税务会计模拟题1.doc

老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟考试题第一套一、单项选择题（15题，每题1分，共15分）1税务会计的基本原则不包括（ ）。A权责发生制原则B不划分营业收益与资本收益的原则C法律性原则D配比原则2企业上缴以前月份欠缴增值税额，作会计分录（ ）。A借：应交税金未交增值税贷：银行存款B借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：银行存款C借：应交税金应交增值税（销项税额）贷：银行存款D借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款3按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应缴纳的税金有（ ）。A消费税B增值税C消费税和增值税D什么税都不交5委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以（材料成本+加工费）（1+成本利润率）（1消费税税率）计算出的组成计税价格6下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7出口货物关税完税价格为（ ）。AFOB价格BFOB价格（1+出口税率）CFOB价格（1出口税率）D（FOB价格+运输费+保险费）（1+出口税率）8国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ）。A33%B30%C24%D15%9根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税只征（ ）。A30%B40%C50%D60%10企业在筹建期间发生的开办费，自从投入生产经营次月起，应按不少于（ ）年的期限摊销。A10B3C5D7 11企业计提城市维护建设税时，通过（ ）账户核算。A管理费用B其他应交款C主营业务税金及附加D营业费用12我国不征收房产税的地方是（ ）。A城市的市区 B县城C建制镇和工矿区 D农村13某公司根据需要于2002年初受让了一块尚未办理土地使用证书的土地，面积为5000平方米，该公司按其当年开发使用的面积3000平方米进行申报纳税，其原来占用土地面积是1000平方米。其适用的城镇土地使用税税率为每平方米2元。则该公司应纳城镇土地使用税是（ ）A10000元 B6000元C12000元 D8000元14企业按规定缴纳的车船税,应在( )账户中核算。A管理费用 B主营业务税金及附加C主营业务成本 D营业费用15应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（ ）A自行贴花 B汇贴纳税C汇缴纳税 D委托代征二、多项选择题（10题，每题2分，共20分）1增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。A纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额B纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额C销售货物运费结算金额的7%D购买免税农业产品买价的10%2开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。A收到购买方退回货物B收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联C收到购买方退回原专用发票第二联、第三联的复印件D收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单3下列货物征收消费税的有（ ）。A啤酒 B汽车轮胎 C保健食品 D金银首饰4营业税的扣缴义务人包括( )。A. 委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人 C个人转让著作权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 D歌舞团举行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人5下列行为中，应纳营业税的是( )。 A在中国境内销售中国境外的不动产B.在中国境内销售中国境内的不动产C.在中国境外销售中国境外的不动产D在中国境外销售中国境内的不动产6下列各项属海关可酌情减免关税的有( )。 A在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的B起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的D关税税额在人民币10元以下的7土地增值税法规定，下列情形中( )应采取先按比例征收后清算汇缴税款的征税办法。A开发小区先行转让部分房地产的B预售商品房的C赊销旧有房地产的D合作建房分别出售的8应交税金未交增值税借方记载( )。A转入本月多交的增值税B转入本月应交未交的增值税C上缴前期未交增值税D转入期末留抵税额9城市维护建设税的税率为( )。A7 B5C3 D110采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。A本期应交的所得税B本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项C本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项D本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项三、简答题(3题，每题5分，共15分)1简述小规模纳税人的认定标准。2简述所得税会计中的纳税影响会计法。3简述税务会计的特点。四、计算题(3题，每题5分，共15分)1资料) 某厂为增值税一般纳税人，8月份购进原材料等，取得增值税专用发票上注明准予抵扣的税款为660万元，产品含税销售收入8000万元，兼营租赁业务取得收入24万元、运输业务取得收入46万元。该企业能够分别正确核算各类业务的经营收入。产品适用的消费税税率为8。要求 请分别计算其应交增值税、消费税和营业税。2资料 某盐场10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1 000吨(本月已全部对外销售)，共耗用液体盐1 200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。要求 试计算该盐场10月份应交的资源税。3资料 某生产性外商投资企业经批准在深圳设厂，1990年5月8日开业，经营期二十年。该企业经国家有关部门审核，被确认产品出口企业，每年出口产品产值都超过全部产品产值的70。该企业1990年至2000年获利情况(税务机关认可)如图表模11所示：（图表模1-1） 单位：万元年 度19901991199219931994199519961997199819992000获利情况401040120140110-80280300120-80要求 请确定该企业的获利年度，并计算该企业从1990年至2000年共计应缴所得税额是多少(列出各年计算结果，假设各年的地方所得税全免)。五、业务题(4题，第1题、第2题各8分，笫3题9分，第4题10分，共35分)1.资料 某工业企业(增值税一般纳税人)，2001年10月购销业务情况如下：(1)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、136万元；(2)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，向买方开具的专用发票注明销售额40万元；(3)将本月外购10吨钢材移送本企业修建产品仓库工程使用；(4)企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税17万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退回款项；(5)以产品作价22万元对A工厂进行投资，产品的成本20万元。要求 请作出相应的会计处理。2资料 某化妆品厂委托A厂加工化妆品，化妆品厂与A厂均为一般纳税人。化妆品厂提供原料10000元，加工费用7 000元，收回后直接销售。要求 请作出相应的会计处理。3资料 某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备，预计设备净残值为2万元。按税法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%，设备使用第三年改为30%，无其他时间性差异事项。假设在其他因素不变的情况下，该公司每年的税前利润为200万元。要求 请采用债务法进行所得税处理。4资料 2000年2月，某外贸公司(具有进出口经营权)从某公司购进货物1 000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为l美元820元人民币)，申请退税的单证齐全。该货物的消费税税率为8，退税率为9。要求 请计算应退增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题一（答案）一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)。1B 2A 3C 4B 5C 6B 7B 8D 9B 10 C 11C 12D 13D 14A 15A二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)。1ABCD 2BD 3ABD 4ACD 5BD 6ABC 7 ABD8ACD 9ABD 10ABCD三、简答题(3题，每题5分，共15分)。1参见主教材第 15 页；2参见主教材第 188 页；3参见主教材第 1 页。四、计算题(3题，每题5分，共15分)。1应交增值税8000(1+17)17-660=50239(万元)应交消费税=8000(1+17)8=54701(万元)应交营业税=245+463258(万元)2应纳资源税=1003+1 00025800322 900(元)3获利年度为1993年。19931994年免交企业所得税。1995年应交企业所得税110152825(万元)1996年不必缴纳企业所得税；1997年应交企业所得税(28080)152=15(万元)1998年应交企业所得税3001030(万元)1999年应交企业所得税=1201012(万元)2000年不必缴纳企业所得税。共计缴纳企业所得税6525万元。五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分,共35分)1(1)借：原材料 80 000应交税金应交增值税(进项税额) 13 600贷：银行存款 93 600(2)借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400 000应交税金应交增值税(销项税额) 68 000(3)借：在建工程 46 800贷：原材料 40 000应交税金应交增值税(进项税额转出) 6 800(4)借：主营业务收入 198000应交税金应交增值税(销项税额) 3 366贷：银行存款 201 366(5)借：长期股权投资 257 400贷：主营业务收入 220000应交税金应交增值税(销项税额) 37 400 借：主营业务成本 200 000贷：库存商品机床 200 0002发出材料借：委托加工物资 10 000贷：原材料 10 000支付加工费借：委托加工物资 8000应交税金应交增值税（进项税额） （7 00017%）1190贷：银行存款 9190支付代扣代缴消费税代扣代缴消费税=（10 000+7000）（1-30%）30%=7 285.71借:委托加工物资 7285.71贷:银行存款 7285.71借: 库存商品 25 285.71贷: 委托加工物资 25 285.713. 第一年：借：所得税（20033%） 66贷：应交税金应交所得税 26.26递延税款 39.74第二年：借：所得税（20033%） 66贷：应交税金应交所得税 38.98递延税款 27.02第三年，税率发生变化，除按上述方法进行账务处理外，还需对前两年递延税款作调整。调整金额为（-）：（192.67-72.25）3%+(154.13-72.25)3%=3.61+2.46=6.07（万元）借：所得税（20030%） 60贷：应交税金应交所得税 47 递延税款 13借：递延税款 6.07贷：所得税 6.07或借：所得税 53.93贷：应交税金应交所得税 47 递延税款（115.6-72.25）30%-6.07 6.93第四年：借：所得税（20030%） 60贷：应交税金应交所得税 58.55递延税款 1.45第五年（开始转销）：借：所得税 60递延税款（72.25-38.53）30% 10.12贷：应交税金应交所得税 70.12第六、第七、第八年：借：所得税 60递延税款（72.2530%） 21.68贷：应交税金应交所得税 81.684.购进时借：物资采购 1 000000应交税金应交增值税(进项税额) 170000贷：银行存款 1170000商品验收人库时借：库存商品库存出口商品 1 000000贷：物资采购 1 000000出口报关销售时借：应收账款 1 230000贷：主营业务收入 1 230000结转出口商品成本借：主营业务成本 1 000000贷：库存商品 1 000000申报出口退税时本环节应退增值税额1508209l 000110 700(元)；不予抵扣的增值