财务会计实训报告.docVIP

财务会计报表实训指导教师：班 级：学 号：姓 名：河南财政税务高等专科学校二O一一年十二月二十四日财务会计报告一、内 容财务会计报表实训二、实训目的通过实训掌握财务报表的编制三、实训资料北方股份有限公司2003年的经济业务四、实训要求1、根据原始凭证填制记账凭证2、根据记账凭证登记账簿3、编制试算平衡表4、编制资产负债表、利润表等5、分组制作PPT6、实训报告五、 评 价小组评价教师评价六、总 评 价（一） 业务材料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。202和203年流通在外股份为100万股。其203年1月1日有关科目的余额如下表所示：科目余额表 203年1月1日 单位：元库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款物资采购原材料包装物低值易耗品库存商品材料成本差异存货跌价准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程无形资产累计摊销3 1001 908 000168 00026 80080 000400 000-8 00065 0004500120 00091 20010 00070 00060 0003 500-6 50080 000220 000-4 5003 099 000-600 000-190 0001 600 0001 200 000-240 000短期借款应付票据应付账款其他应付款应付职工薪酬应缴税费应付利息长期借款其中：1年内到期的非流动负债递延所得税负债股本资本公积盈余公积利润分配（未分配利润）500 000250 000760 00065 00051 00040 80012 0001 800 000850 0008 0001 000 0003 433 300150 00090 000合 计 8 160 100合 计 8 160 100 北方公司203年发生的经济业务如下：1 购入原材料 材料价款200000元，增值税额34000 ，共计234000 ，原已付材料款65000，余款169000元用银行存款支付，材料未到。2 收到原材料 ，实际成本120000 ，计划成本115000，材料已验收入库，货款上月支付。3 购入不许安装设备 价款90000 ，支付增值税15300，支付包装费运费1100，价款增值税 包装费 运费106400均已银存支付 设备已经交付使用。4 购入工程物资 价款130000 增值税22100 银存已经支付。5 收到银行通知 用银存支付到期的上衣汇兑150000 ，偿还应付账款85000。6 销售产品 销售价款400000 应收取增值税68000 产品已发出 价款未收到。7 从银行借入3年期借款500000 借款存入银行 该借款用于构建固定资产。8 在建工程应支付工资410000。9 一项工程完工 计算应担负的长期借款利息160000 该借款本息未付。10 一项工程完工 交付生产使用 已办理竣工手续 固定资产价值1500000。11 销售产品价款800000 应收取增值税136000 货款银行已收妥。12 公司出售一台不需用的设备 收到总价款468000（其中增值税68000）设备原价800000 以提折旧260000 已提减值准备100000 设备已交付给购入单位。13 收到一项长期股权投资的现金股利40000元 存入银行 该项投资按成本法核算 对方公司的所得税与本公司一致 均为25%。14 归还短期借款本金200000 应付利息10000 共计210000。15 用银行汇票支付材料价款 公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知 通知上所填余款为417元 购入材料的价款及运费共125300 支付增值税20283。16 上项购入材料已验收入库 该批材料的计划价格是125600。17 用银行存款支付职工工资1037000 其中包括支付在建工程人员工作410000。18 分配应支付职工工资627000（不包括在建工程的工作410000）其中生产人员工作570000 车间管理人员工资11400元 行政管理部门人员工资456000。19 用银行存款支付研发部门的新技术开发支出20000 该项支出符合资本化条件20 用银行存款支付产品展览费15000 广告费13000元。21 基本生产领用原材料 计划成本300000 领用低值易耗品计划成本60000 采用一次摊销法推销。22 结转领用原材料与低值易耗品的成本差异 材料成本差异率是2%。23 公司采用商业承兑汇票结算方式销售商品 价款300000 增值税51000 收到351000的商业汇票一张。24 公司将上述商业承兑汇票向银行办理贴现 贴现息是24000 该票据的到期日为2003年4月20日 同时将上年销售商品收到的一张面值为80000元 已到期的无息银行承兑汇票，联通解讫通知书和进账单交给银行转账 收到银行盖章会的进账单一联 款项银行已经收妥。25 确定应计入本期损益的借款利息32500 其中 短期借款利息22000 长期借款利息10500。26 计提固定资产折旧120000 其中 应计入制造费用100000 管理费用20000。27 推销无形资产80000。28 用银行存款支付管理部门水电费12000 生产车间水电费75000。29 用银行存款支付本年企业财产保险费67100。30 本期产品销售应缴纳的城市维护建设税14875元 教育附加6375元。31 用银行存款缴纳增值税120000 城市维护建设税14875 教育费附加6375。32 年末交易性金融资产的公允价值为28800 应确认公允价值收益2000。33 年末可供出售金融资产的公允价值90000 较年初增加10000（该项可供出售金融资产于上年购入 取得成本74000元 上年未公允价值为8000）。34 计算并结转本期完工产品成本1123600没有期初在产品 本期生产的产品完工入库。35 结转本期产品销售成本900000。36 基本生产车间盈亏一台设备 原价280000 已提折旧225000 已提减值准备25000。37 偿还长期借款本金850000。38 收回应收账款360000 存入银行。39 应收回客户的账款5000元 已确认不能收回。40 按应收账款余额的2%计提坏账准备。41 计提存货跌价准备11190。42 计提固定资产减值准备2000043 第（35）笔的固定资产盘亏在年末结账前未批准处理 按规定将30000元亏损转为营业外支出（附注中说明。44 结转各收入、费用科目，确定利润总额203300。45 计算并结转应交所得税49700 所得税费用59600 增加递延所得税负债9900（均为假设数据）。46 用银行存款缴纳所得税48500。47 提取盈余公积21555 分配普通股现金股利81145。48 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”结转本年利润。49 2003年末理除可供出售金融资产外都不单独考虑递延所得税因素。（二）记账凭证（三）“T”型账户试算平衡表编制单位：北方公司 年 月 日 单位： 元 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款材料采购材料成本差异原材料工程物资应收账款在建工程固定资产固定资产清理累计折旧固定资产减值准备其他货币资金应收票据交易性金融资产可供出售金融资产库存商品待处理财产损益累计摊销预付账款坏账准备存货跌价准备无形资产其他应收款低值易耗品长期股权投资长期股权投资减值准备开发支出包装物应付票据应付账款长期借款应付职工薪酬短期借款应付利息递延所得税负债其他应付款应付股利应交税费制造费用生产成本资本公积利润分配盈余公积本年利润实收资本主营业务收入财务费用管理费用营业税金及附加公允价值变动损益营业外支出投资收益资产减值准备销售费用主营业务成本所得税费用合计资产负债表编制单位：北方公司 年 月 日 单位： 元资 产期末余额期初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融资产负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收股利应付职工薪酬应收利息应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物资产其他应付款待摊费用预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期 的非流负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款投资性房地产应付债券长期股权投资长期应付款长期应收款专项应付款固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产股东权益：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产股东权益合计其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益合计利 润 表 编制单位：北方公司 年度 单位: 元项 目本年金额上年金额一、营业收入减：营