生产企业申报端操作.ppt

生产企业出口货物 “免、抵、退” 税 申报系统操作及常见问题,横岗税务分局,系统安装与维护注意事项：,申报系统安装文件夹不能含有空格，千万不要将系统安装磁盘根目录，特别不要安装到“program files”以及“my document”等文件夹下； 对操作系统使用不是很熟练的用户，建议不要更改系统安装路径，使用系统默认的安装路径C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统9.0版。,系统安装与维护注意事项：,现有的生产企业操作系统与windows vista 系统不兼容。 出口退税文库升级时，不能将退税率文库存放在电脑“桌面” 或“我的文档”，否则会提示错误信息：“命令中含有不能识别的短语及关键字”。,系统维护-系统配置-系统配置设置与修改,企业代码-海关代码 技术监督局码-纳税人识别号的后9位 纳税人类型-1.一般纳税人 计税计算方法-1.免、抵、退 进料计算方法-2.购进法 分类管理代码-C或B 税务机关代码-73 税务机关名称-深圳市龙岗区国家税务局横岗分局,系统维护-系统配置-系统参数设置与修改,功能配置模块 电子口岸信息： 电子口岸IC卡号码：IC卡正面或背面的13位的数字。 电子口岸IC卡密码：IC卡密码默认为88888888，如修改过，请填写修改后的密码。 业务方式模块 进料加工贸易：只有一般贸易出口的企业请选择“无进料加工业务” 18位报关单执行日期：2011-07-01,系统维护-系统参数设置与修改 分类管理代码BC区分,C类企业 发生第一笔出口业务不满二年的企业 单证收齐的期限:报关单B:90天,核销单H:210天 参于免抵退税计算的条件为BH齐全. 自首次申报期起一年内只计算退税额、不退税，满一年后一次性退税。,B类企业 发生第一笔出口业务满二年后的企业 单证收齐的期限:报关单B:90天,核销单H:210天 参于免抵退税计算的条件为B齐全.,免抵退税基础数据采集注意事项 - 外部数据采集,出口报关单数据读入-选取的文件是当前电子口岸卡下载的报关单文件 出口报关单数据查询与确认 出口报关单异常数据检查与处理 具体的数据检查项有： 1. 报关单号长度是否满足18位； 2. 商品项号是否为空； 3. 出口日期是否为空； 4. 商品代码是否为无效商品码； 5. 成交币制在币别码库中是否存在 6 .是否使用到新的出口年月下币制的汇率；,免抵退税基础数据采集注意事项 - 外部数据采集,出口商品汇率配置 配置方法：按照出口日期的年月+外币 币别进行逐一配置录入。 海关贸易性质配置 注：外部数据采集是9.0版新增功能 具体的操作演示请查看“升级包”-“文档说明”中 的“DDIT_RDD_生产企业出口退税申报系统应 用电子口岸出口报关单电子数据操作_新手入门 _申报组_20110601”演示文稿,免抵退税基础数据采集注意事项 -进料加工手册登记录入,进料登记册号：为虚拟的的手册号码，即C+所属期，如所属期为201107，则手册号为C201107。与海关实际手册号无关。 复出口商品码：企业出口货物商品代码，如果企业出口货物涉及多个不同商品代码，则只录入一个主要商品代码 注意：进料加工方式出口的，应录入虚拟手册号，须录入手册登记；只有一般贸易方式出口，无录入明细时不用录手册号，,免抵退税基础数据采集注意事项 进口料件录入,进口报关单号：由18位海关报关单号（即：报关单上的海关编号）+0+两位项号，其中的项号是指海关报关单中进口笔数的项号，如一张报关单中有10笔进口，则项号从01排到10。 录入免税进口料件时，商品代码、货物名称、单位、数量和金额一般按照进口报关单录入，实际入帐价（外币）与进口报关单有差异的，差额虚拟一张进口报关报关单（所属期+虚拟号，如201107000000000000001）录入（备注栏注明“虚拟录入”），这样原则上进口报关单金额（外币）合计数与帐上免税进口料件合计数一致； 此项录入的进口料件必须为免税进口料件，其贸易方式为“进料对口”、“进料深加工”。 贸易方式为 “进料余料结转”、“一般贸易进口”的进口报关单不得录入 。,免抵退税基础数据采集注意事项 出口货物明细录入,进料登记册号：出口贸易方式为一般贸易，此项不录，进料登记册号应为空。 外汇核销单号：外汇核销单编号，即报关单上的批准文号。 单证不齐标志：B表示报关单不齐，H表示核销单不齐，D表示代理证明不齐，如果报关单不齐， 则录入B，如果核销单不齐，则录入H，如果报关单与核销单均不齐则录入BH，注意不能录入HB。 注意D与B、H不能同时录入，否则系统不能通过，因为委托代理出口的生产企业不存在报关单和核销单。 原币离岸价：录入出口报关单的金额为FOB价。当报关单上的结算价为CIF 、 C&F、c&I价时，需将报关单上的交易价减去运保费及杂费等。当实际结算价与报关单的金额（FOB价）不符时，按实际结算价录入。汇率应按税务机关规定汇率录入,只有对整笔出口货物明细进行冲减时在此项目下操作，冲减后再进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“序号重排”。 对部分冲减出口货物明细的应在“出口货物明细申报录入”项目下以负数进行冲减，冲减所属期为当前申报期。 冲减时，需将出口货物明细的所属期、进料登记册号修改为冲减当期，并在备注栏上注明冲减原因。 如需冲减的记录是单证不齐的，建议先做完收齐，再进行冲减。,免抵退税基础数据采集注意事项 -出口货物冲减录入,免抵退税基础数据采集注意事项 -单证收齐录入,以前月份出口货物，做单证不齐申报，在以后月份收齐单证后，要做“收齐前期单证明细录入”。 若是同一张报关单(或核销单、代理证明)有多条记录时，也可通过 “批量接单”功能将该单证的多条记录同时收齐，点击“批量接单”-选择须收齐的单证-点击“确定”-点击“是”，将该单证的所有记录一次性做收齐。所有收齐做完，点击“序号重排”。 若还未收齐的单证发现以下几项前期输入有错误时，可以不做冲减直接在此修改：“外汇核销单号”、“出口报关单号”、“代理证明号”这几项可以修改，其他各项均不能修改。,免抵退税基础数据采集注意事项 -间接出口货物录入,间接出口指转厂销售产品，即企业进料加工生产半成品后，再销售给国内其他外商投资企业进行深加工的贸易行为。 录入转厂出口明细时，商品代码、货物名称、单位一般按照转厂出口报关单录入，但金额（外币）按照出口发票金额（实际结算价）录入，转厂出口发票的离岸价金额（外币）应与转厂出口明细帐离岸价金额（外币）一致；汇率应按税务机关规定汇率录入。,剩余边角余料：进料加工手册合同履行完后，海关实际核定的边角料价格 ，以“进料边角料内销”的进口报关单的金额为准。（手工录入） 结转至其它手册料件：不需填报。 其它调减料件：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与出口产品生产的情况 。（以上情况直接在进口料件明细录入时反映） 结转至其它手册产品：间接出口销售额。（系统自动生成） 进口料件实际进口额：进口料件申报额。（系统自动生成）,免抵退税基础数据采集注意事项 -进料加工手册核销录入,免抵退税基础数据采集注意事项 -进料加工手册核销录入,复出口货物实际出口额：进料加工方式出口销售额，不包括间接出口。（系统自动生成） 实际分配率（实际进口总值剩余边角余料结转料件其它调减料件）（实际出口总值剩余残次成品结转产品其它未出口）100%（系统自动生成） -99.99999% 实际分配率 999.99999%，超出的料件应结转下期继续申报,点击“数据一致性检查”后 ，生成明细申报数据 。将预申报数据发送电子邮件给税务管理员进行预审 。,退税预申报,免抵退税基础数据采集注意事项 -模拟出具免税证明,进料加工方式出口的企业必须做模拟出具免税证明，并打印。 注意：1）每次修改明细数据，都必须重新出具。2）“出具证明汇总”例的二个抵减额必须与汇总表的14、19栏的抵减额一致。,免抵退税基础数据采集注意事项 -增值税纳税申报表录入,销项税额： “增值税纳税日常申报表”的“销项税额” 进项税额： 手工表： “增值税纳税日常申报表”的“进项税额” 系统录入： “增值税纳税日常申报表”的“进项税 额”+“当期增值税日常申报已缴纳税额” 不得抵扣税额：可预先生成汇总表的数据，根据汇总表第15栏的当期数填列； 上期留抵税额、免抵退税应退税额=上期汇总表的23栏、24栏数据,免抵退税基础数据采集注意事项 -增值税纳税申报表录入,进项税额转出： “当期不得抵扣税额（本期汇总表15栏）”、“非应税项目用的进项税额”、“开具红字发票应转出的金额”、“非正常损失”、“间接出口分摊的进项税额”等项目合计数填列；（具体查看日常申报表的附表二） 此表的打印需导出到Excel，先点击菜单栏“打印”“报表设置”“导出数据”选择存放的路径 ,设置文件名。在Excel表格提取当期数据再打印。,免抵退税基础数据采集注意事项 -免抵退税汇总表录入,“向导”的“免抵退汇总表录入”点击“增加”按钮，输入正确的所属期后，按“回车”键，系统将自动生成汇总表中数据 。 与增值税纳税申报表有差额：先检查两张表中数据是否完全一致，如不一致，修改增值税纳税申报表; 再重新生成“汇总表”,免抵退税基础数据采集注意事项 -免抵退税汇总表录入,不免抵扣税额 当期不免抵扣税额出现负数时，当期按零填列，金额结转下月计算。 当期免抵退税额为零 1、当期免税进口金额大于出口金额。 2、当期出口全部为单证不齐。 当期免抵税额 企业当期出口从内销应纳增值税额中抵减的那部分出口免抵退税额。按税法规定为计提城建税与教育费附加的基数。,系统运行中异常情况,用户名、密码遗失或需要恢复默认用户的操作： 在申报系统的安装目录下有Pass.cds、Pass.dbf两个文件，用来存储用户信息和密码信息，如果用户名或密码忘记，系统无法进入时，可在另外一台电脑中安装一个新的申报系统，在新的申报系统中找到上述两个文件，拷贝到原系统覆盖上述两文件。覆盖后，用户以系统的初始用户名及密码登陆即可，原申报系统的数据并不会丢失。,系统运行中异常情况,机器突然断电后进入系统后出现错误，提示（安装路径）T_dbfman.fpt缺少或无效： 将备份文件夹下的STRU文件夹下的T_dbfman.fpt和T_dbfman.dbf文件拷贝至系统安装目录下STRU文件夹中，覆盖同名文件即可。,免抵退税正式申报,数据一致性检查 打印正式申报表 选择Excel打印 注意：汇总表及汇总附表一式四份、其它表格一律一式一份； 汇总附表每年01期须提供，以后各期附表中的上年数据不为零 也须提供。 生成汇总申报数据,系统数据备份,系统的备份路径不能放在根目录下面 系统默认的备份路径是“c：/退税申报系统备份”下，每次备份操作都会按照备份时的日期时间生成一个新的文件夹，如2011年9月1日14：20做的备份，文件夹则命名为20110901_1420。 出现不能备份的情况 ：把申报系统所在的文件移到其他目录下，并使用控制面板中的添加删除程序功能将原申报系统删除，再重新安装一个新系统，把原系统中的in-port、fk、out-port文件夹和sysinf.cdx、sysinf.dbf、syscfg.cdx和syscfg.dbf拷贝至新系统。,如申报系统出现异常不能正常启动，又没有备份数据： 可右击桌面安装的“生产企业出口退税申报系统”快捷方式，点“属性”“查找目标”,找到“in_port”整个文件夹，点复制粘贴到其它盘，然后重新安装一个“生产企业出口退税申报系统”，再将旧系统的 “in_port”文件，粘贴到新系统安装目录下。,系统数据备份,相关的单证证明办理,单证：补办出口货物报关单证明 补办出口货物报关单证明 补办 出口货物退运已办结税务证明 单证证明的系统操作： 按”单证申报向导”单证明细数据采集设置单证申报标志打印申报表生成申报数据,人民币结算业务,试点企业 试点企业以人民币结算的业务可以申报退税；不需要办理外汇核销，不需提供外汇核销单。 出口明细录入时： 核销单号不需录入 “原币代码”“CNY”； “原币币别” “人民币”； “原币离岸价”人民币实际价 “原币汇率”“100”； “美元汇率”当月实际汇率； “备注”必须标注“KJ”字样。 只适用：以人民币报关、人民币结算的出口货物 报关单申报币种与收款币种不一致的，按一般出口退（免）税业务操作，只要能取得外汇核销单，是可以办理出口退（免）税的,非试点企业 非试点企业不适用 以人民币报关、人民币结算的出口货物目前不得办理退（免）税。 非试点企业报关单申报币种与收款币种不一致的情况下，只要能取得外汇核销单，是可以办理出口退（免）税的。具体分为两种情况：一种是报关为人民币，收款为外币；另一种是报关为外币，收款为人民币。,常见疑难问题解答,免税进口料件边角料核减时，可按照海关实际核定的边角料价格进行免税进口料件的核减。对于海关核定做征税处理的，企业需提供海关核定文书和海关完税凭证；对于无价值的边角料，可不冲减免税进口料件，企业需提供海关核定文书 当期只有免税进口料件、没有“进料对口”方式出口时，“免、抵、退”税申报暂时不申报免税进口料件，等有“进料对口”方式出口时再一并申报。,常见疑难问题解答,对于长期无出口业务的生产企业，若某个年度全年无出口，则只需要进行01期和12期的“免、抵、退”税零申报，即可保持审核系统数据的连续性。,常见