实行全面核算的方案.doc

推行“划小核算单元、实施全成本考核”的初步方案 企业划小核算单位，实施全成本考核，是企业内部经济体制和经营管理的深层次改革，对中科集团的发展而言，不仅有着明显的现实意义，也有着重要的长远意义。“划小核算单位”是一个经济成本核算的概念，它的本质就是以更细小的单位作为管理对象，确定每一个细小单位的成本责任，通过衡量成本来进行管理。所谓“全成本管理”是指，将企业产生的每一笔开支，以谁受益谁承担的成本核算方式，按责任成本分摊到所对应的成本对象上，实行全过程控制。划小核算单元、实施全成本考核的根本目的，就是通过对每一个核算单位的责任考核，推行逐级责任制，增强全体员工的成本意识和责任意识,从而保证公司固定资产有价利用和真正实现公司资本增值。“划小核算单元、实施全成本考核的”的基本精神就是“把干与不干一个样、干好干坏一个样，”吃企业“大锅饭”的分配办法，改为按照各部门员工的劳动数成果、工作品质和经营效益来分配利益。运用机制的优势，发掘和激励优秀人才，增强企业活力,提高公司经济效益。“划小核算单元、实施全成本考核”，要严格贯彻“以财务管理为中心”的原则，严格财务管理，加强财务监督，以明明白白的财务指标，实实在在的财务收益，来考核和统领全局。划小核算单位后，既要在整体上保证企业经济活动的统一性,又要在局部上充分调动各二级单位生产经营的责任性和积极性。公司仍然是一个统一体,而不是一个松散的联合体。一 XXXX集团划“小核算单位”的基本框架1.根据目前公司各部门和各单位的业务属性可以分成七种不同类别的经济核算单体。第一类已经具备独立经营，独立核算条件的生产经营单位，如XXXX公司。第二类稍加辅导就可以划分出来，并具有独立核算能力的生产单位，如园区成套生产部门。第三类应该独立承担业务经营责任的部门，如国内贸易部，国际贸易部。第四类应该组建明确业务经营责任的个人，如陈安兴总监。第五类承担行政职能的部门，如集团行政系统（包括办公室，行政后勤，车队，书记办公室，院士工作站）和园区行政系统。第六类承担业务职能的部门包括报价部，采购部，财务部。第七类承担领导职能的部门包括董事长，总裁，执行总裁。2.2012年拟推行的“划小核算单元、实施全成本考核”工作的具体运作形式：1. 集团管理重点放在企业资产管理，部门责任管理和企业形象建设等方面。2. XXXX公司实行经营目标责任制，独立经营，独立核算，2012年度经营目标为销售4000万，利润300万。3.园区成套生产部门实行以生产责任为主，兼顾自主经营的目标责任制，公司业务按照公司对外加工工价（中压柜5000元一台，低压PC柜2000元一台，低压MCC柜2500元一台）95%的价格收取加工费用，以及根据客户技术服务的需求收取技术服务费和现场服务费。自主经营可以在不低于上述价格的基础上，自主定价经营。2012年度经营目标为月产能不低于100万加工收入（包括技术服务收入和现场服务收入）。4.国内贸易部实行经营目标责任制，包括维护公司历年国内老客户资源和开发新客户资源。销售目标6000万，利润480万。5.国际贸易部实行经营目标责任制，包括维护公司历年国际客户资源和开发新国际客户。销售目标3000万，利润270万。6.合同管理部负责报价,采购和管理合同执行,作为业务的管理部门和服务部门，负责根据各业务部门的定价，审核和制作报价，签订合同，根据业务部门的委托实施比价和采购，以及根据负责合同的履行，并进行合同核算和结算。合同管理部按照合同总价的1%，收取合同管理费。按采购额的1%收取采购管理费。7.园区行政系统成本由XXXX公司和成套部门分摊。包装，车辆，物流，食堂，宿舍等部分实行独立核算，自计盈亏，员工和外来人员用车，用餐按照各核算单位归属，各自承担。8.基建指挥部成本归集团公司拨款承担。9.公司行政系统成本独立核算，在公司收入中列支。支出总额应该小于公司全年营业收入的1%。10.公司财务部门成本独立核算，在公司收入中列支。支出总额应该小于公司全年营业收入的1%。11.公司领导部门的成本独立核算，在公司收入中列支。二几项关键成本的测算及结算方法1.生产场地计价方法：大车间按照各核算单位实际使用面积计算X0.4元/天计算。包装车间（木工间）按照0.30元/天计算，其他生产场地另计。2.园区水电费用按照各核算单位实际使用量X实际用电负担费用计算。3.资金使用计息方法，各独立核算单位按照年度或者项目实际占用现金X8/月计算。4.设备折旧费按照公司原定的月折旧额计算。5.园区新办公楼按照座位费计算，计算方法按照新办公楼房屋折旧+设备折旧+水电+物业管理费-独立办公室费用座位数。6.上述成本费用，按照月度上缴的方式，由各核算单位每月向集团财务部门缴纳。无能力缴纳的，可以向集团财务申请定额定向贷款，以贷代缴。7.集团总部大楼各核算单位座位计价方法另订。三年度利润的上缴与下拨年度利润原则采用先上缴再核定下拨的结算方法，在集团公司审核同意的情况下，也可以采用账户空转计息的方法结算。四分级管理的权责利为使独立核算单位真正拥有自主经营权，在集团统一承担民事责任、统一调度资金、统一申请贷款、统一上缴利税、统一上报和审核统计、会计报表的前提下，应授予各独立核算单位以下权力：1.生产经营权。2.产品、劳务定价权。除集团指令性产品定价和指令性加工、维修、技术协作等劳务定价外，各核算单位可以自主定价。3.物资采购权。各独立核算单位可以自行选择除指令性计划以外所需物资的供货单位、供货的形式，可以自行和洽谈价格，委托公司采购部门签订订货合同。4.资金使用权。各独立核算单位可以自主使用自有流动资金、专用资金以及借入的各项资金。5.工资、资金分配权。各独立核算单位可以按照工资与经济效益挂钩的原则，自主分配工资和奖金。6.人事管理权。各独立核算单位总经理由总裁任命，董事长批准，各独立核算单位副总经理由总经理任命，总裁批准。各独立核算单位可以按照德才兼备、任人唯贤的原则，任免、调配副总经理以下人员。7.劳动用工权。各独立核算单位可以按照公开招工、择优录用的原则，自主招收和辞退工人。8.机构设置权。各独立核算单位可以根据生产经营需要自行设立单位内各机构部门。9. 各独立核算单位可以根据各自的经营绩效，按照比例列支交际费用，1500万销售列支3，超出1500万销售部分2.交际费可以预支，记入部门借款，实现销售后按规定比例抵冲，超额度交际，年度无法完成抵冲的，可以根据销售业绩的实际情况，向集团公司提出进入成本，无法获得批准的部分将从责任人年度收入中扣除。10.各独立核算单位在完成年度经营指标时可以根据和集团签订的奖励指标，获取责任人奖金和责任团队奖金。不能完成年度经营指标时，也将根据和集团签订的责任指标，减少收入。11.在经营年度时间过半，独立核算单位无法完成年度经营指标40%者，集团应对独立核算单位的主要责任人发出警示通告，并加强经营督察，并根据实际经营情况调整授权，9个月无法完成60%年度经营指标或全年无法完成80%经营指标的，集团将提前更换责任人。12.经营指标中营业指标为不可动摇指标，利润指标在合理因素下，经集团批准，允许适度调整。五财务控制1.集团财务部工作内容集团财务部要承担企业内部银行的职责，要针对各独立核算单位”单独立帐,统计盈亏,分解成本、利润等指标,对各独立核算单位进行综合考核,并监督各独立核算单位的账户资金流动。2. 各独立核算单位，无论是利润中心或者是成本中心，都是企业内部银行的独立客户。业务单位的所有开支都视同借款，营业收入用于还贷。结余部分为利润。非业务单位视同拨款。3.园区财务工作权限及资金动用和报告方法（1）园区财务统一管理，责任人为园区总经理。（2）园区财务从属园区和集团公司双重领导，业务接受集团财务部领导和监督。（3）园区总经理有权批准 元以下的资金使用，超过权限的资金使用必须有总裁批准。（4）园区财务部每天编制流动资金收支表，上传集团公司财务部和总裁。（5）园区财务部每周提取银行对账单上交集团公司财务部。（6）园区财务部和银行签订大额用款短信通知，通知对象为总裁。六实施计划1.10月确定实施方案，并成立由董事长亲自挂帅，有总裁，执行总裁，财务等各相关部门领导参加的实施领导小组，2.10月确定各独立核算单位，任命责任人。并由各责任人组织团队，编制2012年经营计划或开支预算。3. 由于推行“划小核算单元、实施全成本考核”是一个系统性非常强的新工作，涉及到方方面面。所以建议分阶段推进。（1）2011年四季度，为准备阶段，主要工作是：分清家当，订立指标，完善监督和考核方法，完成经济核算基础建设和准备工作。（2）2012年1月日至2012年6月30日为探索阶段。各责任单位试行独立核算,自计盈亏。让各责任单位发现问题，重视问题，解决问题，调整组织，完善核算和考评方法。（3）从2012年7月1日至2012年12月30日为正式实施阶段。自主经营,独立核算,考核盈亏，联利奖罚。 七结论“划小核算单元、实施全成本考核”，是XXXX集团2012年的首要工作，考核这项工作的标准，就是通过2012年的实施过程，是否能够真正的建立和完善有效的以财务考核为基础的激励和制约机制，使集团公司整体工作有一个根本性的改变，并且能够在集团内外为各绩效单位物色到领军人物，为集团公司下一阶段，扩大企业规模打下坚实的基础。 2011年10月7日下面总结范文为赠送的资料不需要的朋友，下载后可以编辑删除！祝各位朋友生活愉快！员工年终工作总结【范文一】201x年就快结束，回首201x年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅，时光过得飞快，不知不觉中，充满希望的201x年就伴随着新年伊始即将临近。可以说，201x年是公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年。现就本年度重要工作情况总结如下：一、虚心学习，努力工作(一)在201x年里，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地完成任务。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，不断进步，逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。(二)201x年工程维修主要有：在卫生间后墙贴瓷砖，天花修补，二栋宿舍走廊护栏及宿舍阳台护栏的维修，还有各类大小维修已达几千件之多!(三)爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用二、心系本职工作，认真履行职责，突出工作重点，落实管理目标责任制。(一)201x年上半年，公司已制定了完善的规程及考勤制度。201x年下半年，行政部组织召开了年的工作安排布置会议年底实行工作目标完成情况考评，将考评结果列入各部门管理人员的年终绩效。在工作目标落实过程中宿舍管理完善工作制度，有力地促进了管理水平的整体提升。(二)对清洁工每周不定期检查评分，对好的奖励，差的处罚。(三)做好固定资产管理工作要求负责宿舍固定资产管理，对固定资产的监督、管理、维修和使用维护。(四)加强组织领导，切实落实消防工作责任制，为全面贯彻落实“预防为主、防消结合”的方针，公司消防安全工作在上级领导下，建立了消防安全检查制度，从而推动消防安全各项工作有效的开展。三、主要经验和收获在安防工作这两年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能更好适应工作岗位。(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态。(三)只有坚持原则落实制度，认真统计盘点，才能履行好用品的申购与领用。(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。(五)要加强与员工的交流，要与员工做好沟通，解决员工工作上的情绪问题，要与员工进行思想交流。四、加强检查，及时整改，在工作中正确认识自己。(一)开展常规检查。把安全教育工作作为重点检查内容之一。冬季公司对电线和宿舍区进行防火安全检查。(二)经过这样紧张有序的一年，我感觉自己工作技能上了一个新台阶，做每一项工作都有了明确的计划和步骤，行动有了方向，工作有了目标，心中真正有了底!基本做到了忙而不乱，紧而不散，条理清楚，事事分明，从根本上摆脱了刚参加工作时只顾埋头苦干，不知总结经验的现象。就这样，我从无限繁忙中走进这一年，又从无限轻松中走出这一年，还有，在工作的同时，我还明白了为人处事的道理，也明白了，一个良好的心态、一份对工作的热诚及其相形之下的责任心是如何重要(三)总结下来：在这一年的工作中接触到了许多新事物、产生了许多新问题，也学习到了许多新知识、新经验，使自己在思想认识和工作能力上有了新的提高和进一步的完善。在日常的工作中，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准、严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高。五、要定期召开工作会议，兼听下面员工的意见，敢于荐举贤才，总结工作成绩与问题，及时采取对策!六、存在的不足总的来看，还存在不足的地方，还存在一些亟待我们解决的问题，主要表现在以下几个方面：1、对新的东西学习不够，工作上往往凭经验办事，凭以往的工作套路处理问题，表现出工作上的大胆创新不够。2、本部有个别员工，骄傲情绪较高，工作上我行我素，自已为是，公司的制度公开不遵守，在同事之间挑拨是非，嘲讽，冷语，这些情况不利于同事之间的团结，要从思想上加以教育或处罚，为企业创造良好的工作环境和形象。3、宿舍偷盗事件的发生，虽然我们做了不少工作，门窗加固，与其公司及员工宣传提高自我防范意识，但这还不能解决根本问题，后来引起上级领导的重视，现在工业园已安装了高清视频监控系统，这样就能更好的预防被盗事件的发生。七、下步的打算针对201x年工作中存在的不足，为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：(一)积极搞好与员工的协调，进一步理顺关系;(二)加强管理知识的学习提高，创新工作方法，提高工作效益;(三)加强基础工作建设，强化管理的创新实践，促进管理水平的提升。在今后的工作中要不断创新，及时与员工进行沟通，向广大员工宣传公司管理的相关规定，提高员工们的安全意识，同时在安全管理方面要严格要求自己，为广大公司员工做好模范带头作用。在明年的工作中，我会继续努力，多向领导汇报自己在工作中的思想和感受，及时纠正和弥补自身的不足和缺陷。我们的工作要团结才有力量，要合作才会成功，才能把我们的工作推向前进!我相信：在上级的正确领导下，cssm大安防的明天更美好!员工年终工作总结【范文二】一个人静静的站在窗边，看着路上一辆辆行驶的车辆，不由的想起了以前。转瞬间来到红牛已经一年多了，有过开心与欢乐，悲伤与泪水，还有坎坷。XX，崭新的一年，而现在已经过去了半年，在这半年里我又学到了很多的知识。在这半年的工作中我学到了许多平时学不到的岗位知识，尤其这几次停机时跟着设备维修人员一起检修设备时又让我对设备的工作原理有了更深了解，从而使我提高了岗位操作技能，更重要的是，在处理故障的同时，我能够熟练的将学到的新知识与操作技能相结合，减少了处理故障的时间，提高了处理故障的能力。同时也还存在着许多的不足与缺点。学到了什么：1现在对所在岗位的设备工作原理有了更进一步的了解，从而提高了处理故障的能力与技巧，减少了处理故障的时间。2对整条生产线也有了的了解，在其他岗位出现故障时自己也能过去帮上忙。3现在和相邻岗位的伙伴配合的更加默契了，在彼此的岗位出现故障时只要对方一个手势就会明白自己该做些什么。4在开班后会时通过主管描述生产线场的情况和岗位点评时悟出了什么情况重要。什么情况紧急，在同时出现多个突发事件时怎样能有条不紊的处理好每件事。5在观看“XX年度感动中国人物”颁奖典之后我感受到我们每个人都很平凡，但在平凡的人生中，也可以做出不平凡的事情，我们每个人都可以通过自己的努力实践，也可以从他们的身上吸取力量，不断前进。存在的不足与缺点：1在岗位出现较大的故障时有些手足无措心里还有些急躁，如果长时间没处理好的话心里还来气。2缺乏较好的工作方法，同样的一件事看别人做起来时觉得挺轻松，当轮到自己做的时候不但没做太好而且还累的满头大汗。3口语表达能力较差，在岗位之间的沟通或者是和伙伴们聊天的时候自己心里想的意思总是不能用理想的语句表达出来。下半年的目标：在今后的日子里，争取把自己不足的地方弥补回来，多加学习以提高自己的综合能力，上班时调整好自己的心态，多加认真，争取以零失误来回报公司对我的培养。最后，中心的祝愿公司的明天会更加的灿烂辉煌。员工年终工作总结【范文三】时光荏苒，XX年年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。非常感谢公司给我这个成长的平台，令我在工作中不断的学习，不断的进步，慢慢的提升自身的素质与才能，回首过往，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢，有你们的协助才能使我在工作中更加的得心应手，也因为有你们的帮助，才能令到公司的发展更上一个台阶，在工作上，围绕公司的中心工作，对照相关标准，严以律己，较好的完成各项工作任务。在作风上，能遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，勤勤恳恳，任劳任怨。在生活中发扬艰苦朴素、勤俭耐劳、乐于助人的优良传统，始终做到老老实实做人，勤勤恳恳做事，勤劳简朴的生活，严格要求自己，在任何时候都要起到模范带头作用。今后努力的方向：随着公司各项制度的实行，可以预料我们的工作将更加繁重，要求也更高，需掌握的知识也更高更广。为此，我将更加勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，为公司做出应有的贡献。即将过去的这一年，在公司领导及各部门经理的正确领导与协助下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。对此我向领导做如下工作报告：一、严于律已，自觉加强党性锻炼，党性修养和政治思想觉悟进一步提高一年来，我始终坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，运用辩证唯物主义与历史唯物主义去分析和观察事物，明辨是非，坚持真理，坚持正确的世界观、人生观、价值观，用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作和生活实践，在思想上积极构筑抵御资产阶级民主和自由化、拜金主义、自由主义等一切腐朽思想侵蚀的坚固防线。热爱祖国，热爱中国共产党，热爱社会主义，拥护领导的管理思想，坚信社会主义最终必然战胜资本主义，对社会主义充满必胜的信心。认真贯彻执行党的路线、方针、政策，为加快社会主义建设事业认真做好本职工作。工作积极主动，勤奋努力，不畏艰难，尽职尽责，在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。二、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质我重视加强理论和业务知识学习，在工作中，坚持一边工作一边学习，不断提高自身综合素质水平。(1)是认真学习“三个代表”重要思想，深刻领会“三个代表”重要思想的科学内涵，增强自己实践“三个代表”重要思想的自觉性和坚定性;认真学习党的十六大报告及十六届三中、四中全会精神，自觉坚持以党的十六大为指导，为进一步加快完善社会主义市场经济体制，全面建设小康社会作出自己的努力。(2)是认真学习工作业务知识，重点学习公文写作及公文处理和计算机知识。在学习方法上做到在重点中找重点，抓住重点，并结合自己在公文写作及公文处理、计算机知识方面存在哪些不足之处，有针对性地进行学习，不断提高自己的办公室业务工作能力。(3)是认真学习法律知识，结合自己工作实际特点，利用闲余时间，选择性地开展学习，学习了中华人民共和国森林法、森林防火条例、中华人民共和国土地管理法、广西壮族自治区土地山林水利权属纠纷调解处理条例、通过学习，进一步增强法制意识和法制观念。三、努力工作，按时完成工作任务一年来，我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记公司制度，全心全意为公司创造利益的宗