建立健全完善的企业采购管理制度.doc

论文题目： 建立健全完善的企业采购管理制度 摘要：随着国家经济的飞速进步和国内企业的不断发展，市场竞争变得异常激烈，国有企业与民营企业面临的竞争形势也越来越严峻。这就需要我建龙集团在不断提高产品质量、降低成本、改进服务等来满足竞争的需要。采购作为一个“赚钱”的部门，在降低成本方面有着巨大的潜力，3%的采购额下降可以增加利润3%，因此，采购专业化管理被当成“利润中心”经营。实践证明，加强采购管理是企业降低成本的关键环节，是保证商品质量的重要手段，是提高企业敏捷性的重要前提，是增强企业核心竞争力的重要途径。不断地优化企业采购流程，提高企业采购管理水平，对提高公司市场竞争力有着重要意义。关键词： 制度 规范 适应 实施 保障加强内控建设 规范采购管理 企业采购内部控制制度，是指根据企业采购的规章、制度的规定，结合企业采购业务管理的特点和要求而制定的旨在规范企业采购管理活动、体现采购“公开、公平、公正、诚信”原则的制度和办法，它的职能不仅包括授权进行采购，招投标活动的各种方式、方法也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业采购活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。因此，建立健全企业内部控制制度，是贯彻各个企业采购规章、制度，保证企业采购工作有序进行的重要措施，也是加强政企业购管理的重要手段。我国的各个企业在实行企业采购制度后，企业的政策制定、预算编制、购买方式决定、资金支付、监督检查等工作都由采购管理部门，财务部门掌握，权力相对集中，如何正确使用权力，避免公共权力对企业采购各个程序的干预，成为企业采购工作中的重要一环。因此，加强企业采购内部控制度建设是使各项权力得到约束、制衡和监督，企业采购执行得到规范化、程序化、法制化的保证。一、加强内部控制制度建设的必要性（一）是贯彻企业采购法规制度的重要基础为了规范和加强企业采购工作，国家制定发布了招标投标法等法律、规章，这些是进行企业采购活动的基本依据。尽管在制定过程中尽可能考虑了不同地区、部门、项目的企业采购要求和特点，但相对于具体的企业采购活动而言，企业发布的各项规定仍需结合具体企业采购项目、方式和管理特点，要求进行具体化，并作必要补充，以使企业采购管理工作能渗透到企业采购管理的各个环节、各个方面。（二）是规范企业采购工作秩序的客观要求企业采购工作涉及企业各部门、供应商、招标投标机构等各方面的利益关系，因此企业采购工作必须依各个企业针对本企业制定的各项规整制定进行。从我国企业采购制度情况来看，在采购过程中走后门、送回扣、假招标、扩大预算、高价围标低价抢标等腐败行为屡有发生，一些单位或人员为了小团体或个人利益，不仅损害了企业和企业员工的公众利益，也对企业采购活动的推行和管理带来消极影响。因此，加强企业采购内部控制制度建设，使企业采购管理工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，这样才能保证企业采购管理工作有章可循、有据可依、规范有序，才能保证企业采购工作在维护企业正常运行生产中发挥应有的作用。（三）是完善企业采购管理制度体系的要求 企业采购管理制度体系，通常由企业内部制定的天条、规章、制度三个层次构成。显然，内部控制制度是企业采购管理制度体系的重要组成部分。内部控制制度 对企业采购工作的原则、基本方法和程序作了规定，为企业采购活动提供了制度保证，但只是指明了工作的方向和目标，要实现目标还需要根据规定并结合管理要求进行充实和细化，才能使企业采购内部控制制度 规定落到实处，进而保证企业采购管理制度体系的完整性和有效性。二、内部控制制度建设的基本原则（一）合法性原则即应当符合并严格执行法律、法规和企业制度的规定。依规章制度办事是企业采购工作的首要准则，也是制定企业采购内部控制制度的首要原则。因此，企业采购内部控制制度建设应当符合招标投标法、合同法、建筑法、产品质量法等法律的规定，以避免扰乱企业采购市场秩序。（二）适应性原则即企业采购内部控制制度应当体现我国企业采购的特点和要求，不能因追求先进而脱离企业实际，不能生搬硬套，必须从企业实际出发，才能使企业采购内部控制制度适应企业采购管理要求并发挥作用。（三）规范性原则即应当全面规范企业采购的各项工作，保证企业采购工作的有序进行。规范性原则的基本要求主要体现在：一方面要体现控制的全面性。从控制范围看，内部控制应涵盖企业采购的每个过程、部门、环节和每个人，包括单位内部相互牵制和单位与单位之间的相互牵制；从控制内容看，不仅要对具体业务活动进行控制，还要把控制环境、会计系统、控制程序纳入企业采购范畴；从时间上看，不仅要事中控制，还要实施事前和事后控制；从纵向层级看，要从一般员工控制逐步扩大到决策层甚至最高决策者，形成人人、事事、时时都能遵守内部控制制度。另一方面要体现方法的科学规范性。企业采购内部控制制度要符合并体现企业采购方法的科学性，企业采购内部控制制度要符合并体现企业采购活动中诸如采购方式、评标方法等的科学性，不能与一些与企业采购活动相关的会计、统计、管理学科的基本方法和要求相违背。（四）科学性原则企业采购内部控制制度建设的科学性原则，主要体现在以下几个方面：一是科学合理的可操作性，企业采购的各项内部控制制度的执行应有明确的程序，在各控制关键点或风险区域时段，要明确与该控制点相关的操作步骤、各步骤涉及的部门或岗位所应履行的职责权限。制定的各项内部控制制度应当便于操作和执行，缺乏和科学性和不易操作的管理制度，是不会有生命力的。二是利于控制的相互牵制性。即一项业务活动必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。在横向关系上，一项工作至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一部门或人员的检查和制约；从纵向关系上，一项工作至少要经过不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。严禁一个部门既管审批又管执行，支付款项所需印章全部由一个人保管等行为。三是便于检查的标准性，即制定一套可以参照的、定性和定量相结合，具有客观性和可比性的内部控制标准和指标体系。每个流程，根据内部控制的要求，建立针对各个环节的标准。当一个采购项目完成后，由监督检查部门对每个环节进行评价和打分，并分析产生偏差的原因，分清责任。四是内外结合，定期完善。由于内部控制制度存在其固有的局限性，表现为：受制于成本效益原则；仅针对常规业务活动而设计；可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；