财务管理部分公式总结.doc

财管部分公式总结 发表于：2016-02-23 09:20:25 打印 ssanyecao 加V认证级别 注册会计师证书什么是加V认证？298主题帖1557问答数论坛等级：钻石会员学术级别：高级会计师回帖：3279经验：14245鲜花：180金币：119134离线用户信息加为好友发短消息点击：228 回复：2楼主 只看该作者 财管部分涉及到的公式很多，临近考试了，为了方便大家学习，这里将其汇总了一下，大家看一下有没有不熟悉的地方，抓紧时间记忆吧第一章：利率：KK0IPDPLPMP第二章：复利终值：FP（1i）n复利现值：PF/（1+i）n预付年金终值：FA（F/A，i，n）（1i）A（F/A，i，n1）1预付年金现值：PA（P/A，i，n）（1+i）A（P/A，i，n1）1递延年金终值：FA（F/A，i，n）递延年金现值：PA（P/A，i，n）（P/F，i，m）A（P/A，i，mn）（P/A，i，m）A（F/A，i，n）（P/F，i，mn）永续年金的现值：PA/i单期资产的收益率利息（股息）收益率资本利得收益率 预期收益率（期望值）有三种方法：（1）预期收益率未来各种可能情况下收益率的加权平均值（2）预期收益率历史上各种情况下收益率数据的加权平均值（3）预期收益率历史上各种情况下收益率数据的算术平均值资本资产定价模型：RRf（RmRf）第三章：资金需要量预测因素分析法：资金需要量（基期资金平均占用额不合理资金占用额）（预测期销售增减率）（预测期资金周转速度变动率）利润预测常用的几项指标：（1）总成本固定成本总额变动成本总额固定成本总额（单位变动成本产销量）（2）边际贡献销售收入变动成本（销售价格单位变动成本）销售数量单位边际贡献销售量固定成本利润（3）盈亏临界点销售量固定成本总额（单位产品销售价格单位变动成本）盈亏临界点销售额固定成本（变动成本率）固定成本边际贡献率预测目标利润额：利润预测值（销售收入预测值盈亏临界点销售收入）（销售收入预测值盈亏临界点销售收入）变动成本率（销售收入预测值盈亏临界点销售收入）（变动成本率）（销售收入预测值盈亏临界点销售收入）边际贡献率第四章：融资租赁的租金：（假定预计残值归出租人所有）租金设备原价残值（P/F，i，n）/（P/A，i，n）第五章：流动资金投资额：某年流动资金投资额（垫支数）本年流动资金需用额截至上年的流动资金投资额本年流动资金需用额上年流动资金需用额本年流动资金需用额该年流动资产需用额该年流动负债需用额经营期现金流量：经营期现金净流量销售收入付现成本所得税净利润折旧等非付现成本（销售收入付现成本）（所得税税率）折旧等非付现成本所得税税率等额净回收额某方案年等额净回收额该方案净现值1/年金现值系数年等额成本：年等额成本（各项目现金净流出现值）/年金现值系数原始投资额残值收入一般现值系数（年营运成本现值）/年金现值系数（原始投资额残值收入）/年金现值系数残值收入贴现率（年营运成本现值）/年金现值系数第六章第七章已获利息倍数：已获利息倍数息税前利润/利息总额（利润总额利息费用）/（利息费用资本化利息）应收账款周转率：应收账款周转次数销售收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数360/应收账款周转次数应收账款平均余额360/销售收入净额其中：销售收入净额销售收入销售退回、折让、折扣应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）/2存货周转率：存货周转次数销售成本存货平均余额存货周转天数360/存货周转次数平均存货余额360/销货成本总资产周转率：总资产周转率销售（营业）收入净额/平均资产总额其中：平均资产总额（期初总资产期末总资产）/2销售（营业）净利润率：销售（营业）净利润率净利润/销售收入净额100总资产报酬率：总资产报酬率净利润/平均资产总额100其中：平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2净资产收益率：净资产收益率净利润/平均净资产100每股收益：基本每股收益净利润/发行在外普通股加权平均数其中：发行在外普通股加权平均数期初发行在外普通股股数当期新发行普通股股数已发行时间/报告期时间当期回购普通股股数已回购时间/报告期时间稀释每股收益（原净利润增加的净利润）/（原发行在外的