会计业务综合分析模版.doc

天津商务职业学院会计系会计业务综合分析成绩： 年 月 日天津商务职业学院 会计业务综合分析报告班 级：会计903班姓 名：闫长兰会计业务综合分析一、指定经济业务17日，向D企业销售号产品20件，单价2100元，计42000元，增值税额7140元，合计49140元，收到转账支票，填进账单存入银行。2. 18日，财会人员李青出差归来，报销差旅费1200元，差额300元交回现金。3. 28日，收到E企业电汇预付货款40000，款项存入银行。4. 29日，购买不需要安装的设备一台，价款80000元，增值税13600元，款项已通过转账支票支付。二、分析选取经济业务业务一： 7日，向D企业销售号产品20件，单价2100元，计42000元，增值税额7140元，合计49140元，收到转账支票，填进账单存入银行。（一）分析经济业务流程销售号产品200件，会计开出增值税专用发票一式三联，第一联：记账联，是销货方的记账凭证，第二联：抵扣联，是购货方扣税凭证，第三联：发票联，是购货方的记账凭证。第一联是天津市东正有限公司记账的原始凭证，第二联、第三联传递给购货方。同时，根据收到的转账支票，填写进账单，并将进账单存入银行，将银行返回的进账单回执，作为记账依据。（二）编制会计分录借：银行存款工行 49140 贷： 主营业务收入 42000 应缴税费应交增值税（销项税额）7140（三）选取原始凭证原始凭证1：增值税专用发票第一联（记账联）。 原始凭证2：转账支票第一联。原始凭证3: 进账单天津市增值税专用发票开票日期： 2009年 8 月 7 日 NO.00004389购货单位名 称D企业纳税人登记号987456321123456第一联 记账 联地 址电 话天津市梅江道16号22222222开户银行及账号工行天津分行02-456654455668货物或应税劳务名称计量单位数量单 价金 额税率税 额十万千百十元角分万千百十元角分号产品件202100420000017714000合 计￥4200000￥714000价税合计（大写）肆万玖仟壹佰肆拾元整 ￥： 49140.00 销货单位名 称天津东正有限公司纳税人登记号598701638375556地 址、电 话天津市津塘公路88号66668888开户银行及账号中国工商银行天津分行津东分理处 02-998905674821收款人：天津东正有限公司 开票单位（未盖章无效） 中 国 工 商 银 行 转账支票（回单或存根） 支票号码20001245付款单位全称D企业收款单位全称天津东正有限公司账号02-456654455668账号02-456654455668开户银行工行天津分行清算行号2309开户银行中国工商银行天津分行津东分理清算行号4502金额人民币 肆万玖仟壹佰肆拾元整（大写）千百十万千百十元角分￥4914000用途或预算科目销货款单位主管 xxx 会计 xxx 出纳 xxx 业务xxx2009年8月7日 （付款单位开户银行盖章）此联是付款单位开户银行给付款单位的回单（付款单位做存根） 签发日期：2009年8月7日中国工商银行进账单（回单或收账通知单）日期2009年8月7日收款人开户行盖单单位主管 xxx 会计 xxx复核 xxx 记账 xxx1票据张数票据种类收 款 人汇票￥49140.00汇款金额人民币(大写）肆万玖仟壹佰肆拾元整中国工商银行天津分行津东分理处 开户 银行工行天津分行开户银行 02-998905674821账号02-456654455668 账号天津东正有限公司全称D企业 全称付款人业务二：18日，财会人员李青出差归来，报销差旅费1200元，差额300元交回现金。（一）分析经济业务流程会计人员根据交回的差旅报销单作为记账依据，并将收回的300元现金填写现金收据（三联），第一联给报销人，第二联给单位，第三联作为会计记账的依据。（二）编制会计分录借：管理费用 1200 库存现金 300 贷：应收账款李青 1500（三）选取原始凭证原始凭证1：差旅报销单原始凭证2: 现金收据（第三联）记账联差 旅 报 销 单报销部门：财务部 2009年8月18日填 用 途金额（元）备注住宿费350伙食费250交通费200部门审核领导审核业务手续费400合 计1200金额大写 壹仟贰佰元整原借款：1500元应退余款：300元单位领导xxx 会计主管xxx 报销人李青收 据第三联 会计记账 2009年8月18日 NO：220908今收到 李青交回 现金收讫人民币 叁佰元整 ￥300.00 系 付 报销差旅费余款 单位盖章： 会计：xxx 出纳：xxx 经手人：xxx业务三： 28日，收到E企业电汇预付货款40000，款项存入银行。（一）分析经济业务流程托收承付凭证一式五联。第一联回单,是收款人开户行给收款人的回单；第二联委托凭证,是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证；第三联支票凭证,是付款人向开户行支付货款的支款凭证。第四联收款通知,是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联承付(支款)通知,是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付(支款)通知。会计人员可以根据开户银行给的第一联回单作为记账依据。（二）编制会计分录借：银行存款工行 40000 贷：预付账款E企业 40000（三）选取原始凭证原始凭证1：托收承付凭证电托收承付凭证（回 单） 第28号委托日期2009年8月28日 托收号码0007付款人全称E企业收 款 人全称此联是收款人单位开户行给收款人的回单天津市东正有限公司账号或地址08-456654455668账号02-998905674821开户银行工行河南分行开户银行工行津东分理处行号106托收金额人民币 肆万元整（大写）千百十万千百十元角分￥4000000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数1未发送1246367967780备注款项收妥日期2009年8月 28日收款人开户银行盖章8月28日业务四：29日，购买不需要安装的设备一台，价款80000元，增值税13600元，款项已通过转账支票支付。（一）分析经济业务流程购买不需安装的设备一台，对方开出增值税专用发票一式三联，第一联：记账联，是销货方的记账凭证，第二联：抵扣联，是购货方扣税凭证，第三联：发票联，是购货方的记账凭证。我方将第二三联作为记账依据。开出转账支票，将存根或回单作为记账依据。（二）编制会计分录借：固定资产 80000 应缴税费应交增值税（进项）13600 贷：银行存款工行 93600（三）选取原始凭证原始凭证1：增值税专用发票（第三联）原始凭证2：转账支票存根天津市增值税专用发票开票日期2009年8月29日 NO.0125467购货单位名 称天津东正有限公司纳税人登记号598701638375556第三联 记账 联地 址电 话天津市津塘公路88号66668888开户银行及账号中国工商银行天津分行津东分理处 02-998905674821货物或应税劳务名称计量单位数量单 价金 额税率税 额十万千百十元角分17十 万千百十元角分机器设备台18000080000001360000合 计￥8000000￥1360000价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元整 ￥： 93600.00 销货单位名 称xxx纳税人登记号02-12345847584地 址、电 话天津市xx路12号123454678开户银行及账号天津市工商银行河西支行02-789456123124收款人： xxx 开票单位（未盖章无效）中国工商银行天津分行转账支票存根支票号码 NO. 11111112科目 固定资产 对方科目 银行存款 签发日期 2009年8月29日 收款人 单位主管xxx 会计xxx单位主管xxx 会计xxx三、会计业务综合分析总结通过此次的综合业务分析实践活动，让我发现了自身的不足，并在学习实践中完善自己的不足之处，让我更好的与实际工作相结合。此次的综合业务分析，不仅仅是仅限于书本的死知识，而是让我们通过自身实际的操作，更加清楚了解每一个业务处理的关键环节，不再是让我们凭空想象，通过自己的实际操作，了解自身薄弱的环节，加强了对业务的分析处理能力，为今后的实际工作打下了坚实的基础。此次综合业务分析，我首先是确定每笔业务的分录，从而知道了它是收款付款还是转账凭证，然后，精读题干，