D16专用车床改造6558.10元。金属材料合计8602.56元，油漆化工6001.83元，电器材料3815.54元，其他材料1412.53元，燃料2400.00元。借：制造费用油泵车间 3223.97 油嘴车间 2693.29 金工车间 709.20 热锻车间 4213.10生产成本辅助生产成本（机修） 1330.44管理费用 1741.01在建工程金工车间技改工程 1763.35 D16专用车床改造 6558.10贷：原材料辅助材料金属材料 8602.56 油漆化工 6001.83 电器材料 3815.54 其他材料 1412.53 燃料 2400.0068、31日，结转各车间、企业管理部门领用的低值易耗品。其中：油泵车间领用工量具类2797.34元、五金零件144.91元、劳保用品810.38元；油嘴车间领用工量具类1955.51元、五金零件120.59元、劳保用品1324.67元；金工车间领用工量具类565.56元、五金零件16.83元、劳保用品224.89元；热锻车间领用五金零件12.00元、劳保用品353.06元；机修车间领用工量具类607.15元、五金零件49.07元、劳保用品244.62元；企业管理部门领用工量具类355.44元、五金零件956.28元、劳保用品1353.40元。借：制造费用油泵车间 3752.63 油嘴车间 3400.77 金工车间 807.28 热锻车间 365.06 生产成本辅助生产成本（机修）900.84 管理费用 2665.12贷：低值易耗品工量具类 6281.00 五金零件 1299.68 劳保用品 4311.0269、31日分配结转本月电费。其中：4SIA油嘴1996.70元，6120油嘴1906.50元，165F油泵2709.08元，6120输油泵2683.45元；机修车间1968.00元；油嘴车间205.00元，油泵车间225.50元，金工车间164.00元，热锻车间49.20元；企业管理部门471.50元；在建工程（金工车间技改）328.00元。借：生产成本基本生产成本4SIA油嘴 1996.70 6120油嘴 1906.50 165F油泵 2709.08 6120输油泵 2683.45 辅助生产成本（机修） 1968.00制造费用油嘴车间 205.00 油泵车间 225.50 金工车间 164.00 热锻车间 49.20管理费用电费 471.50在建工程金工车间技改 328.00贷：应付账款之江市供电局 12706.9370、31日分配结转本月水费。其中：油嘴车间1900.00元，油泵车间1850.00元，金工车间550.00元，热锻车间450.00元；机修车间750.00元；企业管理部门1250.00元；在建工程（金工技改）250.00元。借：制造费用油嘴车间 1900.00 油泵车间 1850.00 金工车间 550.00 热锻车间 450.00 生产成本辅助生产成本（机修） 750.00 管理费用水费 1250.00 在建工程金工技改 250.00 贷：应付账款之江市自来水厂 7000.0071、31日，结转无形资产摊销。其中：专利权1000.00元，非专利技术833.33元。借：管理费用无形资产摊销 1833.33贷：累计摊销专利权 1000.00 非专利技术 833.3372、31日，摊销本月应负担的待摊费用。其中：油泵车间265.00元，油嘴车间292.00元，金工车间223.00元，热锻车间150.00元；机修车间172.00元；企业管理部门保险费640.00元，报刊订阅费317.00元。本月摊销的保险费合计1314.00元，报刊订阅费合计745.00元。借：制造费用油泵车间 265.00 油嘴车间 292.00 金工车间 223.00 热锻车间 150.00 生产成本辅助生产成本（机修）172.00 管理费用保险费 640.00 报刊订阅费 317.00 贷：待摊费用保险费 1314.00 报刊订阅费 745.0073、31日，计提本月固定资产折旧。其中：油泵车间房屋建筑物1662.32元、机器设备4299.28元，油嘴车间6510.99元，金工车间3622.77元，热锻车间2781.52元；机修车间2034.11元；企业管理部门3550.38元。借：制造费用油泵车间 5961.60 油嘴车间 6510.99 金工车间 3622.77 热锻车间 2781.52生产成本辅助生产成本（机修） 2034.11管理费用折旧费 3550.38贷：累计折旧 24461.3774、31日，分配辅助生产费用。其中：油嘴车间1426.23元，油泵车间182