小规模企业内部账.doc

主要还是要做好每月的现金流量表，能反映每月钱都花到那里去了，再做管理费用分析表，分析对比近期每月管理费用需要多少，那些该花，那些超支了，要简短的分析，让老板一步了然，如果是好几个股东，表明每个人投资了多少钱，所占的比例。固定资产要看什么东西了，一般也就是电脑，交换机，办公家具之类的。现在残值率都是5%。折旧年限电脑和交换机3年。办公家具5年。.1短期借款 重点掌握短期借款计提利息的处理：借：财务费用贷：预提费用7.2应付票据 关键是利息的处理：计提利息的时点：6月30日；12月31日计提利息的分录：借：财务费用贷：应付票据7.3应付和预收款项 （一）应付账款 1入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。2入账金额按将来的应付金额入账3如果存在现金折扣，则入账金额按总价法确认，将来因早交款而享有的现金折扣计入付款当期的“财务费用”。4无法偿付或无需支付的应付账款：借：应付账款贷：资本公积-其他资本公积（非关联方之间的债务豁免）-关联交易差价（关联方之间的债务豁免）（二）预收账款 1“预收账款”的双重性。先为债务；后为债权，如为债权等同于“应收账款”2企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替。在资产负债表上，应根据“应收账款”和“预收账款”的明细账的借方余额记入“预收账款”项，而根据明细账的贷方余额记入“应收账款”项。7.4应交税金7.4.1应交增值税（一）抵扣凭证1.增值税专用发票2.完税凭证3.收购废旧物资或免税农产品的收购凭证4.运费单据（二）一般纳税人的一般会计处理略（三）一般纳税人的特殊会计处理1.购入免税农产品或废旧物资时借：物资采购（收购免税农产品的按收购凭证的87入账，收购废旧物资的按收购凭证的90%入账。）应交税金-应交增值税（进项税额）（收购免税农产品的按收购凭证的13扣税，收购废旧物资的按收购凭证的10%扣税。）贷：银行存款2.视同销售的会计处理 业务范围会计处理将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠将自产的、委托加工的物资用于集体福利或个人消费将自产的、委托加工的物资用于在建工程将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目借：长期股权投资在建工程 应付福利费营业外支出存货跌价准备贷：库存商品（按账面成本结转）或原材料等应交税金-应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）3.不予抵扣的会计处理业务范围会计处理将购买的物资或接受的劳务用于在建工程将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费将购买的物资或接受的劳务用于其他非应税项目非正常损失的产成品、半成品和购进物资所对应的进项税额购进固定资产借：在建工程应付福利费待处理财产损益存货跌价准备贷：库存商品（按账面成本结转）或原材料等应交税金-应交增值税（进项税额转出）4.转出多交或少交增值税转出少交增值税 借：应交税金-应交增值税（转出少交增值税）贷：应交税金-未交增值税转出多交增值税 借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）5出口退税（1）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本作如下账务处理：借：主营业务成本 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）按规定计算的当期应予抵扣的税额作如下账务处理借：应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金应交增值税（出口退税）因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款作如下账务处理：借：应收补贴款 贷：应交税金应交增值税（出口退税）（2）未实