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金融会计练习题第一章 银行会计基础知识一、判断题1.我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。 ( )2.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( )3.商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 ( )4.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。 ( )5.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( )6.目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( )7.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 ( )8.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( )9.银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。 ( )10.明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( )12.计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 ( )12.科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( )13.银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( )14.现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( )15.各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( )16.每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。当日未发生业务的，可以不填写。 ( )17.日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。 ( )18.总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( )19.现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。 ( )20.资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。 ( ) 21.收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。( )22.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。( )23.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。( )24.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( )25.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( )26.综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。二、单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( )。A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C辖内往来 D活期存款2.下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C辖内往来 D短期贷款3.下列科目中，余额在借方的科目有( )。A应付利息 B应收利息 C固定资产清理 D辖内往来4.下列科目中，余额在贷方的科目有( )。A应付利息 B应收利息 C固定资产清 D辖内往来5.银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( )。A会计科目 B会计凭证 C账簿 D会计报表6.借：固定资产 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( )。A负债项目一增一减，增减金额相等 B资产项目一增一减，增减金额相等C资产与负债项目同时增加，增加金额相等D资产与负债项目同时减少，减少金额相等7.逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账 8.下列各项属于金融企业负债的是（ ）。A 同业存款 B 存放同业 C 长期投资 D 贴现资产9.下列科目中，不属于金融企业负债科目的是（ ）。A 存放中央银行准备金 B 单位活期存款 C 活期储蓄存款 D .定期储蓄存款10.下列不属于损益类的会计科目的是（ ）。A 利息收入 B 利息支出 C 累计折旧 D 其他业务收入11.下列不属于所有者权益类的会计科目的是（ ）。A 实收资本 B 资本公积 C 本年利润 D 投资收益12.借记“存放中央银行准备金”为（ ）。A 负债的增加 B 资产的增加 C 负债的减少 D 资产的减少13.明细核算账务系统的构成是（ ）。A 分户账、登记簿、总账、科目日结单 B 余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿C 分户账、总账、登记簿、科目日结单 D 分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿14.银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按（ ）划分的。A 格式和用途的不同 B 使用范围的不同 C 核算方式的不同 D 表面形式的不同三、多选题1.下列凭证中，属于基本凭证的有( )。A现金收付传票 B特种转账传票 C进账单 D支票2.银行会计凭证具有( )特点。A多联式凭证 B单式凭证 C以原始凭证作为记账凭证 D凭证传递性很强3.转账业务必须贯彻( )的原则。A先收款，后记账 B先记账，后付款C先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用 D银行不代客户垫款 4.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( )。A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表5.每日账务核对的内容包括( )。A账账核对 B账款核对 C内外账务核对 D账实核对6.以下属于资本性支出的会计事项是（ ）。A 电子设备购置 B 购买办公用品 C 购进汽车两辆 D 按规定提取职工福利费E 购进低值易耗品7.根据企业会计准则-基本准则，属于会计信息的首要质量要求的有（ ）。A 重要性 B 可靠性 C 相关性 D 可理解性 E 可比性8.将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（ ）。A 与该义务有关的经济利益很可能流入企业B 与该资源有关的经济利益很可能流出企业 C 由企业过去的交易或事项形成D 未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量 E 由企业拥有或控制9.下列属于损益类的会计科目的有（ ）。A 利息收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 应收利息 E 投资收益10.银行会计科目按资金的性质分为（ ）。A 资产类 B 负债类 C 所有者权益类 D 损益类 E 资产负债共同类11.综合核算是按科目可核算的，其由（ ）组成。A 科目日结单 B 总账 C 日计表 D 余额表 E 分户账12.基本凭证中用于对外业务核算的是（ ）。A 现金收入传票 B 特种转账借方传票 C 特种转账贷方传票 D 转账借方传票E 表外科目付出传票第二章 存款业务的核算一、单项选择题1.单位活期存款结息日为（ ） 。A每季末月20日 B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日2.个人活期存款的计息时间是（ ）。A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日3.活期存款和定期存款的划分是按照（ ）。A产生的不同来源B不同的经济性质C存款的期限D存款的手续4.存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）。A基本存款账户来办理B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理5.单位活期存款计息方法可采用（ ）。A累计法 B积数法 C累进法 D复利法6.计息余额表编制依据是（ ）。A当日各计息科目日初余额 B当日各计息科目日终余额C当日各计息账户日初余额 D当日各计息账户日终余额7.一笔单位定期存款，金额100 000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入时1年存款利率是1.98%，活期存款利率0.72%。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（ ）。A 存期内分段计息，过期部分利率0.72% B 存期内利率0.72%，过期部分利率2.25%C 存期内利率2.25%，过期部分利率0.72% D 存期内利率1.98%，过期部分利率0.72%8.活期储蓄存款在每季末月20日结息，利率( )。A 按存入日挂牌公告利率 B 按支取日挂牌公告利率C 按当年1月1日挂牌公告利率 D按结息日利率二、多项选择题1.存款计息的范围包括（ ）。A单位的流动资金存款 B城镇居民个人储蓄存款 C国家预算拨款D党费、团费、工会经费存款 E校办工厂的营业收入形成的存款2.银行存款的利息核算可采用（ ）。A余额表 B日计表 C总账 D乙种账 E甲种账3.银行存款账户按其反映的内容可分为（ ）。A基本账户 B一般账户 C临时账户 D专用账户 E辅助账户4.下列说法错误的是（ ）。A 由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B 一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C 单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D 存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人三、判断题1.一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。（ ）3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）4.凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。（ ）5.9月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张，金额1 000元，误记入省百货批发站(账号201041)，当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元，应减201041账户积数15 000元。 ( )6.存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。( )7.一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户 。( )8.单位定期存款可以提前全部或部分支取，但提前支取只限一次，本息可以转入其活期存款账户，也可以直接支付现金。( ) 9.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。( )10.银行对单位活期存款按日计息，按年结息，每季末月20日为结息日。( )11.利息税是针对个人储蓄存款来说的，单位存款不征收利息税。( )12开立一般存款账户时，开户单位应向开户行出具借款合同或借款借据，或基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件。( )四、实务题1.某储户2001年11月11日存入5 000元1年期“整整”储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存，存入日年利率2.25%。假设转存日整整一年期利率为1.85%，储户于2002年12月28日支取全部本息，支取日活期储蓄存款年利率为1.12%。作出银行的核算处理。 2.某储户2003年6月1日存入50 000元，期限1年，约定分四次取息，存入时月利率为2，2003年7月11日月利率调整为5.6。若2003年12月25日提前支取，已按协议规定支取两次利息，支取日活期利率1。作出银行的核算处理。3.某储户于2003年12月31日存入定活两便5 000元，于2004年7月4日支取，支取日整整半年期利率为1.05%。作出银行的核算处理。4.储户甲存入一年期零存整取定期储蓄，每月存入80元，存满一年，到期余额为960元，年利率为2.25%，则应付利息为多少元？5.填表并计算天河公司的利息。账号：221002 户名：天河公司 年0.99%2001年借方贷方借或贷余额日数积数月日31承前页18552 0006 484 56032贷52 000 35200 000310120 000 31210 000 318160 000321结息入账6.填表计算某单位第四季度利息。年利率12003年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日111承前页贷10 00041200 000115转付5 000 1110现金存入3 000 1118汇出2 000 1214汇入12 000 1215转付4 100 1220取现500 1221结息入账7.某支行活期存款分户账如下户名：A公司 利率：0.99%2001年摘要 借方 贷方借或贷余额日数 积数 月 日 328 开户 20 000贷20 000 328 转收 30 000 411 转付 10 000 426 现收 5 000 5 7转付 15 000 6 7转付 20 000 620 转收 40 000 621 结息入账 8.工商银行南海支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。 (1)3月1日，A企业开出现金支票一张，提取现金50 000元。（2）3月5日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。（3）3月15日，A企业开出转账支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200 000元。 (4)3月18日，A企业开出转账支票一张，支付本行开户单位甲企业购货款230 000元。要求：编制上述业务的会计分录。9某储户1998年5月26日存入定期三年的储蓄存款30 000元，于2000年5月26日支取10 000元。存入时三年期存款利率为月5.175，二年期存款利率为月4.725，支取时二年期存款利率为月1.875，活期储蓄存款利率为0.99%。作出提前支取的处理。第三章 贷款业务的核算一、单选题1.对已计提的贷款应收利息，在贷款到期（ ）后仍然未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外科目核算。A 60 B 90 C 180 D 3602.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ ），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A当日 B次日 C前日 D 下一周内3.银行会计部门计算出贷款应计利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款4.按现行制度规定，商业银行对关注类贷款可按贷款余额的（ ）提取贷款损失准备。A 1 B2 C 3 D 4二、多选题1.银行按担保法的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ ）。A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账2.贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）。A积数计息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清3.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）。A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备4.根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ）。 A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款B经国务院专案批准核销的逾期贷款 C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款 D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款5.担保贷款可分为（ ）。A 保证贷款 B 信用贷款 C 票据贴现 D 抵押贷款 E 质押贷款6.按贷款的风险程度划分，银行贷款可分为（ ）。A 正常贷款 B 关注贷款 C 次级贷款 D 可疑贷款 E 损失贷款三、判断题1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（ ）2.学校、幼儿园、医院等单位的福利设施能作为贷款抵押品。（ ）3.贷款利息计算按结息期不同，分为积数计息与利随本清两种（ ）4.贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。（ ）5.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行向票据付款人收取。( )6.贷款利息采用利随本清计息方法的，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月30天，不满月的零头天数按实际天数计算。( )7.自结息日起，贷款利息逾期90天(不含90天)以上尚未收回的，在贷款本金逾期后，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。( )8.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。9.商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。（ ）四、实务题1.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4，期限4个月，6月20日银行按季结息时，计算该笔贷款应计利息。2.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5，如该笔贷款于12月11日才归还本息，计算银行应计利息。3.某行于2004年5月20日向中南商场发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4，期限4个月。作贷款发放、6月20日银行按季计息、到期日还款的会计分录。4.某银行于2000年6月3日发放东方机械厂一笔贷款，金额10万元，期限为3个月，利率为月7.8，该笔贷款于2000年10月15日偿还，采用利随本清的方式计息，逾期贷款按日20% 计收罚息。作贷款收回的会计处理。5.某行于2002年5月18日向百货公司发放贷款一笔，金额为50万，期限2年，年利率3，采用利随本清的方式计息，2004年5月18归还贷款时，百货公司账户无款支付，一直到2004年12月18日才一次性归还本息。逾期贷款罚息为每天20%。计算并写出该笔贷款收回的相应的会计处理。6.宏大百货于4月20日持4月1日签发，10月1日到期，面额10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按9的月贴现率贴现，承兑行与贴现行是同城同系统银行。试作相关会计分录。如果贴现的是商业银行承兑汇票，到期付款人无款支付，而贴现申请人账上只有6万元，如何处理？7.4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.80/00（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）。该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省内工商银行甲县支行的开户单位天姿商厦。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于 6月 26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。试作相关会计分录。8.某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。要求：编制该笔贷款发放、结息和到期日的会计分录。9.某商业银行于1月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额100万元，期限4个月，月利率为4、5。假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息，甲工厂于5月20日按期归还。要求：（1）计算贷款利息；（2）依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。10.3月6日宏大集团公司向开户行申请贷款100万元，期限4个月，7月6日贷款到期宏大公司只能归还70万元，做出发放贷款和贷款到期的会计分录。11.6月22日工商银行某支行向开户的人民银行提交银行承兑汇票申请再贴现，汇票面额50万元，3月10日签发，7月l0日到期，再贴现利率3%。计算再贴现利息和实付再贴现额；写出办理再贴现时，工商银行和人民银行的会计分录。第四章 支付结算业务核算一、判断题1.现金支票可以背书转让。（ ）2.单位信用卡账户一律不能支取现金。（ ）3.银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具，都必须异地使用。（ ）4.商业汇票的提示付款期为自出票日起10天。（ ）5.银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付这些支付结算工具，都必须单位使用。（ ）6.银行承兑汇票的付款人是商业汇票的出票人。（ ）7.所有的票据都可以背书转让。（ ）8.代理付款行支付银行汇票的会计分录为：（ ）借：辖内往来贷：存款（或应解汇款及临时存款）9.票据签发时由付款人在票据上签章。（ ）10.票据转让时由被背书人在票据上签章。（ ）11.票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。（ ）12.票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。（ ）13.商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（ ）14.在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。（ ）15.支票都可以挂失。（ ）16.可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。（ ）17.支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。（ ）18.支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。（ ）19.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。（ ）20.银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（ ）21.银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（ ）22.验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇节假日顺延）。（ ）23.验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。（ ）24.支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 （ ）25.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。（ ）26.单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。（ ）27.银行汇票的提示付款期自出票日起10天，超过付款提示期限的，代理付款人不予受理。( )28.单位和个人凡在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。( )29.超过提示付款期限的银行本票只能作废。( )30.银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以5%但不低于1 000元的罚款。( )31.托收承付结算方式同城异地均可使用。( )32.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。( )33.委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）二、单选题1.银行汇票的提示付款期自出票日起（ ）。A 10天 B 一个月 C 两个月 D 15天2.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。A 9个月 B 6个月 C 3个月 D 2个月3.支票出票人的签章应为（ ）。A 出票人的财务专用章 B 公章 C法定代表人或者授权的代理人的签章 D预留银行签章4.票据委托收款背书中，背书人的签章为（ ）。A 财务专用章 B公章C、财务专用章加其法定代表人签章 D预留银行签章5.支票的提示付款期限为（ ）。A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个6.现金支票的收款人只能向支票的（ ）提示付款。A 出票人 B 背书人 C 承兑人 D 付款人7.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ）。A 银行本票 B 银行汇票 C 银行承兑汇票 D 银行期票8.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。A 银行本票 B 银行汇票 C 银行承兑汇票 D 银行期票9.以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ）。A 收款人名称 B 付款人名称 C 出票金额 D 实际结算金额10.由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ）。A 银行汇票B 商业承兑汇票 C 银行承兑汇票 D 银行本票11.银行本票的提示付款期限最长为（ ）。A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月12.银行汇票的提示付款期限为（ ）。A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月13.商业汇票的提示付款期限为（ ）。A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月14.以下哪种票据可 支票 C 银行汇票 D 商业汇票15.关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）。A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 无结算金额起点16.关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）。A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 无结算金额起点17.A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（ ）。A 银行本票 B 支票 C 托收承付 D 汇兑18.A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（ ）。A 银行本票 B 银行汇票 C 汇兑 D 托收承付19.结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立帐户而有多余金额的银行汇票，应使用（ ）会计科目核算。A 其他应收款 B 应解汇款 C 现金 D 营业外收入20.承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（ ）。A 应解汇款 B 有价单证 C 银行承兑汇票 D 重要空白凭证21.由于是银行签发并付款，购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是( )。A 银行本票 B 银行汇票 C 支票 D 商业票据22.银行办理本票时使用的科目是( )。 A 银行承兑汇票 B 存放中央银行款项 C 有价单证 D 重要空白凭证23.下列说法不正确的是（ ）。A 转账支票只能办理转账，不能支取现金 B 现金支票只能智取现金C 普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 D 划线支票只能用于支取现金24.汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（ ）。A 活期存款 B 其他应付款 C 现金 D 应解汇款25.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（ ）。A 商业汇票 B 转账支票 C 托收承付 D 委托收款26.在同城范围内，收款人收取公用事业费，经受付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（ ）。A 托收承付 B 委托收款 C 银行本票 D 汇兑27.关于信用卡的使用，下列说法正确的是( )。A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B单位卡账户的资金以现金存入C.单位卡可以存取现金 D单位卡透支不受限额限制28.托收承付结算方式系由( )办理划款。A 收款人开户行填发借方报单向付款人开户行B 付款人开户行填发借方报单向收款人开户行C 付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行D 收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行三、多选题1.下列只属于异地结算方式的有（ ）。A商业汇票 B汇兑 C银行汇票 D托收承付 E信用卡2.支付结算的原则是（ ）。A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款3.我国的票据包括（ ）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E商业本票 F期票4.以下为签发支票必须记载的事项是（ ）。A 无条件支付的委托 B 确定的金额 C 付款人名称D 收款人名称 E 出票日期 F 出票人签章5.以下属于签发银行本票必须记载的事项是（ ）。A 确定的金额 B 收款人名称 C 出票日期D 出票人签章 E 无条件支付的承诺 F 无条件支付的委托6.以下属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ）。A 出票金额 B 收款人名称 C 付款人名称D 出票人签章 E 无条件支付的承诺 F 无条件支付的委托7.以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ）。A 无条件支付的委托 B 确定的金额 C 收款人名称、汇款人名称D汇入地点、汇入行名称 E汇出地点、汇出行名称 F委托日期、汇款人签章8.委托收款凭证必须记载的事项是（ ）。A 确定的金额 B 付款人名称 C、委托日期D 收款人签章 E 委托收款凭据名称及附寄单证张数 F收款人名称9.签发商业汇票必须记载的事项是（ ）。A 确定的金额 B 付款人名称 、收款人名称 C 出票人签章D 出票日期 E 无条件支付的委托 F、无条件支付的承诺10.单位和个人都可以采用的结算方式是（ ）。A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E汇兑 F委托收款11.只适用单位采用的结算方式是（ ）。A 支票 B 银行本票 C 银行汇票 D 商业汇票 E委托收款 F托收承付12.同城和异地均可以采用的结算方式是（ ）。A 委托收款 B托收承付 C 商业汇票 D 汇兑 E银行本票 13.下列属于支付结算办法规定中的票据是（ ）。A 支付现金 B 支票 C 本票 D 商业汇票 E 银行汇票14.仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有（ ）。A 支票 B 银行本票 C 委托收款 D 商业汇票 E 银行汇票15.下列属于收款人在收到银行本票时,应审查的时（ )。A 收款人是否确为本单位或本人 B 银行本票是否在提示付款期限内C 必须记载的事项是否齐全 D 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；更改的其他记载事项是否由原记载人签章 E 本票是否真实16.下列说法正确的是（ ）。A 转账支票只能办理转账，不能支取现金 B 现金支票只能支取现金C 普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 D 划线支票只能办理转账E 划线支票既能办理转账又可支取现金17.汇入行主动办理退回的原因有（ ）。A 收款人为不在本行开户的单位 B 收款人为不在本行开户的个人C 汇款人申请退汇 D 收款人拒收汇款 E 经过两个月无法交付的汇款18.办理托收承付结算的款项，必须是（ ）。A 商品交易的款项 B 到期商业汇票的款项 C 因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D 代销商品的款项 E 赊销商品的款项19.委托收款的基本规定有（ ）。A 按款项的划回方式分邮寄和电寄两种，由收款人选用 B 在同城、异地均可以使用C 金额起点1000元 D 应向银行提交有关的债务证明 E 银行有分次扣款的责任20.有关信用卡的基本规定有（ ）。A 商品交易的款项 B 到期商业汇票的款项 C 因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D 代销商品的款项 E 公用事业费四、计算题1.工行某办事处受理持卡人张洁提交的个人卡与取现单，要求支取现金200元，发卡行为省内异地系统内某行（假设手续费为1%）。2.持卡人张华向特约商户三联商场购买电风扇一台，价款450元，三联商场将汇计单、签购单提交发卡行，发卡行审查无误后，办理转账，并按1% 向三联商场收取手续费。试做发卡行的会计分录(假设张华与三联商场均在同一家银行开户)。3.5月12日北京工行金穗卡用户嘉化公司来杭洲百货商场持卡消费，消费额共计20 000元，杭州百货商场于当日营业终了将汇计单、签购单、进账单交开户行（工行），手续费为消费额的1%，试做杭州百货商场开户行的会计分录。4.收款单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发转账支票一张，金额1 350元，审查无误后转账。5.纺织品批发部提交现金支票，取备用现金15 000元。经审查无误，支付现金。 6.李英递交现金5 000元，要求通过电子汇兑系统由武汉市工行甲分理处汇往异地工行乙分理处（假设收款人不在工行乙分理处开户，且一次全部支取）。武汉市工行甲分理处的处理：7.工商银行某市支行4月22日接到收款人林青提交不定额本票一份，支取现金（本票注明现金字样），金额为1 100元，该本票系本行签发。写出会计分录。8.开关厂提交进账单一份和不定额银行本票，金额64 300元，出票行为本市不同系统某工商银行分理处。写出会计分录。9.5月10日，开户单位华达公司申请北京农行甲分理处签发银行汇票，金额80 000元，用途为前往广州宏大公司的采购款，该公司开户行为广州工行乙分理处。同意签发，5月16日采购款实际结算金额为75 000元，试做相关会计分录。若汇票未用退回，该如何处理？若全额付款，该如何处理？10.农行某市支行6月28日发生下列业务，试做该行该日的会计分录。（1）建材厂付款的委托收款一笔，金额20万元，本日将款项划出，收款人在省外某农行开户。（2）接到收款人海华公司提交不定额本票一份及进账单，提示付款，金额为1 100元，出票行为同城同系统银行。（3）开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额2 045元，系同城某工行开户单位童装厂签发，支票提出交换后在约定时间内签发人开户行未通知退票。11纺织集团公司（账号221032）为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额1 360 000元，到期时，承兑银行从其账户收取款项，由于存款不足，只收取860 000元，其余作为逾期贷款。12医药公司（账号225010）申请签发银行汇票一份，金额180 000元，收款人为省外系统内某行开户的制药厂（账号221016）。制药厂送存银行汇票，实际结算金额167 000元。写出出票行与代理付款行的会计分录。第五章 金融机构往来一、判断正误1.商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。 ( )2.商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整，10万元以下的不办理调整。 ( )3.初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。( )4.出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。 ( )5.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（ ）6.对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入帐，商业银行作为“营业外支出”入账。 ( )7.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( )8.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ）9.人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( )10.商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( )11.凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( )12.票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( )13.办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户 ( )14.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）15.支付清算系统的基本责任就是在既定的规则框架下凭借现代化的运行设施，通过支付工具的传载，实现货币价值的转移和让渡。( )16.“借：存款 贷：存放中央银行准备金”这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录。( )17.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。( )二、单选题1.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。A 调增8万元 B 调增1万元 C 不足10万元，不予调整 D 调减8万元2.对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。 A 营业外支出 B 利息支出 C 利润分配罚款支出户 D 金融企业往来支出3.对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。A 营业外收入 B 利息收入 C 业务收入 D 金融企业往来收入4.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。A人民银行的资产，商业银行的负债 B 人民银行的负债 C 商业银行的资产D 人民银行的所有者权益5.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。A利息支出 B金融企业往来支出 C 金融企业往来收入 D 利息收入6.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。A 资产类科目 B 负债类 C 资产负债共同类 D 所有者权益类科目7.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。A 资产类 B 负债类 C 资产负债共同类 D 所有者权益类科目8.同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。A 利息收入 B 金融企业往来收入 C 金融企业往来支出 D 利息支出9.下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。A 中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金B 中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C 中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D 人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来 10.金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（ ）。A 备付金存款账户 B 法定准备金存款账户C 支付准备金存款账户 D 备付金和法定存款准备金合一账户11.各金融企业分支机构在中央银行开立的存款账户属于（ ）。A 备付金存款账户 B 法定准备金存款账户C 贷款准备存款账户 D 备付金和法定存款准备金合一账户1