某某股份公司销售会计岗位工作手册.doc

某某股份公司销售会某某股份公司销售会 计岗位工作手册计岗位工作手册 二二 O O 一六年七月一日一六年七月一日 目目 录录 第一章第一章 防伪税控系统防伪税控系统1 1 1.1 增值税专用发票缴销、领购 .1 1.2 增值税专用发票开具 .1 1.3 增值税专用发票跨月冲红 .3 1.4 增值税专用发票进项抵扣 .3 1.5 远程抄报 .4 1.5.1 抄税处理 .5 1.5.2 远程报税 .6 1.5.3 网上申报 .7 1.5.4 清卡 .8 第二章第二章 国税纳税申报国税纳税申报1010 2.1 系统登录 10 2.2 信息确认 11 2.3 纳税申报操作说明 11 2.4 2005 财务报表的申报13 2.5 一般纳税人增值税申报 15 2.6 季度企业所得税申报 22 第三章第三章 出口退税出口退税2323 3.1 出口退税业务操作流程 23 3.2 企业出口退税申报系统 24 3.3 出口货物明细申报表填报说明 27 3.4 增值税纳税申报表 填报说明 .29 3.5 免抵退税申报汇总表录入填报说明 30 3.6 出口退税资料装订顺序 33 3.7 企业备案资料装订顺序 33 3.8 出口退税账务处理 34 第四章第四章 地税纳税申报地税纳税申报3636 4.1 山东地税网上申报系统 36 4.2 系统登录 36 4.3 报表录入及申报 37 4.4 网上划款 39 4.5 申报查询 39 4.6 划款查询 40 第五章第五章 销售台账销售台账4141 5.1 销售台账格式 41 5.2 销售台账录入 41 5.3 销售台账对账 41 第六章第六章 ERPERP 应收账款操作应收账款操作 4242 6.1 收款业务流程 42 6.2 收款操作说明 42 6.4 已开发票核销 43 第七章第七章 报表及分析报表及分析4646 7.1 客户欠款分析表 46 7.2 应收账款分析表 46 7.3 速达对账报告 47 7.4 应收账款账龄分析 51 第八章第八章 档案资料装订归档档案资料装订归档5252 页码 0 第一章第一章 防伪税控系统防伪税控系统 1.1 增值税专用发票缴销、领购 说明：说明： 出口发票携带资料如上。密码 11111111 核对纸质发票与发票领购簿上是否一致。 发票读入防伪税控系统。 增值税发票每月最多可购买 100 份，出口发票每月最多可买 10 份。 1.21.2 增值税专用发票开具增值税专用发票开具 自助办税电子标签 发票领购簿携带资料 发票缴销登记表 国税大厅 收到销售业务后勤开票申请单（标明合同号） 核对开票信息（规格、数量、单价）是否与销售 台账一致 根据开票信息填开 发票 查明原因 及时登记销售台账和 财务入账 是 否 页码 1 1）双击桌面防伪开票系统图标，进入如上界面，点击进入系统。 2）操作员登录，确定 注意：没有口令，直接点确定进入 3）点击菜单栏发票管理模块，专用发票填开 页码 2 4）核对纸质发票号码与电子发票是否一致，确认信息无误，即可打印发票。 1.31.3 增值税专用发票跨月冲红增值税专用发票跨月冲红 说明：说明： 1）进入防伪开票系统点击红字发票申请单红字发票申请单填开，如上图所示。 2）开具红字发票信息选择；根据相应蓝字发票填报发票代码、发票号码。确定即可 3）打印红字发票申请单，一式两份，盖上财务章。 4）携带红字发票申请单、发票联、抵扣联到税局开红字发票通知单。根据红字发票通知单， 开具红字发票。 5）红字发票入账 1.41.4 增值税专用发票进项抵扣增值税专用发票进项抵扣 说明：说明： 1） 1 核对账上未认证未抵扣明细是否与纸质抵扣联一致。 2）月底估算应交增值税金额，本企业估算情况如下： A. 应交增值税约占销售收入的百分之三左右。 B. 销项税=实际销项税额+未开票销项税（暂估、不开票） C. 进项税额转出（参考第三章） D. 应认证进项税=B+C-A（包含增值税、运输进项发票） 页码 3 3）网上认证系统 A. 单击桌面网上认证系统，接入扫描仪。 B. 点击扫描，进入扫描。 C. 单击查询-本月查询，打印网上认证结果通知书。 4）国税大厅认证货物运输业增值税专用票，登记认证结果（认证份数、金额、税额） 5）账务处理： 摘要：XX 月份未认证未抵扣进项税转入 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-未认证未抵扣进项税 1.51.5 远程抄报远程抄报 开票系统 远程报税 网上申报 清卡 开票系统开票系统 开票系统开票系统 申报系统申报系统 页码 4 说明：说明： 此图是用户每月征期完整的报税流程，请在实际中严格按照此流程执行。 .1 抄税处理抄税处理 抄税写抄税写 ICIC 卡卡 操作步骤： 【第一步】点击“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理” ，系统 弹出请选择抄税期对话框。如图 4-1 所示。 图 4-1 请选择抄税期对话框 【第二步】选择“本期资料” ，点击“确定”按钮。 【第三步】系统自动将本期税额抄写到税控 IC 卡上，并提示“发票抄税处理成功” ，如图 4-2 所示。 图 4-2 发票抄税处理成功窗口 页码 5 .2 远程报税远程报税 读取金税卡报税状态读取金税卡报税状态 操作步骤： 【第一步】进入开票系统主界面，打开“远程抄报”模块的导航图，如图 4-4 所示。 图 4-4 远程抄报模块 【第二步】在导航图上，点击“报税状态”按钮，系统给出读取成功的提示信息，如图 4-5 所示。 图 4-5 读取金税卡报税状态 【第三步】查看完毕，点击“确定”按钮即可。 说明：说明： 用户读取报税状态后，如果此时退出“远程抄报”界面执行其它操作，再次进入“远程抄 报”后，需重新进行“读取金税卡报税状态”操作，来获取 IC 卡的数据。 远程报税操作远程报税操作 操作步骤： 【第一步】在“远程抄报”模块的导航图上，点击“远程报税”按钮，系统提示“正在准备 报税数据向税局提交，请稍候” 。 【第二步】系统将提示提交成功，如图 4-6 所示。 页码 6 图 4-6 数据提交成功对话框 【第三步】点击“确定”按钮即可。 报税结果查询报税结果查询 操作步骤： 【第一步】在“远程抄报”模块的导航图上，点击“报税结果”按钮，系统弹出“报税结果 查询”窗口，如图 4-7 所示。 图 4-7 报税结果查询窗口 【第二步】报税结果显示 271D 表明开票数据上传成功，尚未进行“网上申报” ，点击“关闭” 按钮即可。 .3 网上申报网上申报 特别提示：特别提示： 此部分内容需在“网上纳税申报系统客户端”中完成。 操作步骤： 【第一步】纳税人端填写申报表，上传至服务器，税务局的转换服务器将对申报数据进行纳 税人资格判断，并进行一窗式比对。 【第二步】通过一窗式比对的申报数据提交到综合征管系统，否则将一窗式比对未通过原因 返回给纳税人，纳税人可依据返回信息调整申报数据。 【第三步】对于申报成功的申报记录，如该纳税人已开通银税联网三方协议，可通过申报软 页码 7 件进行银行缴款；否则显示电子税票，纳税人去大厅或银行进行缴款。 .4 清卡清卡 特别提示：特别提示： 纳税人申报成功后，方可执行税控 IC 卡清零操作。 清卡操作必须在征期内进行，逾期金税卡会锁死。 读取金税卡报税状态读取金税卡报税状态 操作步骤：（同 4.2.1） 【第一步】进入开票系统主界面，打开“远程抄报”模块的导航图，如图 4-5 所示。 【第二步】在导航图上，点击“报税状态”按钮，系统给出读取成功的提示信息，如图 4-6 所示。 【第三步】查看完毕，点击“确定”按钮即可。 报税结果查询报税结果查询 操作步骤： 【第一步】在“远程抄报”模块的导航图上，点击“报税结果”按钮，系统弹出“报税结果 查询”窗口，如图 4-8 所示。 图 4-8 报税结果查询窗口 【第二步】报税结果查询显示0000 表明报税成功，已通过“一窗式比对” ，点击“关闭”按钮 即可。 清卡操作清卡操作 操作步骤： 页码 8 【第一步】在“远程抄报”模块的导航图上，点击“清卡操作按钮，系统弹出“清卡操作成 功”对话框，如图 4-9 所示。 图 4-9 清卡操作成功对话框 【第二步】点击“确定”按钮即可。 特别提示：特别提示： 清卡操作成功后，开票系统会自动退出，重新进入系统后，征期报税操作完成 页码 9 第二章第二章 国税纳税申报国税纳税申报 2.12.1 系统登录系统登录 纳税人可通过在地址栏输入网址 6/u.htm 进入山东省国家税务局网 上办税平台。如下图所示： 初始密码初始密码 凡已在山东省国税局网上办税平台申报过年/季度企业所得税的用户，密码不变。未使用过未使用过 的新用户的初始密码为税款缴款账号的后的新用户的初始密码为税款缴款账号的后 6 6 位位，再有问题请致电 96701366 。我公司密码是 税号的后 6 位，即 335933 操作小提示：为方便企业登陆，您也可以下载报税助手软件安装到您的计算机上，这样 可以实现插入 UK 后系统会自动弹出报税登陆页。报税助手下载地址为 /soft/tax-help.exe 安装后你就可以像使用其他的计算机程序一样在开始菜单中选择应用了，安装后界面如下： 用户初上线时，请以当地主管税务机关通知的登录方式为准，如密码的设置。用户初上线时，请以当地主管税务机关通知的登录方式为准，如密码的设置。 单 击 此 处 登 陆 页码 10 2.22.2 信息确认信息确认 当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示： 纳税人基本信息纳税人基本信息 先确认纳税人基本信息，并在功能操作区-我的权限-增值税申报，查看显示的报表类 型是否与企业实际情况相符，若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。 税务局大厅修改后，通知本系统技术支持人员更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何 改动，再次登录后即为更新后的信息。 税局通知通告税局通知通告 税局通知通告栏显示了国家税务机关发布的通知等信息，用户点击链接可查看各类消息。 当期应申报状态当期应申报状态 税种：纳税人所申报的税种。 所属期：纳税人申报税种的所属期。 申报期限：纳税人需要在什么时段申报此税种。 申报状态：提示纳税人当前申报的状态。 2.32.3 纳税申报操作说明纳税申报操作说明 2.3.1 功能描述 当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面， 页码 11 所有企业增值税和消费税申报操作均在此操作平台中完成。如下图所示： 2.3.2 操作说明 操作平台分为三部分： （一）功能操作区 在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。点击具体功能模块树节 点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。 （二）工作区窗口 在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。控制工作区大小；控制菜单栏的显示。具体按 钮说明如下： （三）工作区控制台 在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；和个人设置、退出功能。 点 击相应功能即可进入。 功能菜单 各工作区的名称 工作区 窗口控制按 钮 工作区关闭 各工作区左右滚动键 工作区全屏 功能操作区窗 口的切换 帮助按钮 页码 12 个人设置：单击个人设置，系统打开如下图所示窗口： 输入原密码、新密码、确认新密码；单击保存即可修改密码。 退出：单击退出按钮，如下图所示： 单击是，则关闭该对话框。 特殊说明：特殊说明： 在下面的说明中，为方便表示计算公式，用 L 表示列，H 表示行。 例如：第 1 行 3 列表示为：H1L3。 2.3.3 必录项、非必录项、显示项 在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，如下图所示： 浅青绿表示该项内容可填写项或可修改。 天蓝色表示该项内容不可填写，是系统自动计算或者从别的附表中提取的。 在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。 可填写项： 系统自动计算项： 不可填写项： 2.42.4 20052005 财务报表的申报财务报表的申报 2.4.1 2005 利润表 页码 13 2005 版利润表如下图所示： 本表表内勾稽关系如下： 10 行1-4-5 18 行10+11-14-15-16 27 行18+19+22+23-25 30 行27-28 2.4.2 2005 资产负债表 校验： 67=135 2.4.3 财务报表确认申报 以上报表填写并保存成功后，点击财务报表确认申报功能，如下图所示： 页码 14 如系统提示问题时，用户需先按照系统提示修改报表后才能确认申报。 点击按钮，如下图所示： 刷新页面后，首页当前应申报状态则显示如下： 2.52.5 一般纳税人增值税申报一般纳税人增值税申报 一般纳税人增值税申报功能权限如下图所示： 页码 15 2.5.1 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 概要说明：概要说明： 本表适用于增值税一般纳税人填报。 表内计算公式及表间审核关系均按照国家税务总局下发的最新标准开发。主表中多项以深色 显示，不可编辑，其数据来源于附表或从 CTAIS 中提取到的基础信息；部分项目为手工录入 项，以浅色显示。 申报表的表样与纸质报表完全一致。如下图所示： 按钮说明：按钮说明： 在申报表各数据确认无误后，点击此键，数据即被保存，此报表填写完毕。 保存成功显示如下： 打印此报表。 点击此键，此报表将生成一个 EXCEL 文件。 点击此键，将出现一个空表的页签，可以打印一张空表。 注意事项注意事项： 凡表内项目中有明确计算公式的，系统均自动计算，不可编辑修改；系统能根据多个条件判 断出该企业为一般货物及劳务申报类型的，主表与附表一、二间有取数关系，主表中多项均 从附表一、二中自动取出，填表顺序为： 附表一 页码 16 附表二 主表。 表内及表间关系说明如下：表内及表间关系说明如下： (1)1=2+3+4，不可编辑项、表内公式，自动计算生成。 (2)第二栏由附表一第 5 栏的“应税货物”中 17%税率“销售额”与 13%税率“销售额” 的合计数直接获取或者填写 （3）第三栏由附表一第 5 栏的“应税劳务”中的“销售额”数直接获取或者填写。 （4）第四栏由附表一第 6 栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。 （5）第五栏由附表一第 14 栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。 （6）第六栏由附表一第 13 栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。 （7）第七栏等于出口退税系统本月“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第 2 栏的 “当期”数 （8）第 8 栏=第 9 栏+第 10 栏， “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，等于附表一 第 18 栏的“小计”中的“销售额”数。 （9）第 9 栏由附表一第 18 栏的“免税货物”中的“销售额”数直接获取。 （10）第 10 栏由附表一18 栏的“免税劳务”中的“销售额”数直接获取。 （11）第 11 栏由附表一第 7 栏的“小计”中的“销项税额”数直接获取或者填写。 （12）第 12 栏由附表二第 12 栏中的“税额”数直接获取或者填写。 （13）第 13 栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金应 交增值税”明细科目借方月初余额一致。数据来自于 CTAIS。 （14）第 14 栏由附表二第 13 栏中的“税额”数直接获取或者填写。 （15）第 15 栏由出口退税系统上月的“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第 20 栏的 “当期”数直接获取。 （16）第 16 栏由附表一第 6 栏的“小计”中的“销项税额”数与附表二第 19 栏中 的“税额”数之和直接获取 （17）第 21 栏由附表一第 12 栏的“小计”中的“应纳税额”数直接获取可编辑 （18）第 22 栏由附表一第 13 栏的“小计”中的“应纳税额”数直接获取或者填写 （19）第 25 栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额” ，直接获取 页码 17 （20）第 36 栏为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”数，直接获取 （21）第 28，30，31，37 栏由 CTAIS2.0 系统自动计算生成，入库日期在申报所属期间内的 “征收入库查询”-增值税-“税款属性”为“稽查部门查补罚没” 、 “税款种类”为“正税” 的税款之和。 2.5.2 增值税纳税申报表附列资料（表一） 概要说明：概要说明： 本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期销售情况明细。 说明说明： （1） “份数”应等于防伪税控报税数据，或者CTAIS2.0 系统“期初结存+本期领用”份数 （下同） ； （2）销项税额=销售额税率1（下同） ； （3） “小计”栏均自动计算生成（下同） 2.5.3 增值税纳税申报表附列资料（表二） 概要说明：概要说明： 本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期进项税额明细。 如下图所示： 页码 18 说明：说明： 第 1 栏=第 2 栏+第 3 栏=第 23 栏+第 35 栏-第 25 栏 第 2 栏=第 35 栏-第 24 栏(不允许辅导期一般纳税人填写 ) 第 3 栏=第 23 栏+第 24 栏-第 25 栏(仅限辅导期一般纳税人填写) 第 4 栏等于第 5 栏至第 10 栏之和 第 12 栏=第 1 栏+第 4 栏+第 11 栏； 第 13 栏等于第 14 栏至第 21 栏之和； 第 23 栏等于上月“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据 第 27 栏等于第 28 栏至第 34 栏之和。 份数应等于认证或者电子采集发票数 2.5.4 固定资产进项税额抵扣情况表 说明：说明： （1）当期申报抵扣的固定资产进项税额中的增值税专用发票附表二第 1 栏中的“税 额”数。 （2）当期申报抵扣的固定资产进项税额中的海关进口增值税专用缴款书附表二第 5 栏中的“税额”数。 （3）当期申报抵扣的固定资产进项税额累计为截至本月的年度内各月数之和，自动计算生 成。 2.5.5 增值税补充申报表 增值税补充申报表如下图所示： 页码 19 说明：说明： （1）第 1 栏+第 2 栏+第 3 栏）=主表 “本月数”第 1 栏+第 5 栏+第 11 栏+第 21 栏。 （2）第 5 栏=资产负债表第 4 栏“期末数” （3）第 7 栏附表二第 15 栏“税额”数 （4）第 9 栏资产负债表第 23 栏（本月“期末数”-上月“期末数” ） （5）第 11 栏+第 12 栏=附表二第 8 栏“税额”数 2.5.6 增值税确认申报 所有的报表填写完整后，点击我的权限-增值税申报-最下面的“增值税确认申报” ，进行申报，上传申报数据，等待主管税务人员申核。如在填写的报表中，有逻辑关系不符 的，系统自动提示，且不允许上传申报数据，用户需根据提示信息进行更改。通过审核校验 的数据才可以成功上传到国税局端。 2.5.7 增值税作废申请 增值税申报状态处于待比对状态，即如下状态时，用户可发起作废申请。 页码 20 用户点击我的权限“一般纳税人增值税申报”-“增值税作废申请” ，如下图所示： 在申请作废原因处，用户需填写提出作废申请的原因，如某张申报表第几栏填写错误，需重 新填报等。填写完整作废原因后，点击按钮，系统提示是否确定发起作废申请， 如下图所示： 确定发起，点击按钮。作废申请发起成功后，系统显示如下结果： 作废申请待税收管理员审核通过后，用户再次登录申报平台，在首页申报状态下显示作 废有效信息：“税收管理员审核通过发起的作废申请” ，用户可修改申报数据后重新确认申 报。 页码 21 2.62.6 季度企业所得税申报季度企业所得税申报 注意：注意：申报所得税中营业收入金额要大于等于增值税申报表主表中的数值。 页码 22 第三章第三章 出口退税出口退税 3.13.1 出口退税业务操作流程出口退税业务操作流程 说明：说明： 申报系统升级，应及时与税局沟通，咨询本月数据是否采用新版本进行申报。 每月 25 号之前，问国际事业部索要本月出口资料，以待 25 号开始进行填报出口货物 明细申报 。 （资料包括：出口货物明细表、提单、装箱单、商业发票、报关单、核销单） 根据本期结汇情况督促国际事业部进行核销。 下载安装申报系统 申报前，登录出口退税网，查看有无最新版本 每月 25 号，进入申报程序，录入相关资料 每月月底，与账上核对，若有合理误差，及时调账 次月 12 号之前，到税局正式申报 如有问题，及时修正提交 页码 23 3.2 企业出口退税申报系统 说明：说明： 1）双击桌面出口退税系统图标，进入如上界面，用户名为 sa，密码为空，点击登录即可。 2）选择所属期，点击确定。即可登入系统，进行数据填报。 页码 24 2）点击向导，开始申报数据录入。 3）第一步：无需填报。 4）第二步，只需填报出口货物明细申报录入（详见 3.3 和 3.4 章节） 5）第三部：无需填报。 6）第四步：无需填报。 7）第五步：先进行数据一致性检查，无误后，生成明细申报数据。新建文件夹保存明细申 报数据。 页码 25 8）第六步：如填报错误，可选择撤销已申报数据，进行修改。 9）第七步：同第四步 10）第八步：无需填报 11）第九步：无需填报 12）第十部：增值税申报表项目录入。 （相见 3.4 章节） 13）第十一步：免抵退申报汇总表录入和免抵退汇总表附表录入都应重新增加，回车生成数 据，保存即可。 14）第十二步：数据一致性检查，生成汇总申报数据。新建文件夹，单独保存汇总数据。 页码 26 15）如经检查，确保数据填报准确无误，即可从第十二步打印申报报表。 （汇总表、明细表、 前期单证收齐明细表）一式四份，一份留存，一份装订，另两份放在上报税局的档案袋里。 16）选择菜单栏基础数据采集企业经营情况出口货物备案单证目录录入。 17）选择菜单栏免抵退税申报出口货物备案单证目录表打印 3.33.3 出口货物明细申报表出口货物明细申报表填报说明填报说明 页码 27 说明：说明： 1. 发生进出口贸易，需要申报出口退税时，填报此表； 2. “所属期” ：4 位年份+2 位月份，如：200201； 3. “序号” ：4 位流水号，如：0001、0002 ； 4. “记销售日期” ：记出口销售帐日期； 5. “所属期标识” ：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所 属期”一致； 6. “进料登记册号” ：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空； 7. “出口报关单号” ：18 位海关编号+0+2 位项号。执行日期前按原规则录入，海关编 号后 9 位+0+2 位项号； 8. “代理证明号” ：出口代理证明编号+2 位项号； 9. “单证不齐标志” ：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明； 10. “出口商品代码” ：出口报关单上的商品编码； 11. “申报商品代码” ：出口商品需按照主要原材料退税率申报退（免）税的，填写主要 原材料商品代码。其他不填写； 12. “原币离岸价” ：外币 FOB 价； 13. “原币汇率” ：100 外币兑人民币汇率； 14. “人民币离岸价” ：人民币 FOB 价； 15. “美元汇率” ：100 美元兑人民币汇率； 16. “美元离岸价” ：美元 FOB 价； 17. “征退税差额” ：征退税差额人民币离岸价（征税税率退税率） ； 18. “应退税额” ：应退税额人民币离岸价退税率； 19. “信息不齐标志” ：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明； 20. “单证收齐年月” ：该笔出口货物单证收齐时的年月。 规则：4 位年份+2 位月份， 如：200201； 21. “单证收齐序号” ：4 位流水号，如：0001、0002 ； 22. “单证收齐标志” ：B：收齐报关单 H：收齐核销单 D：收齐代理证明； 23. “免抵退税年月” ：参与免抵退计算的年月。 规则：4 位年份+2 位月份，如： 页码 28 20020； 24. “申报标志” ：空：未申报 R：已申报； 25. “审核标志” ：空：未审核通过 R：已审核通过； 26. “出口合同号” ：该出口明细记录对应备案合同号； 27. “合同项号” ：该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。 3.43.4 增值税纳税申报表增值税纳税申报表 填报说明填报说明 说明：说明： 1.“所属期” ：税款所属期。规则：4 位年份+2 位月份，如：200201； 2.“免抵退销售额” ：当期免抵退出口销售额。规则：按增值税纳税申报表第 7 栏 “免、抵、退办法出口货物销售额”填报； 3.“免抵销售累计” ：免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按增值税纳税申报 表 第 7 栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报； 4.“不得抵扣税额” ：免抵退税不得免征和抵扣税额。规则：按增值税纳税申报表附列 资料（表二） 第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报； 5.“不得抵扣累计” ：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。规则：按增值税纳 税申报表附列资料（表二） 第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计 数填报； 6.“销项税额” ：按增值税纳税申报表第 11 栏“销项税额”填报； 7.“进项税额” ：按增值税纳税申报表第 12 栏“进项税额”填报； 页码 29 8.“上期留抵税额” ：按增值税纳税申报表第 13 栏“上期留抵税额”填报； 9.“进项税额转出” ：按增值税纳税申报表第 14 栏“进项税额转出”填报； 10.“免抵退应退税”：上期的免抵退税应退税额。规则：按增值税纳税申报表第 15 栏“免抵货物应退税额”填报； 11.“检查应补税额” ：纳税检查应补缴税额。规则：按增值税纳税申报表第 16 栏 “按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报； 12.“应抵扣税额” ：按增值税纳税申报表第 17 栏“应抵扣税额”填报； 13.“实际抵扣税额” ：按增值税纳税申报表第 18 栏“实际抵扣税额”填报； 14.“应纳税额” ：按增值税纳税申报表第 19 栏“应纳税额”填报； 15.“期末留抵税额” ：按增值税纳税申报表第 20 栏“期末留抵税额”填报； 16.“申报标志” 空：未申报 R：已申报； 17.“审核标志” 空：未审核通过 R：已审核通过。 3.53.5 免抵退税申报汇总表录入免抵退税申报汇总表录入填报说明填报说明 说明：说明： 1. “所属期” ：4 位年份+2 位月份，如：200201； 页码 30 2. “货物销售 USD” ：免抵退出口货物销售额（美元） ； 3. “劳务销售 USD” ：应税服务免抵退税营业额（美元） ，为当期全部零税率应税服务营 业额(美元)； 4. “出口销售 USD” ：免抵退出口货物劳务销售额（美元） ，为企业当期全部免抵退出口 货物美元销售额加上零税率应税服务美元营业额； 5. “货物销售额” ：免抵退出口货物销售额（人民币） ； 6. “劳务销售额” ：应税服务免抵退税营业额（人民币） ； 7. “支付价款 RMB” ：支付给非试点纳税人营业价款，为当期确认的支付给非营业税改征 增值税试点地区纳税人的营业价款； 8. “全部计税金额” ：免抵退出口货物劳务计税金额（人民币） ，为企业当期全部免抵退 出口货物人民币销售额加上零税率应税服务人民币营业额扣除支付给非试点纳税人营业价款 后的余额； 9. “出口 RMB 累计” ：免抵退出口货物劳务计税金额（人民币） ，本年累计数； 10. “与纳税表差额” ：退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减增值 税纳税申报表对应项目的累计数的差额； 11. “货物当期不齐” ：单证不齐或信息不齐出口货物销售额，为企业当期出口的单证不 齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额； 12. “货物当期齐全” ：单证信息齐全出口货物销售额，为企业当期出口的单证齐全部分 且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额； 13. “劳务当期不齐” ：当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额，为企业当期已确认收 入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额； 14. “劳务当期齐全” ：当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额，为企业当期已确认收 入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额； 15. “货物前期齐全” ：前期出口货物单证信息齐全销售额，为企业前期出口当期收齐单 证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额； 16. “劳务前期齐全” ：前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额，为企业前期确认营业 收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额； 17. “单证齐全销售” ：单证齐全免抵退税出口货物销售额当期单证齐全免抵退税出口 页码 31 销售额前期免抵退税出口货物当期收齐单证销售额； 18. “免税出口 USD” ：免税出口货物销售额（美元） ； 19. “免税出口 RMB” ：免税出口货物销售额（人民币） ； 20. “全部出口 USD” ：全部出口货物销售额（美元）免抵退出口货物劳务销售额（美 元）免税出口货物销售额（美元） ； 21. “全部出口 RMB” ：全部出口货物销售额（人民币）免抵退出口货物劳务销售额 （人民币）免税出口货物销售额（人民币） ； 22. “不予免抵退” ：不予免抵退出口货物销售额； 23. “货物征退税差” ：出口货物销售额乘征退税率之差； 24. “劳务征退税差” ：应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差； 25. “征退税差额” ：免抵退税出口货物劳务销售额乘征退税率之差； 26. “上期不免抵减” ：上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； 27. “不予抵扣抵减” ：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； 28. “不免抵扣税额” ：免抵退税不得免征和抵扣税额； 29. “不免抵扣累计” ：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数； 30. “与纳税表差额” ：退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报 数减增值税纳税申报表对应项目的累计数的差额； 31. “结转不免抵减” ：结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； 32. “货物乘退税率” ：出口货物销售额乘退税率； 33. “劳务乘退税率” ：应税服务免抵退税计税金额乘退税率； 34. “出口乘退税率” ：免抵退税出口货物劳务销售额乘退税率； 35. “上期免抵抵减” ：上期结转免抵退税额抵减额； 36. “免抵退税抵减” ：免抵退税额抵减额； 37. “结转免抵抵减” ：结转下期免抵退税额抵减额； 38. “期末留抵税额” ：当期增值税纳税申报表期末留抵税额； 39. “计算期末留抵” ：计算退税的期末留抵税额； 40. “申报标志” ：空：未申报 R：已申报； 41. “审核标志” 空：未审核通过 R：已审核通过。 页码 32 3.63.6 出口退税资料装订顺序出口退税资料装订顺序 1）上月汇总表复印件（原件记帐) 2）汇总表（本期） 3）汇总表附表 4）出口明细表 5）免税扣除 6）申报资料情况表 7）本月纳税申报表及附表二 8）出口企业自产货物证明 9）出口销售明细帐登记表 10)相关核查报告 11)相关情况说明 12)出口货物备案单证目录 13)单证收齐明细（发票退税联在前，报关单在后，海运费或保险费复印件等资料在两者之 间） 14)袋内同时另放入汇总表 2 张，汇总表附表 2 张，明细表 2 张，在下月审报前拿回上月审 批通过的汇总表以便附在该月的资料里。 15）优盘拷入明细申报数据和汇总申报数据，放入档案袋内。 圣城分局负责人签字 （一楼李科、刘科， 二楼陈局） 出口企业自产或无证 明 出口销售明细账登记 表 实地核查报告 页码 33 3.73.7 企业备案资料装订顺序企业备案资料装订顺序 1）出口货物备案单证目录 2）当月出口货物明细表 3）报关单收汇核销联原件（业务少用） 4）核销单核销联原件 5）出口货物明细单 6）出口发票发票联 7）商业发票 8）PACKING LIST 9）提单 10）装货单（理货单）若都没有，用出口提单信息表代替（所有复印件盖公章、经办人章、 与原件相符章） 3.83.8 出口退税账务处理出口退税账务处理 汇率：当月 1 号的汇率中间价 1、销售收入确认： 借：应收帐款-XX 公司 贷：主营业务收入出口销售收入XX 产品 2、不得免征和抵扣税额的计算： 借：主营业务成本（出口额 X 征退税率差） 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3、据汇总表免抵税额做如下分录： （a） 借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） （b)根据出口抵减内销应纳税额计提附加费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交城建税（7%） 其他应交款-应交教育费附加（3%） 页码 34 -应交地方教育费附加（2%） -应交地方水利建设基金（1%） 4、出现退税时，做如下分录： 借：应收出口退税 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 5、实际收到退税款，做如下分录 借：银行存款 贷：应收出口退税 页码 35 第四章第四章 地税纳税申报地税纳税申报 4.14.1 山东地税网上申报系统山东地税网上申报系统 网址：/etax/ 4.24.2 系统登录系统登录 页码 36 4.34.3 报表录入及申报报表录入及申报 4.3.1 根据账面情况填报附加税。 4.3.2 填报印花税 4.3.3 填报扣缴个人所得税报告表 页码 37 4.3.4 填报工会经费 4.3.5 填报城镇土地使用税 4.3.6 填报房产税汇总申报 页码 38 4.44.4 网上划款网上划款 4.54.5 申报查询申报查询 页码 39 4.64.6 划款查询划款查询 页码 40 第五章第五章 销售台账销售台账 5.15.1 销售台账格式销售台账格式 5.25.2 销售台账录入销售台账录入 1）根据销售内勤销售发货单，登记合同号、品名、规格、发货情况。 2）根据发票登记销售台账开票情况。 3）根据账面回款情况登记销售台账回款 4）账面欠款=期初欠款+本期开票金额-本期回款金额 5）未开票金额=期初未开票金额+本期发货金额-本期开票金额 5.35.3 销售台账对账销售台账对账 每月月底与销售内勤核对台账。 页码 41 第六章第六章 ERPERP 应收账款操作应收账款操作 6.16.1 收款业务流程收款业务流程 SL-D030-010 相关部门或岗位 具 体 工 作 流 程 成品保管销售会计 销售开发票作业 收款 应收帐款 销货出库单审核 销售内勤 SL-D051-010SL-D051-010SL-D051-020 SL-D051-030 开销货出库单 1.销售开票作业：销售内勤根据录入的销售出库单以及开票通知单给客户开具销货 发票，并在 ERP 中进行销售开发票作业； 2.应收帐款：ERP 系统根据税务会计销售开票作业，自动生成应收账款； 3.付款：往来帐会计在收到客