北京云星宇交通工程有限公司制度表头.doc

北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 北京云星宇交通工程有限公司 财财务务管管理理制制度度 方方案案 2005 年 6 月 6 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力1 目 录 一、前一、前 言言2 二、财务管理制度方案二、财务管理制度方案.2 (一) 费用报销管理制度3 (二) 往来款项管理制度19 (三) 固定资产管理制度25 (四) 低值易耗品管理制度52 (五) 资金管理制度68 三、结束语三、结束语86 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力2 一、前言一、前言 在市场经济时代，随着经营规模快速扩张，许多企业逐渐突破了单一组织、单地域经 营的模式，而成为具有多种组织形态、跨多个城市、地区的企业。这种变化给企业的财务 管理，特别是异地财务管理工作带来了前所未有的挑战。企业规模的扩张必须及时、准确、 完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对公司内部的各种资源进行高度集中的管 理、控制和配置，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。 只有建立一套完善的财务管理体系，才能保证企业经营活动的协调健康运行，才能实现科 学管理，以适应公司经营跨度大、场地分散、管理层次多等特点。系统设计企业财务管理 体系，不仅有利于企业加强对各部门成本费用与现金流的监控，也有助于提高公司整体管 理水平。 通过项目实施小组对公司财务管理现状的调研与了解，在与公司相关部门讨论分析后， 依据财务管理体系与内部控制原则，并结合北京云星宇交通工程有限公司（以下简称“公 司” ）对财务部财务核算与财务管理管理工作的实际要求，对涉及公司财务管理的部分制度 进行了重新设计。通过财务管理制度的重新设计，旨在建立起完善的财务内部控制体系， 加强公司的财务监控力度，为公司的整体目标服务。 二、财务管理制度方案二、财务管理制度方案 良好的财务管理制度是建立在企业拥有较为完善的会计核算与财务监控体系的基础之 上。首华在设计公司的财务管理体系时着重研究了公司的会计核算体系、费用报销管理体 系、资产管理体系、资金管理体系等四个模块。 （1）会计核算体系：建立与动态管理和控制相一致的会计核算组织，确定反映管理 信息的会计核算模式，统一公司会计规则（对会计核算体系，我们将提供专题方案） 。 （2）费用报销管理体系：包括费用预算与计划控制，建立严格授权制度，规范事业 部费用报销的办法，规范费用报销单据的填写等。 （3）资产管理体系：包括往来款项管理、固定资产管理、低值易耗品管理等。 （4）资金管理体系：制定资金管理政策，包括资金预算与计划控制规范要求，建立 严格授权制度；规范资金管理主要业务活动，包括制定资金预算与计划，收款业务、付款 业务，保管、盘点等其他日常业务等。 为此，我们拟定了费用报销管理制度、往来款项管理制度、固定资产管理制度、低值 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力3 易耗品管理制度、资金管理制度共五个财务管理制度，作为公司财务管理制度修订完善的 范例。 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 费用报销管理制度费用报销管理制度 第一章第一章 总则总则.4 第二章第二章 费用支出预算费用支出预算.4 第三章第三章 费用报销权限与程序费用报销权限与程序5 第四章第四章 事业部费用的报销办法事业部费用的报销办法6 第五章第五章 报销单据规范要求报销单据规范要求 .7 第六章第六章 附则附则.8 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力4 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 费用报销管理制度费用报销管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强和规范北京云星宇交通工程有限公司(以下称“公司”)的各项费用管 理,有效降低公司的运营成本，特制定本制度。 第二条第二条 公司费用管理的原则是：预算控制，分级管理，权责分明，奖惩有力。 第三条第三条 本制度适用于公司各部门（包括事业部，下同） 。 第二章第二章 费用支出预算费用支出预算 第四条第四条 公司的费用支出采用预算管理方法，由各部门按公司的费用支出标准制定预算， 经过相应审批后下达执行。预算外费用支出需经过规定的审批程序才允许支付、报销。 第五条第五条 年度费用预算的编制与审批 公司各部门必须在 12 月 7 日前根据年度工作计划向计划合同部提交部门下年度“年度 费用总体预算表” （文字与电子版） ，经计划合同部审核、汇总，于 12 月 18 日前交财务部 对资金状况进行审核，财务部于 12 月 28 日前呈总经理审批后下达各部门年度费用总体预 算，遇节假日提前。公司以此作为下年度费用支出控制的基础。 第六条第六条 年度费用预算执行情况的编报与考评 公司财务部在 12 月 25 日前向各部门提供各部门当年“年度费用支出情况表” ，经各部 门于 12 月 27 日前确认后，于 12 月 28 日前将“年度费用支出情况表”交计划合同部汇总、 审核，计划合同部于次年 1 月 5 日前提交各部门“费用预算执行情况表”于各部门、总经 理及相关副总，遇节假日提前。年度费用预算执行情况作为公司对各部门实施年度考核奖 惩的依据之一。 第七条第七条 月度费用预算的编制与审批 公司各部门必须在每月 23 日前根据下月工作计划向计划合同部提交本部门下月“月度 费用支出预算表” （文字与电子版） ，经计划合同部汇总、审核，于每月 26 日前交财务部对 资金状况进行审核，财务部于每月 28 日前呈总经理审批后下达各部门月度费用支出预算， 遇节假日提前。公司以此作为月度费用支出控制的基础。 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力5 第八条第八条 月度费用预算执行情况的编报与考评 公司财务部在每月 25 日前向各部门提供各部门当月“月度费用支出情况表” ，经各部 门于每月 27 日前确认后，于每月 28 日前将“月度费用支出情况表”交计划合同部汇总、 审核，计划合同部每月底前提交各部门“月度费用预算执行情况表”于各部门、总经理及 相关副总，遇节假日提前。月度费用预算执行情况作为公司对各部门实施月度考核奖惩的 依据之一。 第三章第三章 费用报销权限与程序费用报销权限与程序 第九条第九条 费用报销审批权限 （一）公司授权各事业部经理对列入事业部管理的项目的预算内费用支出进行审批。预 算外费用支出由计划合同部审核支出内容，财务部审核资金状况后由事业部提交总经理 （或总经理授权人员）审批后才允许支付、报销。 （二）对未列入事业部管理的其他项目，预算内的费用支出，公司授权审批人的单笔审 批限额为 5000 元（不含 5000 元） ，超过 5000 元（含 5000 元）或预算外的费用由计划合同 部审核支出内容，财务部审核资金状况后由项目负责部门提交总经理（或总经理授权人员） 审批后才能支付、报销。 （三）公司职能部门预算内的费用支出部门经理的单笔审批限额为 5000 元（不含 5000 元） ，超过 5000 元（含 5000 元）或预算外的费用由财务部审核后由经办部门提交总经理 （或总经理授权人员）审批后才能支付、报销。 （四）财务部严格按照审核报销的签字权限执行支付、报销。 第十条第十条 费用报销的程序 （一）报销人填写“费用报销单”并附合规的原始凭据，履行审批手续完毕后送财务部。 其中：需总经理签字支付、报销的单据，由支付、报销部门按规定日期交总经理秘书统一 上报签字。 （二）财务部根据各部门费用预算，审核费用报销是否超出费用大类总额预算，如超出 预算，则需提供经审批后的“预算外费用支出申请表”方可办理支付、报销。各部门每次 费用报销现金额在 1 万元以上的需在报销日前一日上午向财务部通报，由财务部向银行预 约备款。 （三）出纳根据经审批的“费用报销单”付款、冲销借款或注销支票。冲销借款时需由 当事人在财务收据上签字确认，注销支票时需由当事人在支票登记簿签字确认。 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力6 第十一条第十一条 领用支票及各项费用报销日期 日常领用、报销日为每月 24 日前的星期二，工程项目报销为每月 5、20 日（工程项目 报销部门应在报销日前一天将手续齐备的相关单据送财务部审核） ，遇节假日提前。特殊情 况临时变动报销日期由财务部通知各部门，可灵活掌握。如在当月规定的报销日未报销的 费用应重新列入下月费用支出预算。 领用支票时如不能同时提供发票，则需附发票索取确认单 。 第四章第四章 事业部费用的报销办法事业部费用的报销办法 第十二条第十二条 事业部支出分为三部分：期间费用、工程施工费用和施工成本。本制度规 定的范围包括事业部期间费用、工程施工费用的支付与报销。 第十三条第十三条 事业部的期间费用、工程施工费用采用定额备用金方式管理，各事业部备 用金定额为 20 万元，由公司财务部汇入为每个事业部经理办理的银行卡。以后由公司财务 部于每月 29 日前按事业部当月报销情况、备用金定额与各事业部所填列的备用金借款单补 足至各事业部备用金定额。 第十四条第十四条 借支备用金需由事业部经理填写“借款单” ，注明备用金金额、使用期间 等，备用金定额 20 万元（含）以下由事业部领导签批，财务部审核即可支付；若发生备用 金定额不足使用，则需由总经理特别审批，超过 20 万元部分在下月备用金汇款时扣回。 第十五条第十五条事业部定额备用金的支出范围 人员费临时人员的劳务费、奖金、各项加班费与补助等其他人员费 燃油费汽油费、柴油费及其他油料费 通讯费手机费、电话费、快递费、上网及其他通讯费 低值易耗品 项目日常各类用品（包括办公用品、日常用品、劳保用品等） 办公费水电费、工程险、制作费、房租费等 业务招待费餐费、礼品费、食品等招待费用 车辆费修理费、运保费、车辆保险费、保养费等车辆费用 差旅费人员出差发生的交通费、过路费、住宿费等交通差旅费用 投标费用项目前期投标所发生的各项费用 交通费人员在当地发生的出租车费、乘车费、租车费等 其他零星支出小额备品、辅料等其他支出 第十六条第十六条 备用金不得用于以上范围以外的开支，如违反，由事业部经理承担上述范 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力7 围外的支出。 第十七条第十七条 事业部发生上述支出范围内的费用支出，不允许再向公司有其他形式借款。 第十八条第十八条 事业部的期间费用、工程施工费用均通过备用金支付，事业部应于每月 23 日前将真实合法的报销原始单据及相关资料交于公司财务部，财务部将以审核后的报销 单据作为事业部当月费用的入账依据，并以此为依据拨付下月的备用金。 第十九条第十九条备用金使用期满，各部门应将备用金足额交回财务部。 第二十条第二十条各事业部要加强对备用金的管理，备用金借出后要及时核销，不允许长期 占用备用金，不允许白条抵库入账。检查发现违反此条规定，由财务部提出处罚单，分别 扣罚项目经理、项目财务人员及事业部经理当月工资总额的 1。 第五章第五章 报销单据规范报销单据规范要求要求 第二十一条第二十一条 报销人取得的发票需满足以下条件 （一）真实合法、印章齐全。至少应具备税务机关监制章或财政机关监制章、开票单位 的财务专用章或发票专用章等标记。 （二）发票付款单位应填公司全称“北京云星宇交通工程有限公司” 。 （三）发票大小写金额必须一致（大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、 拾） 。 （四）发票填写要求字迹工整，不得有任何涂改。 （五）发票所列内容必须与支票领用用途一致。 （六）购买汽油的发票上应有单价、数量、金额。 （七）下个年度一月份后，不再报销发票日期为上个年度的发票，特殊情况经总经理签 批后另行处理。 第二十二条第二十二条 报销单规范要求 （一）报销所填写的各种申请表、预算外费用支出审批表、费用报销单等单据要求填写 字迹工整，不得有任何涂改。 （二）报销单要逐项填写齐全，不得漏项，报销单用途栏根据发票开具内容填写，如属 固定资产项目报销则应在备注栏注明。 （三）报销人、验收人签字齐全，如报销人与当事人为不同人，需由当事人在发票后签 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力8 字。 （四）原始票据与最后一联报销单须粘贴整齐，出租车、过路过桥费、停车费、餐费等 小票，需先粘贴在专用原始单据粘贴单上。 第二十三条第二十三条 其他报销规范要求 （一）报销会议费、会务费时须附会议说明（应包括会议时间、地点、出席人员、内容、 目的、费用标准、经办人，并由会议主管领导签字） 。 （二）报销培训费时须附经公司领导审批的培训申请表。 （三）固定资产报销时须填费用报销单，附固定资产卡片、固定资产申购单。 （四）报销办公用品、劳保用品等非固定资产物品时需有验收人的签字并附销售单位盖 章确认的明细清单。 （五）公司购买的汽油票、汽油卡作为公司有价证券管理，未使用的汽油票、汽油卡视 同公司库存现金，每月 25 日，汽油票、汽油卡管理员须向财务部报送汽油票、汽油卡使用 台账并附当事人签字的原始领用表，如未及时上报则视同现金盘亏，由财务部提出处罚单， 扣除责任人与负责人当月工资额的 1。财务部按汽油票、汽油卡台账进行盘库，确保账 实相符，并可随时对汽油票、汽油卡使用情况进行抽查，汽油票、汽油卡台账、表格同低 值易耗品台账、表格。 （六）在北京的工程项目，报销人员劳务费需向财务部门报送含劳务人员姓名、身份证 号、金额、税金、实发金额等内容的表格并同时报送电子版，在外地工程项目部报销人员 劳务费需同时代扣代缴个人所得税，报销时提供完税凭证及发放表。 （七）支付职工各项劳动保险费、住房公积金等，报销时需附分类支付清单及情况说明， 如属银行转账则应于每月 24 日前将相关资料交财务部。 （八）报销各种车辆修理费、车辆保险费需附车辆修理费清单与车辆保险费清单。 第二十四条第二十四条 如报销单据或审批程序等不符合本制度的规定，财务部不得受理此项费用 报销。否则由财务部相关人员承担该项支出。 第二十五条第二十五条 报销人违反报销制度规定，需予以处罚。如出现特殊情况，经总经理签字 后报销的，应从报销人当月工资中扣除违反报销金额的 1，由财务部负责出具处罚单。 第二十六条第二十六条 各种报销单据以及其他财务单据由财务部负责制定、发放并解释使用。 第六章第六章 附则附则 第二十七条第二十七条 本制度由公司财务部负责制定、修改与监督执行，发现违反财务制度的任 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力9 何行为，财务人员有权加以制止。 第二十八条第二十八条 本制度由公司财务部负责解释。 第二十九条第二十九条 本制度自颁布之日起执行，以前相关制度同时废止。 附表： 附表 1、费用预算表/支出情况表（表式） ； 附表 2、费用预算执行情况表（表式） ； 附表 3、预算外费用支出申请表（表式） 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力10 附表 11 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 编制部门 管理费用预算表管理费用预算表/ /支出情况表支出情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码费用名称费用名称预算金额预算金额/ /实际支出金额实际支出金额 15502 管理费用（合计） 2550201 工资 2550202 福利费 2550203 办公费（小计） 355020301 水电费 355020302 资料费 355020303 消耗用品费 355020304 日常办公用品 355020305 其他办公费 2550204 通讯费（小计） 355020401 手机费 355020402 电话费 355020403 其他通讯费 2550205 业务招待费 2550206 职工教育经费 2550207 工会经费 2550208 住房公积金 2550209 养老保险费 2550210 医疗保险费 2550211 失业保险费 2550212 工伤保险费 2550213 补充医疗保险 2550214 税金（小计） 355021401 房产税 355021402 车船使用税 355021403 土地使用税 355021405 印花税 2550215 会议费 2550216 董事会费 2550217 宣传广告费 2550218 差旅费 2550221 待摊费用(小计) 355022101 房屋租金 355022102 养路费 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力11 355022103 财产保险费 355022104 取暖费 355022105 车辆保险费 355022106 其他 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 编制部门 管理费用预算表管理费用预算表/ /支出情况表支出情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码科目名称科目名称预算金额预算金额/ /实际支出金额实际支出金额 2550223 劳动保护费 2550224 固定资产购置 2550225 交通费 2550226 车辆使用费（小计） 355022601 燃油费 355022602 维修费 355022603 养路费 355022604 其他 2550227 存货跌价准备 2550228 坏账准备 2550229 中介机构服务费 2550230 物业费 2550231 设施设备维修 2550232 其他管理费用 填表说明：填表说明：1 1、此表由财务部、办公室、计划合同部、系统集成部、总工办、工程管理部按、此表由财务部、办公室、计划合同部、系统集成部、总工办、工程管理部按 公司财务部提供的费用内容说明的要求填列。公司财务部提供的费用内容说明的要求填列。 2 2、其中办公费、固定资产栏由办公室审核预算内容，其余栏由计划合同部审核、其中办公费、固定资产栏由办公室审核预算内容，其余栏由计划合同部审核 预算内容。由财务部统一审核资金状况。预算内容。由财务部统一审核资金状况。 部门经理意见： 签字： 年 月 日 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 办公室主任意见： 签字： 年 月 日 财务部经理意见： 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力12 附表 12 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 编制部门 营业费用预算表营业费用预算表/ /支出情况表支出情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码费用名称费用名称预算金额预算金额/ /实际支出金额实际支出金额 15501 营业费用（合计） 2550101 投标费用（小计） 355010101 投标保函手续费 355010102 办公费 355010103 投标文件费 355010104 差旅费 355010105 通讯费 355010106 业务招待费 355010107 其他 355010108 交通费 2550102 手续费（小计） 355010201 资信手续费 355010202 银行查证手续费 355010203 预付款保函手续费 355010204 履约保函手续费 355010205 其他手续费 2550103 差旅费 2550104 人员费 2550105 燃油费 2550106 通讯费 2550107 业务招待费 2550108 车辆费 2550109 低值易耗品 2550110 其他 填表说明：填表说明： 1 1、此表由各事业部、北京项目部、维护维修部、智能交通部、其他项目部按公司、此表由各事业部、北京项目部、维护维修部、智能交通部、其他项目部按公司 财务部提供的费用内容说明的要求填列。财务部提供的费用内容说明的要求填列。 事业部经理/其他项目部经理/部门经理意见： 签字： 年 月 日 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 财务部经理意见： 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力13 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 附表 13 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 编制部门 工程施工费用预算表工程施工费用预算表/ /支出情况表支出情况表 日期： 年 月 级次级次科目代码科目代码费用名称费用名称预算金额预算金额/ /实际支出金额实际支出金额 141040104 施工费用（合计） 24104010401 人员费 24104010402 工资 24104010403 燃油费 24104010404 低值易耗品 24104010405 办公费 24104010406 业务招待费 24104010407 车辆费 24104010408 差旅费 24104010409 运输费 24104010410 交通及租车费 24104010411 通讯费 24104010412 其他 24104010413 培训费 1 1、此表由各事业部、北京项目部、维护维修部、智能交通部、其他项目部按公、此表由各事业部、北京项目部、维护维修部、智能交通部、其他项目部按公 司财务部提供的费用内容说明的要求填列。司财务部提供的费用内容说明的要求填列。填表说明：填表说明： 2 2、各部门的费用是各部门所属项目的费用汇总数。、各部门的费用是各部门所属项目的费用汇总数。 事业部经理/其他项目部经理/部门经理意见： 签字： 年 月 日 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 财务部经理意见： 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力14 附表 21 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 部门 管理费用执行情况表管理费用执行情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码科目名称科目名称 部门预算部门预算 金额金额 部门实际部门实际 支出金额支出金额 差异差异 差异原因差异原因 分析分析 15502 管理费用（合计） 2550201 工资 2550202 福利费 2550203 办公费（小计） 355020301 水电费 355020302 资料费 355020303 消耗用品费 355020304 日常办公用品 355020305 其他办公费 2550204 通讯费（小计） 355020401 手机费 355020402 电话费 355020403 其他通讯费 2550205 业务招待费 2550206 职工教育经费 2550207 工会经费 2550208 住房公积金 2550209 养老保险费 2550210 医疗保险费 2550211 失业保险费 2550212 工伤保险费 2550213 补充医疗保险 2550214 税金（小计） 355021401 房产税 355021402 车船使用税 355021403 土地使用税 355021405 印花税 2550215 会议费 2550216 董事会费 2550217 宣传广告费 2550218 差旅费 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力15 2550221 待摊费用(小计) 355022101 房屋租金 355022102 养路费 355022103 财产保险费 355022104 取暖费 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 管理费用执行情况表管理费用执行情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码科目名称科目名称 部门预算部门预算 金额金额 部门实际部门实际 支出金额支出金额 差异差异 差异原因差异原因 分析分析 355022105 车辆保险费 355022106 其他 2550223 劳动保护费 2550224 固定资产购置 2550225 交通费 2550226 车辆使用费（小计） 355022601 燃油费 355022602 维修费 355022603 养路费 355022604 其他 2550227 存货跌价准备 2550228 坏账准备 2550229 中介机构服务 2550230 物业费 2550231 设施设备维修 2550232 其他管理费用 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 办公室主任意见： 签字： 年 月 日 财务部意见： 签字： 年 月 日 部门经理意见： 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力16 附表 22 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 部门 营业费用执行情况表营业费用执行情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码科目名称科目名称 部门预部门预 算金额算金额 部门实际部门实际 支出金额支出金额 差异差异 差异原因差异原因 分析分析 15501营业费用（合计） 2550101 投标费用（小计） 355010101 投标保函手续费 355010102 办公费 355010103 投标文件费 355010104 差旅费 355010105 通讯费 355010106 业务招待费 355010107 其他 355010108 交通费 2550102 手续费（小计） 355010201 资信手续费 355010202 银行查证手续费 355010203 预付款保函手续费 355010204 履约保函手续费 355010205 其他手续费 2550103 差旅费 2550104 人员费 2550105 燃油费 2550106 通讯费 2550107 业务招待费 2550108 车辆费 2550109 低值易耗品 2550110 其他 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 财务部意见： 签字： 年 月 日 事业部经理/其他项目部经理/部门经理意见： 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力17 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 附表 23 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 部门 工程施工费用执行情况表工程施工费用执行情况表 日期： 年 月 级次级次科目编码科目编码科目名称科目名称 部门预部门预 算金额算金额 部门实际部门实际 支出金额支出金额 差异差异 差异原因差异原因 分析分析 141040104 施工费用（合计） 24104010401 人员费 24104010402 工资 24104010403 燃油费 24104010404 低值易耗品 24104010405 办公费 24104010406 业务招待费 24104010407 车辆费 24104010408 差旅费 24104010409 运输费 24104010410 交通及租车费 24104010411 通讯费 24104010412 其他 24104010413 培训费 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 财务部意见： 签字： 年 月 日 事业部经理/其他项目部经理/部门经理意见： 签字： 年 月 日 总经理意见： 签字： 年 月 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力18 附表 3 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 预算外费用支付申请单预算外费用支付申请单 部门编号 部门名称 项目编号项目名称 申请支付原因： 申请支付内容： 事业部/其他项目部/部门经理意见： 签字： 年 月 日 计划合同部经理意见： 签字： 年 月 日 办公室主任意见： 签字： 年 月 日 财务部经理意见： 签字： 年 月 日 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力19 总经理意见： 签字： 年 月 日 备注：低值易耗品及固定资产预算外购置由办公室审核内容，其余预算外费用由计划 合同部审核内容。由财务部统一审核资金状况。 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度往来款项管理制度 第一章第一章 总则总则.20 第二章第二章 公司往来款项管理机构及权责公司往来款项管理机构及权责 .20 第三章第三章 公司应收账款管理公司应收账款管理 .21 第四章第四章 公司预付账款的管理公司预付账款的管理22 第五章第五章 公司其他应收款的管理公司其他应收款的管理22 第六章第六章 坏账的管理坏账的管理23 第七章第七章 附则附则24 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力20 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度往来款项管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强和规范北京云星宇交通工程有限公司(以下简称“公司”)往来款项的管 理，提高公司资金使用效率，特制定本制度。 第二条第二条 公司往来款项管理的基本任务，应从属于公司经营管理的目标和任务。主要是要提高 公司应收款项回收率，加快资金周转速度，减少坏账损失。 第三条第三条 此制度规范的往来款项包括应收账款、应收利息、应收股利、预付账款和其他应收款。 （一）应收账款包括工程施工收入和维护维修收入等收入应收未收部分。 （二）应收利息包括公司购入债券、在银行等金融机构或外部机构的存款、对外借出款项应 收未收的利息等。 （三）应收股利包括公司对外股权投资、购入股票的未收股利。 （四）预付账款是指公司按照购货合同规定预付给供货方的款项或未获取正式发票款项。 （五）其它应收款包括各类借款、事业部备用金、工程各项保证金、各种赔款、罚款、未获 取正式发票款项和应向职工、其他单位收取的各种垫付款项等。 第四条第四条 本制度适用于公司各部门（包括事业部，下同） 。 第二章第二章 公司往来款项管理机构及权责公司往来款项管理机构及权责 第五条第五条 公司财务部是公司往来款项管理的职能部门。计划合同部和各业务部门具体负责往 来款项的管理工作。各业务部门应建立往来款项的责任管理制度，往来款项的责任中心为各业务 部门，第一责任人为办理该业务的业务人员，连带责任人为批准人。各部门应将工程款等往来款 项回款情况与各责任人的经济奖惩挂钩。 第六条第六条 公司对往来款项的收支活动建立严格的授权审批制度，审批人应当根据授权，在授权 范围内进行审批，不得越权。业务经办人应当在职责范围内按照审批人的批准结果办理公司往来 业务，未获批准的业务不得办理。未经授权的部门和人员一律不得办理公司往来款项收付业务。 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力21 第三章第三章 公司应收账款管理公司应收账款管理 第七条第七条 应收账款是公司重要的流动资产，及时、如数收回，直接影响到公司的资金周转速度 和公司资产的安全性，甚至关系到公司的生存与发展。应收账款管理的首要目标是缩短回收周期， 尽可能避免坏账损失。 第八条第八条 公司建立应收账款专项档案管理制度。发票、有效的债权凭证等主要资料由公司财务 部统一管理，工程项目、购销等合同由计划合同部管理。 第九条第九条 公司应收账款，各业务部应设置应收账款明细账备查，建立专人催账、负责的管理 制度，建立、完善收款责任制，实行奖励惩罚制度。应收账款的催收以各业务部与计划合同部为 主，财务部配合。 第十条第十条 公司建立应收账款收账监督制度，确保随时掌握回收情况。 财务部至少每季度一次根据账面往来情况编制“应收账款情况汇总表”提供给各业务部门和 计划合同部，汇总表应注明客户和经办人及相应的余额及应收账款账龄。 计划合同部应对超过合同规定期未收回等不正常的应收账款提示业务部门予以关注。 业务部门应于财务部提供报表日追缴，10 日内不能追回的需在其后 3 个工作日内填报情况说 明，经公司总经理签字确认后交财务部，同时由财务部扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单， 业务部门继续催收。不填报情况说明或填报情况说明未经总经理审批的，由财务部扣罚责任人应 收账款 1%的责任款并开具处罚单，通知责任人继续催收。 财务部应随时掌握回收情况，对应收账款回收情况进行监督。 第十一条第十一条 应收账款账龄超过三年时，由第一责任人与连带责任人各承担应收账款额 10的 损 失，由财务部开具处罚单执行处罚。如特殊情况则由责任人在 3 个工作日内提出申请，总经理签 字批准后交财务部，财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单， 责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到总 经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十二条第十二条 对工程款由总包商代扣代缴税金的，如果完税凭证在工程收入一个月后仍未收回的 由财务部发出“发票/完税证明/其他追索单” ，超过一个月未追回完税凭证的，由财务部扣罚第一 责任人与连带责任人各完税凭证金额%的责任款并开具处罚单。如特殊情况则由责任人在 3 个 工作日内提出申请，总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力22 处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十三条第十三条 应收利息和应收股利管理视同应收账款。 第四章第四章 公司预付账款的管理公司预付账款的管理 第十四条第十四条 预付账款的支付严格按照公司成本支付流程执行。 第十五条第十五条 公司预付账款，各业务部应设置预付账款明细账备查，建立专人登记、负责的管理 制度。超过合同期供应商不能如期交货也未退款的预付账款，由业务部门调查逾期原因，工程管 理部负责核实统计，业务部门根据供应商的实际情况采取催货、收款等措施，保证尽快收货和预 付账款的安全。超过合同期一年仍未收货或退款的情况，处以此笔预付账款责任人及批准人各预 付金额 10%的罚款，财务部出具处罚单执行处罚，如特殊情况则由责任人在 3 个工作日内提出申 请，由总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款 并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个 工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十六条第十六条 及时清理预付账款。经办人应追索发票，避免钱付货收，发票未到的情况，发票的 追索应落实到个人。按规定应收回发票，超过三个月仍未追回的，则处以各责任人及批准人各发 票金额%的责任款，财务部出具处罚单执行处罚，如特殊情况则由责任人在 3 个工作日内提出 申请，由总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任 款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚 第五章第五章 公司其他应收款的管理公司其他应收款的管理 第十七条第十七条 其他应收款包括：一是对外发生的债权，二是发生在公司内部的备用金借款和差旅 费、保证金及其他工程借款等。对外发生的债权同应收账款管理，公司内部的备用金借款管理按 备用金管理相关规定执行。 第十八条第十八条 借款、还款程序按公司资金管理制度第八章借款及报销管理制度执行。 第十九条第十九条 公司除备用金以外的其他应收款，其管理、控制目标是既要保证业务的正常运行， 又要及时清账，防止报账不及时导致的会计信息披露不准确和发生坏账损失。 第二十条第二十条 公司建立其他应收款逐笔清欠的制度，即要求无论何人、何事，在第二次借款前必 须首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，不能借款。如归还借款需由当事人在财务收据上 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力23 签字并留存一联。 第二十一条第二十一条 出差人员借支差旅费的，需在出差回公司后第一个报销日办理报销手续，不得 无故拖欠。凡超过一个月未报销的，由财务部向其所在部门出具“其他应收款情况汇总表” ，其部 门在 3 个工作日内未提出合理说明，且仍不能报账的，将在其当月税后工资中扣除。出差人员回 公司后，再次出差的，应在第一次差旅费清完之后再续借。财务部每月末对差旅费借款进行清理， 防止发生坏账损失。 第二十二条第二十二条 为防止由于员工调动、离职等原因而发生借款损失，在员工办理调动、离职时， 必须经财务部经理或相关授权人及所在项目、部门负责人签字，证明其已办理还款或结清其他财 务事务或已由项目、部门负责人指定部门相关人员接续工作后，公司办公室方可为其办理调动、 离职等手续。 第二十三条第二十三条 及时清理其他应收款。经办人应加强对借款发票的追索，避免钱付，发票未到 的情况，发票的追索应落实到个人，超过三个月未追回的发票则处以各责任人发票金额%的罚 款，财务部出具处罚单执行处罚。如特殊情况则在到期后 3 个工作日内提供申请，由总经理签字 批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责 任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到总经 理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第二十四条第二十四条 对于项目投标保证金由责任人在投标有效期内或中标、落标后 15 个工作日内追 回，预付款保证金由责任人在往来款领用单注明的追回日期内追回，履约保证金在项目竣工验收 后 5 个工作日追回，超过规定日期未追回的保证金则处以各责任人保证金金额 1%的罚款，财务 部出具处罚单执行处罚，如特殊情况则在到期后 3 个工作日内提供申请由总经理签字批准后交财 务部，财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责任人应按照 申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申 请书，财务部按上述规定执行处罚。 第二十五条第二十五条公司根据垫支情况向资金占用部门收取资金占用费，资金占用费的计算见资金管 理 制度。 第六章第六章 坏账的管理坏账的管理 第二十六条第二十六条 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收 回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的款项。 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力24 第二十七条第二十七条 公司坏账损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏账准备，比例 按国资委的要求计提。计提标准：年内的不计提，1-2 年的计提，2-3 年的计提 10%，3-4 年的计提 15%，4-5 年的计提 25%，5 年以上的计提 50%。 第二十八条第二十八条 财务部和各业务部门应对公司已经核销的坏账建立备查账，仍应对其采取措施 进行收账，收回坏账冲回坏账准备，收回坏账的 10%作为奖励款平均分配于收账人与批准人。 第七章第七章 附则附则 第二十九条第二十九条 本制度由公司财务部负责制定、修订。 第三十条第三十条 本制度由公司财务部负责解释。 第三十一条第三十一条 本制度自颁布之日起执行，所有以前相关制度同时废止。 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力25 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 固定资产管理制度固定资产管理制度 第一章第一章 总则总则.26 第二章第二章 固定资产确认标准固定资产确认标准 .27 第三章第三章 固定资产的分类和计价固定资产的分类和计价27 第四章第四章 固定资产的折旧与修理固定资产的折旧与修理29 第五章第五章 固定资产的增置固定资产的增置.30 第六章第六章 固定资产的验收固定资产的验收.31 第七章第七章 固定资产的保管与盘点固定资产的保管与盘点32 第八章第八章 闲置固定资产的管理闲置固定资产的管理33 第九章第九章 固定资产内部转移固定资产内部转移 .34 第十章第十章 固定资产的租赁及外借固定资产的租赁及外借34 第十一章第十一章 固定资产的报废及处置固定资产的报废及处置.35 第十二章第十二章 固定资产的管理责任固定资产的管理责任36 第十三章第十三章 附则附则 .36 北京云星宇交通工程有限公司财务管理制度方案 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力2