《养老保险》保险培训早会课件ppt专题

第八章 养 老 保 险,第一节 养老保险概述 一、养老保险概念 所谓养老保险(或养老保险制度)是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下几层含义。 (1) 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的“完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的； (2) 所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限(各国有不同的标准)才是切实可行的衡量标准。 (3) 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。 (4) 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。,二、养老保险特征 1享受保险待遇的必然性 人们参加其他类别的社会保险项目不一定都能享受其相应的待遇。然而自然规律所导致的养老问题是每个人都必须面临的，人人都需要相应的养老保障。 2保障水平的适度性 养老保险的基本功能是保障劳动者在年老时的基本生活，这就决定其保障水平要适度，既不能过低，也不能过高。其待遇水平基本稳定，通常是逐步提高的，而不会下降。同时要求养老保障水平与经济发展水平相协调，进而保障老年基本生活质量。 3享受期限的长期性 参加养老保险的人员一旦达到享受待遇的条件或取得享受待遇的资格，就可以长期享受待遇直至死亡。 4保障的多层次性 广义的养老保险，不仅包括国家法定的基本养老保险，还包括用人单位建立的补充养老保险(企业年金)以及个人自愿参加的储蓄性养老保险等。完善养老保险制度，建立多层次的养老保险体系，已成为一种国际趋势。,5与家庭养老相联系 养老保险与家庭养老是相互联系、相互补充、相得益彰的统一体。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能。养老保险保障程度较低时，家庭养老的作用更大一些；养老保险保障程度较高时，家庭养老的作用就相应减弱。 三、养老保险制度内容 养老保险制度内容由以下相关内容构成。 1养老金的给付条件 享受养老保险待遇必须具备一定的条件，主要包括国家法定的退休条件、缴纳规定期限的保险费年限和具有受保职业规定的工龄等。 (1) 退休条件，主要强调的是退休年龄。世界各国规定的法定退休年龄最低的为45岁，最高的为70岁。不同国家对退休年龄的规定略有不同。据统计，全世界男性平均退休年龄约为60岁，女性约为58岁。其中，规定男女退休年龄相同的国家占多数。总体上看，发展中国家的法定退休年龄低于发达国家。随着科学技术的进步、医疗水平的提高，劳动起始年龄的后移，退休年龄也出现了推迟的趋势。对于从事艰苦劳动和有毒有害工种的工人，有40多个国家规定可以提前退休，还有30多个国家规定对于因病致残的劳动者可以提前退休。,(2) 缴纳保险费年限的条件。各国规定的年限不同，有35年的，也有1520年的。如英国规定缴费期限满3年的即可享受养老金待遇，奥地利规定缴费满15年的才能享受到养老金的待遇。 (3) 受保工龄条件。大多数国家对工龄条件没有要求。在一些国家，劳动者个人一般不缴纳养老保险费，劳动者对社会的贡献通过工龄来体现。如我国1953年公布的劳动保险条例规定男职工连续工龄满25年，女职工连续工龄满20年，并且在本企业工龄满5年的既可享受养老保险待遇。而在瑞典等一些发达的福利型国家，享受养老保险金一般以在该地区住满一定年限为条件。 2养老保险待遇 养老保险的待遇与养老保险的模式有关。不同模式的养老保险，其待遇计算方法不同。从现有的养老保险形式及养老金待遇的计算方法看，有以下几种： (1) 投保资助型养老保险及其养老金待遇的计算方法。投保资助型(传统型)养老保险是当代主要的养老保险制度，采用该模式的有意大利、德国、芬兰以及美国等国家。它主要是通过立法要求劳动者加入，强制雇主和劳动者按照规定投保，并要求建立老年社会保险基金，实行多层次退休金。同时国家在财政、税收和利息政策上给予资助。,该模式的养老金给付标准通常取决于职工退休前在职期间的工资收入、退休者投保年限和养老金率(即投保一年获得的占工资收入一定比例的养老金)三个要素。其计算方法为 养老金=工资收入投保年限养老金率 这种养老保险制度的特点表现为：所缴费用并不分配到个人的账户上，享受待遇的资格取决于是否缴纳费用。而且该制度强调待遇与收入及缴费相联系，也有利于低收入者投保。但这种通过建立社会保险基金来分享资源的制度，往往透明度不高，而且由于缴费并不分配到个人账户，因而不利于激励劳动者个人的自我保障意识，政府承担的责任很大。 (2) 基本储蓄型养老保险及其养老金待遇的计算方法。基本储蓄型养老保险(也称公积金模式)制度下的保险基金来自企业和劳动者两个方面，国家不进行投保资助，只给予一定的政策优惠。 该模式下养老金的支付标准主要取决于职工在职期间的工资水平、总投保率和国家社会保险机构规定的年利率。职工退休时，根据其个人账户累计储蓄额可分批或一次性支付获取养老金。 基本储蓄型养老保险的特点：缴费由员工和雇主共同承担。是一种固定缴费的模式，待遇由所缴费用及利息决定。,缴费利息积累在每个人的账户上，当投保人年老、伤残或死亡时，账户上的钱可一次或按月支付。该制度的实施必然要求企业和劳动者有较高的投保率，否则保险基金的来源存在很大的风险。因此，只有在经济发展速度较快而且水平较高的国家才能实施该模式。目前，采用该模式比较成功的只有新加坡。 (3) 统筹型养老保险及其养老金待遇的计算方法。国家统筹型养老保险一般是在社会主义国家中实行的，最早是在前苏联建立起来的。其特点为：工薪劳动者在年老丧失劳动能力后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何保险费，老年保险所需要的全部资金，都来自国家的财政拨款。是一种典型的福利型养老保险制度。该模式下养老金的计算有两种方法：第一种方法为：月养老金=月标准工资按工龄标准为进出基础折扣的比例。其中月标准工资取决于退休前最后一个月或若干年的平均工资水平。养老金与工龄长短成正比，工龄越长，养老金所占的工资比例越高。第二种方法是养老金标准与工资水平成反比，即退休者在职期间的工资水平越高，养老金标准工资的比例就越低，但养老金的绝对数额较多。 我国采用的是社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险，在世界上属于首创的一种新型的基本养老保险制度。,在基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，基本养老保险基金实行社会互济。在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献，这既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了员工的自我保障意识和激励机制。 四、养老保险原则 1保障基本生活原则 这一原则更多地强调社会公平，有利于保障低收入阶层。一般而言，低收入人群基本养老金替代率(指养老金相当于在职时工资收入的比例)较高，而高收入人群的替代率则相对较低。 2公平与效率相结合原则 养老保险待遇水平既要体现社会公平，又要体现个体之间的差别，即在维护社会公平的同时，强调养老保险对于提高效率的作用。 3权利与义务相对应原则 即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。这些义务主要包括：依法参加基本养老保险；依法缴纳基本养老保险费并达到规定的最低缴费年限。其中基本养老保险待遇以养老保险缴费为条件，并与缴费的时间长短和数额多少直接相关。,4管理服务社会化原则 按照政事分开的原则，政府委托或设立社会机构管理养老保险事务和基金。要建立独立于企业、事业单位之外的养老保险制度，就必须对养老金实行社会化发放，并开展管理服务工作。 5分享社会经济发展成果 国家要建立基本养老金调整机制，使退休人员的收入水平随着社会经济的发展和职工工资水平的提高而不断提高，以分享社会经济发展带来的成果。 五、养老保险发展历程 最早的养老保险起源于法国。1669年，法国制定了年金法典，规定对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。 具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5月24日，德国国会通过了老年保障社会保险法，该法于1891年1月1开始生效。继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。 纵观养老保险的发展历史，从19世纪末到20世纪50年代初，是养老保险的形成时期；从20世纪50年代到70年代中期，是养老保险的发展时期；进入80年代后，是养老保险改革探索的新时期。目前，世界各国的养老保险制度正处于改革探索的重大历史时期。,第二节 国外养老保险概述,一、国外养老保险制度 1传统型养老保险 传统型养老保险以美、德、法等发达市场经济国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调养老保险待遇与工资收入及缴费(税)相关联，因此也可称为“收入关联型养老保险”。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 2福利型养老保险 福利型养老保险以英、澳、加、日等发达市场经济国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，强调国民皆有年金，因此称为“福利型”或“普惠制”养老保险。在这一制度下，所有退休国民，均可无条件地从政府领取一定数额的养老金。这种养老金与公民的身份、职业、在职时的工资水平、缴费(税)年限无关，所需资金完全来源于政府税收。需要说明的是，这种普惠制的养老保险待遇，一般水平很低，不足以维持退休者的基本生活；退休者要维持自身的基本生活，必须同时加入到其他养老保险计划之中。,3混合型养老保险 原来实行福利型养老保险的国家，目前大多已经或正在向一种混合型制度转轨。即“福利型养老保险”与“收入关联型养老保险”同时并存，共同构成第一支柱的基本养老保险。待遇一般要高于普遍年金的待遇，资金主要来源于雇主和雇员的缴费以及基金的投资收益。 4国家型养老保险 国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。我国在计划经济时期也采用了这种养老保险制度。这种养老保险制度在历史上曾经发挥了积极作用，但与市场经济不相适应，不利于企业参与市场竞争，不利于劳动力的流动，不利于培养劳动者个人的自我保障意识。因此，目前已经或正在退出国际社会保障领域。 5储金型养老保险 储金型养老保险制度在一批新兴市场经济国家实行，以新加坡、智利等国家为代表，强调自我保障的原则，实行完全积累的基金模式，建立不同类型的个人养老保险账户或“公积金”账户。养老保险费用由雇主和雇员共同分担，在参保人退休或遇有特殊需要时，将个人账户基金定期或一次性支付给个人。,这种养老保险制度有利于发挥个人的自我保障功能，体现多劳多得的原则，也能够保障劳动者退休后的基本生活。但是，这一制度也存在自身缺陷，即无法充分发挥社会保障的互济互助功能，同时普遍面临着如何使基金保值增值的压力，在出现持续通货膨胀和金融危机时将面临困难。 二、国外养老保险制度的特征 1政府的管理功能突出 各国政府积极进入、直接或间接参与养老保险的管理，承担着社会保险事务的管理与监督职能。在管理方式上，有的国家完全由政府直接管理，如新加坡、马来西亚实行中央公积金式的养老保险制度；有的国家只起监督作用，如智利的养老私有化制度：有的国家由政府结构与半自治机构共同管理社会保险事务。 2法制建设比较健全 为保证社会保险机制的顺利运行，大多数国家都具有比较健全的社会保险法律法规体系。养老保险法制建设的开展是社会保险管理机构的一项重要职责。发达国家的社会保险管理机构，在制定社会保险法规、政策的同时，还承担着监督整个养老保险制度的运行工作。监管工作的开展，可以更好地完善整个养老保险法制体系。,3市场机制进入养老保险基金的管理 据世界银行2000年资料显示，实行社会养老保险基金由民营间接管理的国家，其养老保险的实际收益率高于采取国营直接管理形式的国家。事实证明，为提高社会养老保险基金的管理效率，提高基金的保值增值能力，有必要将市场竞争机制引入到社会养老保险基金的管理。 4养老保险制度的多层次性 养老保险体系一般有三个层面：第一是基本养老保险，通过立法的形式，由政府强制实施，进行高度统一的管理；第二是企业的补充养老保险，由各企业自愿建立，政府给予一定的优惠。第三是个人储蓄养老保险。多层面的养老保险有利于个人不同层次的需求，同时也有效地保证了养老保险功能的发挥。 三、国外养老保险制度对我国的借鉴 1政府要加强立法监管工作 2积极引入市场竞争机制 3养老保险体系的建立要勇于创新,第三节 中国养老保险制度,一、中国城镇职工的养老保险 1我国城镇养老保险制度的发展历程 (1) 养老保险制度的创建时期(19511966年)。 (2) 养老保险制度受破坏时期(19661976年)。 (3) 养老保险的恢复时期(19761991年)。 (4) 养老保险的改革探索时期(1991至今)。 中国在1997年明确了社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度改革方向，并努力实现三个转变：筹资模式从现收现付变为部分积累，支付模式从收益确定型变为缴费确定型，资金来源从完全由财政拨款变为由政府、企业和个人共同负担。 然而，这一社会统筹与个人积累相结合的庞大制度在执行中却产生很多问题。2005年12月31日，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定出台，该决定在扩大基本养老保险覆盖范围、逐步落实个人账户和改革基本养老金计发办法等方面做出新的规定，这些新的变化体现了国家在发展和完善企业职工养老保险制度方面的改革，它对保障城镇职工退休生活、减轻国家和企业负担、维护社会安定、促进经济体制的改革等方面都有重要作用。,2我国城镇职工养老保险的现状 2006年末全国参加城镇基本养老保险人数为18766万人，比上年末增加1279万人。其中，参保职工14131万人，参保离退休人员4635万人，分别比上年末增加1011万人和268万人。年末参加基本养老保险的农民工人数为1417万人。2006年末企业参加基本养老保险人数为16857万人，比上年末增加1141万人。 2006年全年企业退休人员基本养老金全部按时足额发放。年末纳入社区管理的企业退休人员共2833万人，占企业退休人员总数的68.8%，比上年末提高0.5个百分点。 2006年全年城镇基本养老保险基金总收入6310亿元，比上年增长23.9%，其中征缴收入5215亿元，增长20.9%。各级财政补贴基本养老保险基金971亿元，中央财政预算安排774亿元。全年基金总支出4897亿元，比上年增长21.2%。年末基本养老保险基金累计结存5489亿元。 2006年末全国有2.4万户企业建立了企业年金，缴费职工人数为964万人。年末企业年金基金累计结存910亿元。 我国城镇职工的养老保险体系分为三个层次：即基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。,养老保险筹资模式有三种类别：现收现付制、部分积累制和完全积累制。第一，现收现付制即当期的养老保险资金来源主要满足当期的养老保险支出需要。它是根据一定时期内收支平衡的原则来筹集资金。它又分为三种类型，即非缴费统一支付型、公共补贴缴费固定支付型和公共补贴缴费参照条件支付型。其中，第三种类型是由国家法律规定雇主和雇员缴费的水平，国家财政给予补贴，养老金的支付与缴费工资和缴费年限挂钩。由于引进了竞争机制，这种做法可促进财政资金的有效使用。第二，完全积累制。这种模式以新加坡为典型代表，养老保险金由雇主和雇员缴纳到个人账户上，国家不直接为雇员进行补贴，投保者退休后根据养老金账户上的积累量的多少领取养老金。这种模式立足于长期收支总平衡的原则确定收费率，适合于实行中央公积金式以及实行个人养老金账户并且由政府部门统一管理的国家。这种模式由于需要有充足的资金流量作保证，在满足正常养老金支出的同时，出现相当的结余，因而这种模式运作需要相应的前提条件。第三，部分积累制。这种模式是在现收现付制的基础上，根据分阶段平衡的原则确定缴费率。即在经济可承受的范围内，适当增加一部分养老费用，以满足退休高峰期的养老支付需要。这种做法既可满足当年退休者的养老金的需要，又可以利用已储备资金支付退休高峰期的支出需要，其做法对发展中国家具有重要的启示作用。,我国养老保险的筹资模式是由传统的现收现付制转变为部分积累制。我国这种筹资模式的转变，适合我国的实际国情。 自2005年12月31日，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定出台以来，我国现行的养老保险制度较以前出现了一系列变化： (1) 个人账户的变化。2006年1月1日起，中国对原来的养老保险制度作出改革，职工养老金个人账户将全部由个人缴费形成，每月账户存入金额为个人工资的8%，单位缴费不再存入个人账户，而是转入社会保障基金。这是中国政府为解决个人账户空账问题而做的一次改革，其目的是让每个人的账户都有钱。 (2) 个人养老金计发方式的变化。对不同时间参保的职工，有不同的规定，即“老人”老办法、“新人”新办法、“中人”逐步过渡。 “老人”是指2006年1月1日前已经离退休的参保人员，仍按原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇。 “新人”是指1997年养老保险制度实施后参加工作的职工。“新人”缴费年限累计满15年，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。,“中人”是指1997年养老保险实施前参加工作，2006年1月1日后退休的参保人员。缴费年限累计满15年的“中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。过渡性养老金计算标准为职工1997年工作年限的总缴费工资指数化的1.4%，但具体还得由各地政府按照基本待遇水平确定。对于达到退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。 (3) 养老保险覆盖面的变化。2005年，目前中国领取养老金的退休人员4350万人，而包括4350多万已退休人员在内，中国城镇养老保险参保人数只有1.73亿人，仅占城镇人口的30%左右，不及劳动力人口的15%，覆盖率不到世界水平的一半。到2006年，我国城镇职工基本保险参保人数为18649万人。 (4) 养老保险关系可自由转移的变化。我国实行的养老保险是依据属地管理的原则。 (5) 养老保险基金“缺口”的变化。按规定，企业一般要按人均工资的22%缴费养老保险，其中3%进入了职工个人账户，19%进入社保基金。如今由于养老金短缺，这3%改存入了社保基金，以便于统筹安排。按照目前我国的工资水平，1.87亿参保人数，一年多增加180多亿元，相对于每年的支付缺口，减少了近25%30%。,二、中国农村养老保险 1农村养老保险制度的产生和发展 到目前为止，农村社会养老保险已有20多年的历史。这段历史可以大体划分为四个阶段： 第一阶段：19861992年，为试点阶段。 第二阶段：19921998年，为推广阶段。 第三阶段：19982002年，进入衰退阶段。 第四阶段：2002年至今，探索创新阶段。 2我国农村养老保险现状 农村社会养老保险的主要内容现在分为新型农村养老保险、被征地农民社会保障、农民工社会养老保险三个部分。2006年末全国参加农村养老保险人数为5374万人，全年共有355万农民领取了养老金，比上年增加53万人，全年共支付养老金30亿元。年末农村养老保险基金累计结存354亿元。 (1) 新型农村养老保险。从2006年起，一种全新的农村养老保险政策开始在我国部分省区市实行。新政策实行个人、集体和政府三方共同筹资，并且随着人们生活水平的提高，养老金还会相应增加。,根据这一政策，今后我国凡具有农业户口，男16周岁到60周岁，女16周岁到55周岁的各类人员，均可参加新型农村养老保险。参保人可以在规定的范围内自行选择缴费金额，乡镇及市区政府会在此基础上对其进行相应的补贴。根据缴费标准的不同，参保人在年满60周岁后每月可以领取到数额不等的养老金，但均高于当地农民月最低生活保障水平。以北京为例就是每月领到100到1086元不等的养老金。 (2) 被征地农民社会保障。目前全国已有15个省级政府或部门出台了被征地农民社会保障文件，探索建立适合被征地农民特点的社会保障制度，取得明显成效，积累了有益经验。2005年底，已有400多万被征地农民被纳入基本生活或养老保障制度，筹集被征地农民养老保障基金400多亿元。2006年4月，国务院办公厅又转发了劳动和社会保障部关于做好被征地农民就业培训和社会保障工作的指导意见。 (3) 适合农民工特点的养老保险办法的探索。按照低费率、广覆盖、可转移，并能够与现行的养老保险制度衔接的要求，山西省、北京市、福建省等地结合当地实际，出台了相应的农民工参保办法，如山西省提出了“一厂两制”的乡镇企业职工养老保险工作思路，即城镇户籍职工参加城保，农村户籍职工参加农保，并制定了可行的参保办法和业务规程。各地的探索和试验，对促进农民工转移就业、维护其社会保险权益，