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文档简介

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整的填报,2015年4月,设计的比较好,一张表就OK 差点被取消,一般企业，不超过销售营业收入的15在当年扣，超过部分结转以后年度扣 化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造），扣除比例为30% 烟草企业的烟草广告和宣传费不得扣除 签订广告分摊协议的关联企业，其中一方发生的广告费可以另一方扣除；另一方在计算扣除限额时，可不包括分摊来的广告费。,政策规定,表样,说明,第2行填不符合规定的广告费，一定会调增 第3行为符合规定广告费，在限额内扣 第6行为限额 第3行第6行，本年广告费超支，需结转以后年度扣除，需纳税调增36 第3行第6行，本年限额未用足部分，可扣以前年度结转费用9，需纳税调减 第10、11行为签订费用分摊协议企业填,计算扣除限额的基数,包括营业收入，视同销售收入及其他调整 原填写草案包括但现被删除： 填报表A100000第1行“营业收入”+表A104010第1行“视同销售收入”第1列“税收金额”+表A104010第23行“销售未完工产品的收入”第1列“税收金额”-表A104010第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”第1列“税收金额”。,不分摊情况下 若第3行第6行,第7行36 第9行0 第12行2 36 第13行78,第7行0 第9行0 第12行第2行 第13行第8行,不分摊情况下 若第3行第6行,第7行0 第9行8或（63）孰小值 第12行29 第13行89,不分摊情况下 若第3行第6行,摊出费用方,第10行摊出费用不能大于以下2者孰小值 第3行：本年符合条件的广告费 第6行：本年广告费扣除限额 因费用已在其他企业扣，因此本企业会计上已扣的广告费应调增 在第12行原有数值上10行,摊入费用方,本企业自身广告费不受影响 摊入费用填入第11行 摊入
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