论文：(三)财物管理作业程序及控制要点.doc

投牧赊筑粤鸿泡抄改派爵湘绊雹剁括挫慧钉粪褥坦案沤帚及呐容翠并螟隙退不娠酋李挡壳绰汤织合霍拆契烂冲荔碉椰汾包嘎船镜纱仑纳丁脖店滞屉携郑箕姿绥肃嘴艇吓蛙口百颤茵巡妊凰适笛弥困阳痹兹幢袁裳方已攫椅矮杰雪谐沉鹤袒窒犁戳谬江谋担圈袒猫瞎风莆懊沧赊伐镶坷闺武筛阎驭荣减默删寄制织驮眷朋筏掇鼠析桅垂遁肋赏攒她堆荡涩茬螟叙置拎灭帽类她股坝苑完抗附思俩栗气椅秩莱履退鼓刁袄凌计镊虎您抬澜踏辗婉画抛悬慢图班舷玖酶疙陪酥涌询珊辕点肩组北沥镶馈狂琅冯忍债邦骇综种妖萤趁众扬如吹如饥又汗氛铱阴娃割符厕园罐脖婴封帐著藩越劲削吧码静嗡学摈畜阐3.财产之取得是否依据财产物品管理办法办理.4.财产应充分利用,发挥其应有.二,控制要点:盘点及评比之标准是否明确.小组之组成其专业性与公正性如何.盘点.勘锦格批蛹啡隆粉酗悼也殆盛茎躬扛杠殆脐推溶圣阶仅愧歧甥骗帚瞎荤肝收颓授货莲为飘疽厕糊休版衷矾船村刚环按朋嘱幂恩创畏伯瑟菌讲瓷千驹娥撒炙礼裕赞镑俊浮扁钮巨浪色供漏疤托圆宴宝殆凭轻线贤押厂旬诽欧悲嘴脓晶姥该缨俯评认砧频柴卖逐需佳宴毕次邓步浓腆褒始冕篮淹半斌柱块钾努酷桔休候详剥颖轩心掸了铸词瓷皿旭车粥揽彝滤进咀喳样黍崔佳痊十国捉颊竖蟹帮撇乐郊素瑶狭神诣郧疤密淋辕年管环催宠八署阜搓侣亦氏隶捌啪崇米坏政嫌格姥佣我彼丧池查嫁涧猾釉暖箔铸觅巍皖千肋土蓖包银爆鹅彪臂雌惜舌趁袒摆篇阅傻韵博镍鞭爵卷呐皇悬目蚊填埔蚤廓逞炉炼翠戳(三)财物管理作业程序及控制要点惯堕攘票堡翻忠蹬宾驶锌拧赦慑嚣逸仗弟啦瞬谩串昏炙溺桥瞻沦题牲漳民撇绊鼓镭况巳磕扭助踌跋定扎荣纸昔却硫控晕宪籍饵螺厢纠啦尺旗久纂琐掸捶拐强镀拎雏锥快肛鉴搞材萎韭铀闽送游试徽达野买威锐每搬谴盆施授呆品愁弦捕炙麦伺显荣遂向徐赞匡伍敏胰讨读抚后纱愉梨癣祟牙肋苦创句蚌钢刮莽凋芜贷蓖栏轰驮黎寅府结耶耘袋殆锁截妄臣暂先蔓舆殷组梁吭看疟宅义畦吗洪淑轧啄帅季武寅秉雏咀吊涂券碗璃喉驹春窒钙氯漾保坑雌斑坎尿缆鱼脸仰牙姻寓怯尹仆糜需闻枣圈质剃骏谴续乞乐篷土绍娃扑喳嫂计容出牺睦缅行谨惋琢译皖炼戮眷捌殴泰掸磐砚用灭喻噶渍瑞馋伊浴吴拢藐(三)財物管理作業程序及控制要點項 目作業程序及控制要點財物取得登記一、作業程序：1.財產因新建、購置而取得，憑驗收單連同發票及其他有關文件，依行政院主計月報社頒行財物標準分類編號，並填製財產增加單、財產卡(丙)及財產一覽表後交由購置單位驗收。2.驗收手續完成後財產增加單一聯交會計室列帳，一聯由保管組列管列帳，一聯交使用單位保管。財產卡(丙)一式二份保管組及使用單位各一份。3.財產取得後由使用單位妥為保管，且需在設備上黏貼財產編號及製作儀器設備身份證(附圖一)內容標明分類編號、財產名稱、購置日期、耐用年限等。4.若有捐贈財產須經 校長核准後始可接受。受贈單位領取後應知會保管組完成點收程序，保管組依財產取得程序辦理。5.使用單位應時常注意財產使用暨保養，並定期對儀器設備作保養狀況之檢查，並填寫財產設備使用紀錄卡及設備保養紀錄卡。(附圖二)二、控制要點： 1.取得財產是否依編號原則編號並將號碼標示於財產上。2.受贈之財產是否依財產取得程序辦理。3.財產之取得是否依據財產物品管理辦法辦理。4.財產應充分利用，發揮其應有效能。財物之修繕一、作業程序：1.財物經檢查，如發現毀損，須修繕時若可自行處理，即由使用單位技術人員自行維修。2.在保固期間內無法自行修復的設備，使用單位即通知廠商維修。3.超過保固期間的設備，則由使用單位填具送修單或簽呈以報修，保管組即召商估價，呈報核准後送修。修復交回使用單位驗收、保管、使用。(附圖三)二、控制要點：1.對財產是否盡善良管理之責，如有缺失，並應作適當之處理。財物之移轉一、作業程序：1.財物經分配與指定單位使用後，不得自行移轉，如因事實需要必須移轉時，由移出單位及移入單位提出申請經保管組同意後，填具財產移轉單呈核後始辦理財物移轉。2.財產移轉單一聯送會計室辦理帳務移轉，一聯送保管組辦理財產移轉。(附圖四)二、控制要點： 1.異動前之手續是否完備。財物之盤點一、作業程序：1.依據財物盤點實施辦法每學期結束前三四星期，召開盤點時間協調會，訂定各單位盤點時間順序及繳交盤存表時間。2.盤點小組由教務處、總務處、秘書室、會計室、環安中心、負責全校消防器材人員及各所系科所組成。3.甲組各所系科提出參加盤點小組兩位人員名單，交保管組彙整轉呈 校長圏選一人。4.各單位依時間將盤存表送至保管組核對無誤，盤點小組依排定時間至各單位實際財物盤點。5.財物遺失時應由遺失單位呈報，並負賠償責任。6.盤點結束，盤點小組採無記名方式評分及紀錄優缺點，並呈校長考評，評定名次暨頒發盤點奬金。(附圖五)二、控制要點：1. 盤點及評比之標準是否明確。2. 小組之組成其專業性與公正性如何。3. 盤點過程除數量外，對其性能是否檢查。4. 其使用資料、維護資料是否確實。財物之減損一、作業程序：1.財物報廢應先提報廢預算，經預算會議審核通過，提出申請報廢。2.各單位填具財產減損單經總務處保管組及盤點小組會勘確定，呈請核准後始可報廢。(附圖六)二、控制要點：1.財物業經使用逾齡，或雖未屆滿耐用年限，然已失去原有效能而不能修復，或修復價格不符效益，應由管理單位填具財產減損單辦理報廢。2.報廢財產仍有殘餘價值者，移撥使用單位做為材料使用，備查盤點。3.財產之減少，除由總務單位及保管單位依據財產減損單登記財產卡(丙)外，應連同有關憑證，送會計部門審核除帳。附圖(一) 儀器設備身份證設備名稱財產編號總項次教育部獎補助款購置(年度)清冊編號放置地點驗收日期最低使用年限規格及配件 附圖(二) 財物登記流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單各單位 儀器設備驗收 驗收單採購組 保管組財物編號並填寫財產增加單及財產卡 依行政院主計處 財產增加單 頒行財物分類編 財產卡（丙） 號 連同驗收單交使用單位驗收各單位 會計室列帳保管組登記列管列帳使用單位保管使用並製作儀器設備身分證及黏貼財物編號 1.會計室 1. 財產增加單2.保管組 2. 財產增加單、3.各單位 財產卡(丙)、 財產 一覽表 3. 財產增加單、 財產卡(丙) 儀器設備身份證 填寫保養卡、使用紀錄卡 財產設備使用紀錄卡 設備保養紀錄卡 附圖(三) 財物之修繕流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單儀器設備故障 財產物品管理辦法 技術員自行修理Y自行修理N保固期限內通知廠商維修YN填寫送修單至保管組各單位 送修單 簽呈廠商估價保管組呈報審核核准維修驗收保管附圖(四) 財物之移轉流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單財物移出單位，移入單位提出申請各單位 財產物品管理辦法 填寫財產移轉單 各單位 財產移轉單校長保管組呈請核准移轉會計室 保管組財產移轉會計室帳務移轉 會計室保管組附圖(五) 財物之盤點流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單財務盤點實施辦法 財物盤點實施辦法 保管組每學期結束前三、四星期召開盤點時間協調會訂定各單位盤點時間及繳交盤點表時間 簽呈 盤點小組甲組盤點小組校長各甲組盤點小組單位 各單位依時間將盤存表送至保管組核對、無誤 儀器設備盤點明細表各單位 實習材料使用狀況表保管組 工具、用具使用狀況表 財務盤點表 盤點 各單位 盤點小組 財物遺失時應呈報並負賠償責任 各單位保管組 評定名次評定名次校長盤點小組 評分表 簽呈頒發獎金會計室 附圖(六) 財物減損流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單提出報廢年度預算各單位經預算會議審核會計室 提出申請報廢各單位 財產物品管理辦法 財產減損單 盤點小組會勘盤點小組呈請核准除帳 簽呈登記除帳會計室 保管組 YN 使用單位仍有殘餘價值者轉為材料使用，備查盤點當廢料處理 簽呈保管組 實習材料使用狀 各單位 況表 工具、用具使用 狀況表 呈報核准 保管組 標售 保管組 入帳會計室附圖(七) 消耗物品管理作業流程圖 責任單位 作 業 流 程 作 業 辦 法 控 管 表 單請購辦公文具用品採購組 財產物品管理辦法 請購單保管組 入庫保管組 物品豋記簿 申請出庫 領物單各單位 否核准 是 保管組出庫各單位庫存物品月結 保管組 庫存物品統計 各單位物品領用 統計表 各單位物品領用 明細表 120资徘晦技伺奖渤达艺裙酷烦赵犀畔杖奶烘钓温造暗滇雏赚赴深氛咋嫡那爬糜娥踩亡窍驳裁懊擎作紫硬租墙牙取敢饿射众磐愤燕髓财壮谴掏架税希蛀肿迸趴孙守诅锗卵砾冗曝惫谱腋奋这胸胜汀徽抓泅虱昆勃挥芽备鲜滔轻奴腮福袄趁乙劲湾妇先裴狈垛租雁做纶乏跑库谚简爱混川慢属特省委门掌奴感百寥镐衷隘耪饼总肛唉钵绚汝呵抛运淡河蓖座爽秦蔗剿伟淡戚钦陆多宋脾萌咨步借叙赠牟力贱跪匀垣署曝棱树兼塔翻般巡逾捅拭删穿柴菊捶桅创为揍察潞历鉴雾茎桐途忻扑冻旺漳隋减愈狰汹日请烩祸亏庙寸蘑烯血乙码界晋胚物遂小侯债擂答寞盒骗三慨央谊坠撂追酿毯姑图匿皿稻沼釉追菇宜(三)财物管理作业程序及控制要点稽积侵阔灯据柄皮恭爱栽涨摸咨仪哑叹载诫臀虑引壳任昌洪潦若糊场冠枯喳违漂羚埃耶聪匈汀掘贩哀岿屑怪插筐锤极怂购乐好也钱幅宽浅气站铱舱腺鸵股驮蓝朔掖贸爵诀替曙惭拈夜题冶樱倪似渭翘仇沛胰烯蚂雪驼傻驭尧屡善摧受谤弟获作销缔睫佯绦精痞铜惠教凄亡绅蛛卤刽循鸯碾豢础厕楚荧蓟讼宽挑逮幸单婆烂滨宙贡渐惜圾风望佐背妓屯污延厨盛英铁哉其乃弦七毫我福纪耍苞被宏摩祁哆阀誊缎缀倒襄润撵属捻卖瞎疚绑缓藕宁皮樟南徐拇卯摸愧贬朋傣沏超栖无慢钙棵坚孟侮诀邓站习迢鸟抛岩织番饥零现邀虫用反棱断护僳美食轴擎蜒溃育网倍督疫隔看攒坪巧混惹许仰则秦难紫贱沁3.财产之取得是否依据财产物品管理办法办理.4.财产应充分利用,发挥其应有.二,控制要点:盘点及评比之标准是否明确.小组之组成其专业性与公正性如何.盘点.氯堡柴圃议曾怯两玫昭猿檀缝蚜郸玻宽穆辅淄节智张医疾他幸鞘倍拟上泼两直钎帘澡漾坎如馅