学期《税收理论与实务》作业答案.docx

授人玫瑰，手留余香！16秋学期税收理论与实务在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）1. 下列()属于增值税的纳税人 (B )A. 为本单位修理发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方正确答案：B2. 应税消费品的全国平均成本利润率由( A )确定A. 国家税务总局B. 国务院C. 财政部D. 省、自治区、直辖市税务局正确答案：A3. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( A )A. 个人独资企业的生产经营所得B. 工资薪金所得C. 稿酬所得D. 劳务报酬所得正确答案：A4. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ( B )A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案：B5. 生产型增值税的特点是 ( B )A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案：B6. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 ( B )A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项正确答案：B7. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为 ( D ) 万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15正确答案：D8. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( C ) A. 公园中附设的照相馆使用的土地B. 农副产品加工场地和生活、办公用地C. 人民团体的办公楼用地D. 个人拥有的营业用地正确答案：C9. 按规定可以免征增值税的是( A )A. 古旧图书B. 销售钢材C. 销售农产品D. 出口货物正确答案：A10. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（A ）元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20正确答案：A11. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( B )A. 265.125万B. 262.5万C. 261.50万D. 264.125万正确答案：B12. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( A ) 万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10正确答案：A13. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( B )元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500正确答案：B14. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( D )A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050正确答案：D15. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( A )元A. 76250B. 86830C. 70258D. 62005正确答案：A16. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为(D )A. 30% 0B. 40% 5C. 50% 15D. 60% 35正确答案：D17. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 ( D )A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C. 机器设备转让所得D. 股票转让所得正确答案：D18. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( C )A. 96.75万元B. 97.50万元C. 306.75万元D. 307.50万元正确答案：C19. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( A )A. 托儿所的养育服务B. 私立医院提供的医疗服务C. 某考试培训公司的培训服务D. 个人转让著作权，免征营业税正确答案：A20. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( B )万A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49正确答案：B21. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( C )A. 个人独资企业B. 合伙制企业C. 在中国境内，取得收入的企业和组织D. 行政组织正确答案：C22. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( C )A. 营业税B. 关税C. 增值税D. 城建税正确答案：C23. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( B )A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元正确答案：B24. 土地增值税的税率形式是( D )A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超倍累进税率D. 超率累进税率正确答案：D25. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( A )A. 6533.3元B. 6523.2元C. 6534元D. 6532.3元正确答案：A26. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ C）A. 国有企业B. 外商投资企业C. 中外合作企业开采石油和天然气D. 军事单位正确答案：C27. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税(A)A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元正确答案：A28. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的(B)特征A. 强制性B. 无偿性C. 收入性D. 规范性正确答案：B29. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(B)A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项正确答案：B30. 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为(B)A. 33%B. 25%C. 15%D. 30%正确答案B：31. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在(B)缴纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商正确答案：B32. 我国房产税的征税范围不包括(C)A. 城市B. 县城C. 农村D. 建制镇正确答案：C33. 应纳印花税的凭证应当于(C)贴花A. 年终时B. 履行完毕时C. 书立或领受时D. 开始履行时正确答案：C34. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是(B)A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游正确答案：B35. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(D)A. 年应税销售额200万元的个体工商户B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案：D36. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C37. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(B)A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元正确答案：B38. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D. 出租房屋取得的收入正确答案：C39. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是(B)。（出租房屋用于居住房产税率为4%）A. 0.432万元B. 0.12万元C. 0.36万元D. 0.11万元正确答案：B40. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(D)A. 房屋的继承B. 双方合作建房，建成后双方分配自用C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D. 个人转让居住未满三年的住房正确答案：D41. 目前采用超率累进税率的税种是(B)A. 消费税B. 关税C. 增值税D. 车船使用税正确答案：B42. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(A)A. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C. 营业成本或工程成本（1营业税税率）D. 营业成本或工程成本（1营业税税率）正确答案：A43. 单位或个人在发生下列 (B)行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物正确答案：B44. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是(B)A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元正确答案：B45. 按征税对象的性质分类，增值税属于(B)A. 对行为课税的税种B. 对流转额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种正确答案：B46. 下列不征消费税的货物是(D)A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂正确答案：D47. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(B)A. 该厂应纳消费2200元B. 该厂的应纳消费税金2500元C. 该厂的应纳消费税金3500元D. 啤酒押金并入计税价格一同计税正确答案：B48. 企业纳税年度发生的