必须掌握的会计分录1.doc

1、 经批准用资本公积90000元转增资本：借 资本公积 90000 贷 实收资本 900002、以银行存款归还短期借款50000元：借 短期借款 50000 贷 银行存款 500003、某企业接受货币资金投资10000元，存入银行：借 银行存款 10000 贷 实收资本 100004、计提本月短期借款利息800元：借 财务费用 800 贷 应付利息 8005、用银行存款偿还上月欠货款52000元：借 应付账款 52000 贷 银行存款 520006、购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业：借 在途物资 300000 应交增值税（进项税额） 51000 贷 银行存款 3510007、以前购进原材料300000元已收到并验收入库：借 原材料 300000 贷 在途物资 3000008、从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为3个月，年利率为6%的借款200000元借 银行存款 200000 贷 短期借款 2000009、生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般耗用甲材料20000元，管理部门耗用5000元借 生产成本 880000(400000+480000) 制造费用 20000 管理费用 5000 贷 原材料 90500010、收到投资者投入的一台不需要安装的新机器50000元：借 固定资产 50000 贷 实收资本 5000011、从银行提取10000现金备用：借 库存现金 10000 贷 银行存款 1000012、向银行接入资金400000元，借款期限2年：借 银行存款 400000 贷 长期借款 40000013、销售产品一批，开出增值税专用发票价款200000元，税金34000元。款项尚未收到。借 应收账款 234000 贷 主营业务收入 200000 应交增值税（销项税额） 3400014、银行存款支付税收滞纳金及罚款1000元：借 营业外支出 1000 贷 银行存款 100015、结转销售商品成本80000元：借 主营业务成本 80000 贷 库存商品 8000016、计提坏账准备800元：借 资产减值损失 800 贷 坏账准备 80017、购买材料，按合同规定，用银行存款预付购货款50000元借 预付账款 50000 贷 银行存款 5000018、购买办公用品600元，用库存现金支付：借 管理费用 600 贷 库存现金 60019、确认乙公司坏账损失35000元：借 坏账准备 35000 贷 应收账款 3500020、收到上年已转销为坏账应收账款20000元，存入银行：借 银行存款 20000 贷 坏账准备 2000021、销售货物一批，价款240000元，增值税40800元，款项已入银行借 银行存款 280800 贷 主营业务收入 240000 应交增值税（销项税额） 4080022、用现金支付职工生活困难补助7000元：借 应付职工薪酬 7000 贷 库存现金 700023、用现金支付工人工资65000元：借 应付职工薪酬 65000 贷 库存现金 6500024、甲公司确认并结转所得税费用163125元：借 所得税费用163125贷 应交所得税163125借 本年利润163125贷 所得税费用16312525、年末，将“本年利润”贷方余额48375元转入利润分配科目借 本年利润489375贷 利润分配48937526、收到前欠货款40000元，存入银行：借 银行存款40000贷 应收账款4000027、购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100，上述款项以银行存款支付。借 固定资产30000应交增值税（进项税额）5100贷 银行存款 3510028、计提本月车间使用的固定资产折旧费9000元：借 制造费用9000 贷 累计折旧 900029、计提本月管理部门使用的固定资产折旧费41000元：借 管理费用 41000 贷 累计折旧 4100030、购买材料一批80000元，开出银行承兑汇票，3个月后，企业无力偿付借 应付票据 80000 贷 短期借款 8000031、购买材料一批80000元，开出商业承兑汇票，到期后企业无力偿付借 应付票据 80000 贷 应付账款 8000032、通过银行转账支付业务招待费100000元：借 管理费用 100000 贷 银行存款 10000033、用现金支付广告费500元：借 销售费用 500 贷 库存现金 50034、经决定向投资者分配股利150000元：借 利润分配 贷 应付股利35、以银行存款缴纳企业所得税20000元：借 应交税金 20000 贷 银行存款 2000036、企业根据规定按净利润65550的10%提取法定盈余公积借 利润分配-提取法定盈余公积 6555 贷 盈余公积 655537、结转企业全年发生的亏损1000000元：借 利润分配-未分配利润 1000000 贷 本年利润 100000038、收到投资国库劵的利息收入35000元，存入银行：借 银行存款35000 贷 投资收益 3500039、行政管理人员出差预借差旅费800元，以现金付讫借 其他应收款 800 贷 现金 80040、行政管理人员出差回来报销差旅费600元，余款交回现金200元借 管理费用 600 库存现金 200 贷 其他应收款 80041、收取包装物押金1000元，存入银行：借 银行存款 1000 贷 其他应付款-包装物押金 100042、本月营业收入300000元，计提应交的营业税及附加。适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%借 营业税金及附加 16500 贷 应交税费-应交营业税 15000（300000*5%） -应交城市维护建设税 1050（15000*7） -应交教育费附加 450（15000*3%）43、以银行存款缴纳上述营业税金及附加借 应交税费-应交营业税 15000 -应交城市维护建设税 1050 -应交教育费附加 450 贷 银行存款 1650044、接受价值为300000元的一项专利权投资：借 无形资产 300000 贷 实收资本 30000045、根据销售合同预收货款10000元，货款存入银行：借 银行存款 10000 贷 预收账款 1000046、出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%，款项尚未收到。借 应收账款 11700 其他业务收入 10000 应交税金-应交增值税（销项税额）170047、本月生产工人分配工资43100，车间管理人员分配工资6200元，行政管理人员分配工资15200借 生产成本 43100 制造费用 6200 管理费用 15200 贷 应付职工薪酬 6450048、完工A产品64825元入库：借 库存商品 64825 贷 生产成本 6482549、结转已售原材料的成本6500元借 其他业务成本 6500 贷 原材料 650050、以银行存款预付下年度报纸、杂志费及财产保险费共120000元借 预付账款 1200000 贷 银行存款 12000051、承上题，会计部门计算的月摊销额：借 管理费用 10000（120000/12） 贷 预付账款 1000052、会计部门收到职工因违反企业管理规定缴纳的罚款100元借 库存现金 100 贷 营业外收入 10053、月末，结转主营业务收入106000元，其他业务收入2800元，营业外收入130元到“本年利润”账户借 主营业务收入 106000 其他业务收入 2800 营业外收入 130 贷 本年利润 10893054、月末，结转主营业务成本47494，营业税金及附加10600，其他业务成本2000元，管理费用11314，财务费用300元，销售费用1000元，营业外支出10000元到“本年利润”账户借 本年利润 82708 贷 主营业务成本 47494 营业税金及附加 10600 其他业务成本 2000 管理费用 11314 财务费用 300 销售费用 1000 营业外支出 1000055、在财产清查中，发现库存现金溢余50元借 库存现金 50 贷 待处理财产损益 5056、承上题，经核查，上述库存现金长款无法查明原因，已批准处理借 待处理财产损益 50 贷 营业外收入 5057、在财产清查中，盘亏库存现金200元借 待处理财产损益 200 贷 库存现金 20058、承上题，现金短缺中的100元由出纳员赔偿，另外100元无法查明原因。已批准处理借 其他应收款 100 管理费用 100 贷 待处理财产损益 20059、收到上述出纳员赔偿的库存现金100元借 库存现金 100 贷 其他应收款 10060、在财产清查中，盘盈A材料3000元借 原材料 3000 贷 待处理财产损益 30061、承上题，会计部门接到批准进行处理，系管理不善借 待处理财产损益 300 贷 管理费用 30062、在财产清查中，盘亏B材料100千克，实际总成本300元借 待处理财产损益 300 原材料 30063、承上题，经查B材料属于自然灾害损耗借 营业外支出 300 贷 待处理财产损益 30064、在财产清查中，盘亏C材料1000元借 待处理财产损益 1000 贷 原材料 100065、承上题，经查C材料系管理不善造成的损失，预计可回收残料400元，应向保管人员索赔100元，尚未收到保管人员的赔款借 管理费用 500 其他应收款 100 原材料 400 贷 待处理财产损益 100066、在财产清查中，盘盈固定资产20000元借 固定资产 20000 贷 以前年度损益调整 2000067、在财产清查中，发现短缺设备一台，账面价值50000元，已提折旧10000元借 待处理财产损益 40000 累计折旧 10000 贷 固定资产 5000068、承上题，经批准进行处理借 营业外支出 40000 贷 待处理财产损益 4000069、小规模纳税人购入材料一批，取得发票中注明货款20000元，增值税3400元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。借 原材料 23400 贷 银行存款 2340070、小规模纳税人销售产品一批，开具的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，产品已发出，货款尚未收到。借 应收账款 10300 贷 主营业务收入 10000 应交税金-应交增值税 30071、将银行资金22000000元划入证劵公司账户准备购买交