佳木斯市支出预算管理办法.doc

佳木斯市支出预算管理办法第一章总则第一条为规范和加强市直行政事业单位支出预算管理，提高资金使用效益，保障行政事业单位正常运转的资金需要，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例、中华人民共和国会计法等法律规定，结合我市实际情况，制定本办法。第二条市直行政事业单位行政经费、事业经费支出和项目支出的预算管理，适用本办法。第三条 支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是为保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。其特点是预算年初即下达单位，预算执行中除市长特批外，一般不予调整。其内容包括人员经费、日常公用经费、经常性专项经费。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目按照其性质分为基本建设类项目，行政事业类项目和其他类项目。基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。行政事业类项目，是指行政事业单位用行政事业费开支的项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、专项业务项目以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。其他类项目，是指除上述两类项目之外的项目。第四条 为维持社会稳定，确保机关事业单位正常运转，支持各项事业健康发展，对市直各单位的经费实行支出预算和追加调整预算分别管理的办法，相应对市直各单位的预算批复分为支出预算批复和追加调整预算批复两部分。第五条行政事业单位在预算执行中对支出预算进行的追加或追减为调整预算。第二章 预算编制第六条编制支出预算的原则（一）依法编制原则。财政部门在市委市政府领导下，依据有关法律法规，在上级主管部门的指导下，结合本地经济和社会发展规划编制预算。（二）综合预算的原则。在编制支出预算时，预算内外资金要统筹考虑、合理安排。（三）保障必须支出的原则。预算安排首先应当保障单位基本支出的合理需要，以保证行政事业单位工作正常运转；其次对申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。（四）民主理财原则。对涉及职工切身利益且增支数额较大的项目，实行听证制度，广泛听取群众意见，增强透明度。（五）重大支出项目坚持集体决定的原则。凡属各类重大支出项目一律由市政府常务会议讨论决定。第七条支出预算实行定员定额管理。定员，是指编制主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。定额，是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要以及财力的可能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。第八条制定定额标准要以公平为前提，兼顾单位的实际支出水平；要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性；要坚持规范化，制定方法要具有科学性。第九条制定定额标准的方法和内容（一）依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。（二）根据基本支出的特点，对政府预算支出“目”级科目进行合理调整、归并，形成若干基本支出定额项目。（三）基本支出定额项目包括人员经费、日常公用经费和经常性专项经费。人员经费包括政府预算支出“目”级科目中的“人员支出”和“对个人和家庭的补助支出”。具体定额项目包括：基本工资、津贴及奖金、离退休费、 退职费、职工福利费、遗属补助、离休加发补贴、取暖费和其他人员经费等。日常公用经费包括政府预算支出“目”级科目中的“公用支出”中属于基本支出内容的支出。具体定额项目包括：办公费、水电费、邮电费、公用取暖费、车辆燃修费、差旅费、工会经费、离休活动费等。经常性专项经费是指各各单位日常必须的设备购置费、修缮费、业务费、业务招待费、会议费及事业运转等其他费用。行政性收费工本费和罚没办案费等支出纳入专项经费管理。（四）为规范定额管理工作，根据行政单位所承担的职能和事业单位的行业及业务特点，将行政事业单位分为若干类型。在核准同类单位工作量、占用的资源和相关历史数据资料的基础上，以人或实物为测算对象，确定各类单位各定额项目的单项基准定额。（五）各个单项定额标准的总和构成单位基本支出的综合定额。（六）定额标准的执行期限与预算年度一致；定额标准的调整在预算年度开始前进行；定额标准一经下达，在年度预算执行中不作调整，影响预算执行的有关因素，在确定下一年度定额标准时，由财政部门统一考虑。第十条 全额单位人员经费的核定，要坚持下列原则： 财政核拨经费的人员要以编制部门核定的编制数为依据，并坚持“超编按编制，空编按实有”的基本原则。对于全额财政拨款单位，一律按工资统发数据核定人员经费。对各单位自行决定增加的工资补贴项目或擅自提高标准的，凡没有文件规定和未经人事局工资管理部门批准的，财政一律不予核拨经费。职工住房补贴和医疗保险财政负担部分，不纳入基本支出预算范畴。第十一条 财政对差额单位实行定额管理，除国家出台调资等政策给予补助外，经费不作调整，差额单位经费按财政部门下达的指标核定预算。第十二条市直各单位根据财政部门编制年度支出预算的要求，在规定时间内，提供本单位支出预算的基础数据和相关资料，按照规定格式报送财政部门。第十三条 财政部门对各单位报送的基础数据和相关资料进行审核，按照定额标准及有关依据，测算并编制基本支出预算控制数（包括人员经费、日常公用经费、经常性专项经费，下同）及财政拨款补助数。第十四条预算单位在财政下达的基本支出控制数额及财政拨款补助数额内，根据本部门实际情况和国家有关政策、制度规定的开支标准，在人员经费和日常公用经费等各自的“目”级科目之间，自主调整编制本部门的基本支出预算，在规定时间内报送财政部门。第十五条 财政部门根据预算单位报送项目预算申请材料对项目预算进行审核。（一）审核项目申报单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件。1、项目立项必须有国家、省或市的批准文件；2、项目安排必须在财力允许的范围内。（二）项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全等。（三）项目的申报是否真实可靠，项目预算是否合理；对预算数额较大或专业技术复杂的项目，由财政部门组织专家或者委托中介机构进行评审。第十六条 财政部门在规定的时间内，对各部门报送的基本支出预算和项目预算进行汇总，上报政府审定，经人大批准后，及时批复各部门。第十七条支出预算中按照规定应当纳入政府采购的支出，应当同时编制政府采购预算，并按照国家有关政府采购的规定执行。第三章 预算执行第十八条 各单位要严格执行批准的支出预算。执行中如果单位出现超收，原则上不再安排当年的基本支出，可报财政部门批准后，安排项目支出或结转下年使用；若发生短收，相应调减支出预算保证收支平衡。如因国家出台政策或其他特殊情况，对预算执行影响较大，确需调整基本支出预算的，由部门申请报财政审核，财政部门按程序上报批准后进行调整，预算调整通过追加或追减的方式进行。第十九条 财政国库部门要合理调度资金，根据已经批复的支出预算和国库资金的库存情况，除热化费、取暖费、离休加发补贴、项目经费单独拨款外，其余经费逐月均衡将经费拨入单位的预留经费账户或个人工资卡。第二十条 预算执行实行报告制度。财政部门要加强对预算执行情况的分析工作，如遇下列情况之一者要实行报告制度，以便调整预算：一是出现严重的短收，造成预算平衡难保；二是出现较大的超收，需要对超收进行分配；三是国家出台重大调整收入分配政策或增支因素。 第二十一条 追加（减）预算是指对基本支出预算的调整，项目预算一般不予调整。 第二十二条 追加（减）经费主要内容包括预算执行年度内发生的增（减）编、调资、机构改革及工作任务增加追加的一次性支出等情况引起的经费变化。正常支出预算的调整。预算执行年度内发生的人员经费、公用经费和经常性专项经费的正常调整，由财政部门区别情况分别处理：工资统发人员的增减变化，变化的当月起相应追加（减）单位的人员经费和公用经费预算；工资统发工资项目及金额的增减变化，变化的当月相应调整人员经费预算；增加或减少遗属补助，在审批后的当月起调整人员经费预算；因单位资源发生变化，从变动的下个月起，调整公用经费预算；原来安排的专项支出因故不需要再安排或需要调增的，调整当年专项支出预算。一次性追加的预算调整。预备费、超收财力的使用，坚持市长一支笔批钱的办法，主要用于应对突发事件和一次性工作经费，使用方向是确保市重点工作，正常经费不足的不予考虑。具体的审批程序是：单位向财政部门提出申请，财政部门在接到请款报告报5日内提出审核意见，同意安排的上报市长，不予安排的反馈给请款单位；审核遵循的原则首先是看是否符合上述使用范围，其次是既要满足工作需要有要体现节约支出；市长批准后，财政部门拨付给单位，同时调整单位预算。 第二十三条 如果年度内财政收入出现短收或出台工资性增支政策，财政无力承担时，将首先削减项目经费和经常性专项经费支出计划以确保预算平衡。项目经费和追加经费的支出，如无特殊情况，一般安排在收入计划已经衔接落实完毕并按进度入库后予以拨款。第四章 预算监督第二十四条 财政部门和各预算单位在支出预算编制和执行过程中，要严格按照法律法规办理和接受监督。第二十五条 财政部门要严格按现行法律法规编制和审核各单位预算，财政预算要按规定上报市人大批准。必须客观、公正、实事求是，如出现预算编报不实、审核把关不严、虚报冒领等问题，将追究预算编制人、审核人的行政责任，情节严重者依法追究法律责任。第二十六条 财政部门在预算执行过程中要按预算办理拨款，并依法接受市人大和审计部门的监督。第二十七条 国库集中收付中心负责对各部门预算单位经费支出方向进行监督控制，及时向财政和单位提供部门预算各项指标执行情况，确保资金的使用方向。 第二十八条财政部门、审计部门要经常对各单位支出预算执行情况进行检查监督，对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，依法进行处理。第二十九条 各单位必须加强财务管理，勤俭节约，认真执行已经下达的预算，不得超支；严格预算，节余留用，超支不补。第三十条 各单位在编制本单位预算或为财政部门提供与编制预算有关的材料时，若出现不真实、不准确的，给予全市