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文档简介

中国移动通信集团浙江有限公司XXX分公司 (或部门)有效性测试工作底稿测试工作底稿编号： 一、业务流程：固定资产和无形资产管理业务流程二、子流程：固定资产折旧和无形资产摊销三、控制点目的：确保财务报告中列示的固定资产/无形资产账面价值准确，固定资产计提的折旧、无形资产摊销的费用数额准确四、控制点编号：F3.3五、控制点描述：财务部门经授权人员根据固定资产的使用和技术更新换代等状况，定期（至少每半年）检查折旧政策，包括折旧年限、残值率等的设置是否适当，并在折旧政策检查记录上签字确认，以确保对固定资产的准确核算六、控制点类型：管理层审阅七、控制发生的频率：半年八、样本量：1个 九、抽样方法：抽取测试期间固定资产折旧年限、残值率分析资料及折旧政策检查记录十、测试方法：查询、审阅十一、测试步骤：1、询问财务部门经办人员，了解公司是否根据固定资产的使用和技术更新换代等状况定期检查折旧政策，检查周期有多长时间、对哪些内容进行检查和分析；2、审阅折旧政策检查记录，查看财务部门授权人是否已经签字确认；3、获取现行有效折旧政策，安固定资产分类抽取固定资产以验证折旧政策已经执行；十二、原始文档：1、 折旧政策检查记录；2、 现行有效的折旧政策；3、 部分固定资产折旧计算表（或固定资产清册）十三、测试结果结果： 十四、测试结果分析 (控制点有效执行/控制点执行无效)十五、若测试结论为“控制点执行无效”，则控制点执行人书面签字确认： 控制
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