金融企业会计习题3.doc

第六章 金融机构往来业务的核算一 概念：1 存款准备金2 再贴现3 同业往来4 同城票据交换5 欠缴存款6联行往来7联行报单8电子联行往来9资金清算系统二 复习思考题：1 商业银行缴存财政性存款和缴存一般性存款的范围是如何规定的？2 关于同城票据交换的基本规定有哪些？3 异地跨系统转汇的方式有哪几种？其范围是怎样划分的？4 根据商业银行机构设置情况，通过跨系统商业银行转汇有哪几种处理方法？5 全国联行往来核算的会计科目有哪些？6 发报行的核算分哪几个程序？处理方法如何7 收报行收到的报单可分为哪几类？应如何分别进行处理？三业务处理题：（一）根据以下业务，做出银行帐务处理，写出会计分录：1工商银行某办事处月日财政性存款各科目余额合计，元，一般性存款各科目余额合计，元，上次调整缴存存款时，财政性存款各科目余额合计，元，一般性存款各科目余额合计，元，月日调整缴存存款时，该行在中央银行的备付金存款足够支付（缴存比例为：财政性存款%，一般性存款%）。2工商银行某市支行根据4月10日存款额于14日调整缴存存款时，财政性存款应调增补缴547，000元，一般性存款计算后应调增补缴143，000元，但由于备付金额不足，只能缴存财政性存款547，000元，其余为欠款。4甲地某工商银行开户单位玻璃厂提交汇款凭证一份，金额12，000，000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂，汇出行当即通过中央银行电子联行转划汇入地中央银行转乙地农业银行，款项转入收款人帐户。写出甲地工商银行和乙地农业银行的会计分录。5甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶业供销公司茶叶款2000元，汇出地为双设机构地区采取先横后直的划款方式。写出有关银行的会计分录。6甲地某工商银行开户单位电池厂汇款丙地农业银行留交李力退休工资2750元，汇出汇入地均为单设机构地区。该款项通过乙地工行、农行办理转汇。写出有关银行的会计分录。 甲地工行 直 横 乙地工行 乙地农行 直 丙地农行7农业银行某地支行收到在本行开户的付款单位宏达机械厂提交的转帐支票，金额为500000元，收款单位是在工商银行某支行开户的钢铁公司，经审核无误后提出交换。写出有关农业银行、工商银行的会计分录。8 南京市工商银行营业部2月8日发生如下业务：（1） 开户单位大桥百货商场提交信汇凭证一份，汇给在上海工行开户的上海文化用品公司30,000元，经审核无误，填制联行报单，办理划款。（2） 开户单位信远公司交来银行汇票及解迄通知，实际结算金额为56,000元，付款人是在西安工行开户的某建材公司，当即为信远公司收帐。（3） 承付期满，付款单位为信远公司，原托收凭证的金额为700,000元，同意付款，收款人在武汉工行开户。金融机构往来业务的核算1. 财政性存款：1350000-1120000=230000元借：缴存中央银行财政性存款 230000贷：存放中央银行款项 230000一般性存款：2166000-2576000=-410000元；410000*8%=32800元借：存放中央银行款项 32800 贷：缴存中央银行一般性存款 328002. 借：缴存中央银行财政性存款 547000贷：存放中央银行款项 5470004. 甲地工行：借：活期存款玻璃厂 12000000 贷：存放中央银行款项 12000000乙地农行：借：存放中央银行款项 12000000 贷：活期存款机械厂 120000005. 甲地中行：借：活期存款外贸进出口公司 2000贷：存放中央银行款项 2000甲地工行：借：存放中央银行款项 2000贷：存放同业（清算资金往来） 2000乙地工行：借：存放同业（清算资金往来） 2000 贷：活期存款常青茶叶供销公司 20006. 甲地工行：借：活期存款电池厂 2750贷：存放同业（清算资金往来） 2750乙地工行：借：存放同业（清算资金往来） 2750贷：存放中央银行款项 2750乙地农行：借：存放中央银行款项 2750贷：存放同业（清算资金往来） 2750丙地农行：借：存放同业（清算资金往来） 2750贷：其他应付款（应解汇款） 2750借：其他应付款（应解汇款） 2750贷：现金 27507. 农业银行：借：活期存款宏达机械厂 500000贷：存放中央银行款项 500000工商银行：借：存放中央银行款项 500000 贷：活期存款钢铁公司 5000008.（1）借：活期存款大桥百货 30000 贷：存放同业