2018会计再教育培训试题.doc

12多选题：下列有关总部资产减值说法中，正确的有（）。A、 总部资产通常难以单独进行减值测试，需要结合其他相关资产组或者资产组组合进行B、 资产组组合包括资产组或者资产组组合，以及按照合理方法分摊的总部资产C、 按照合理方法分摊的总部资产通常应当按照资产组剩余使用寿命作为权数在各相关资产组中进行分摊D、 不能按照合理方法进行分摊的总部资产不需要计提减值ABCDABC单选题：计算资产组未来现金流量现值的前提是（）。A、 该资产组能否产生独立的现金流量B、 该资产能否独立进行核算C、 该资产能否产生独立的现金流量D、 该资产组是否能够可靠的计算未来现金流量ABCD A多选题：下列有关资产减值的表述中，正确的有（）。A、 进行资产减值测试时，预计未来现金流量通常应当以财务预算或者预测数据为基础，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额B、 有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失C、 可供出售金融资产提过减值可以恢复D、 资产减值准则所规范的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回ABCDABD判断题：新准则引入了资产组的概念，规定企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。（）N、 错Y、 对对错对下列企业的划分，正确的是（B）。A、 工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业B、 工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业C、 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业D、 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业ABCDB多选题：小企业会计制度在实践中暴露出来的本身的不统一、不完善、不规范问题日益突出，成为制约小企业发展的瓶颈问题，下列属于小企业会计制度的局限性的有（）。A、 小企业会计制度借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入B、 小企业会计制度以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作C、 小企业会计制度会计信息主要满足政府和其偏袒一方的需要，无法兼顾其他信息使用者的需要和利益，这在一定程度上导致会计信息失真D、 小企业会计制度没有涉及企业合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务，小企业发生以上业务无从参照ABCDBCD多选题：下列属于小企业会计准则的具体设计理念的有（）。A、 满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思路B、 务实与创新相结合C、 与企业会计准则合理分工并有序衔接相结合思路D、 遵循基本准则与简化要求相结合思路ABCD ACD小企业会计准则协调了三大关系，下列说法正确的有（）。A、 协调了与企业会计准则的关系，采用发展观处理B、 协调了与中小企业国际财务报告准则的关系，采用了简化的理念C、 协调了与企业所得税法的关系，基本消除会税差异D、 协调了与企业所得税法的关系，完全消除会税差异ABCDABC判断题：在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（）N、 错Y、 对对错单选题：下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。A、 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值B、 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）C、 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题D、 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值ABCD单选题：下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。A、 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值B、 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）C、 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题D、 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值ABCD判断题：小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（）N、 错Y、 对对错单选题：下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。A、 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定B、 小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用C、 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认D、 小企业固定资产应计提减值 ABCD多选题：小企业对于已确认销售商品收入的售出商品，发生销售退货的会计处理正确的是（）。A、 销售发生在以前年度，销售退货在资产负债表日后期间，则按照资产负债表日后事项处理B、 销售发生在本年度，销售退货直接冲减当月销售收入C、 不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理D、 考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项处理ABCD票据多选题：以下表述中，正确的有（ABD）。A、 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票B、 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章C、 企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，也可以税前扣除，但需要具体说明D、 凭证又称会计凭证，指的是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明ABCD多选题：开具增值税专用发票时，以下（AC）可以不用填写纳税人识别号。A、 医院B、 合伙企业C、 个体工商户D、 企业分支机构ABC多选题：下列行为属于未按规定开具发票行为的有（AC）。A、 单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致B、 填写项目齐全C、 开具票物不符发票D、 按规定设置发票登记簿ABCD多选题：以下表述中，正确的有（ABD）。A、 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票B、 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章C、 企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，也可以税前扣除，但需要具体说明D、 凭证又称会计凭证，指的是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明ABCD判断题：根据公平原则，买方自行缴纳税费的损失理应由卖方承担。（）N、 错Y、 对对错判断题：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（）N、 错Y、 对对错判断题：纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。（）N、 错Y、 对对错销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。（）N、 错Y、 对对错多选题：经认证，有下列（ABCS）情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。A、 无法认证B、 纳税人识别号认证不符C、 专用发票代码、号码认证不符D、 纳税人识别号有误ABCD盖了发票专用章，但是盖的不清晰；可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废/冲红。（）N、 错Y、 对对错判断题：在签订的合同条款中对发票开具的类型、内容、金额等相关内容作出明确约定，同时增加虚开发票的责任条款，约定若开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，则开票方须承担赔偿责任，并且必须明确不能免除开具合法发票的义务。 （）N、 错Y、 对对错判断题：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。（）对错判断题：职工以个人名义开具的通讯费发票报销，应当在发票上签字或者盖章，注明职工身份证号码或者留存职工身份证复印件，以备检查。（）N、 错Y、 对对错判断题：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。（）N、 错Y、 对对错单选题：以下可以税前扣除的是（）。A、 违约金B、 被主管税务机关处以的罚款C、 单位的司机因交通违章被罚款D、 被工商部门处以罚款ABCD判断题：不管是查账、查税、查证，都需要查票。（）N、 错Y、 对对错消费税判断题：销售竹制一次性筷子需要缴纳消费税。（）N、 错Y、 对对错判断题：消费税采用比例税率一种形式。（）N、 错Y、 对对 错判断题：同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用。（）N、 错Y、 对对错判断题：全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。（）N、 错Y、 对对错判断题：高尔夫球及球具在生产环节、委托加工或进口环节征收，税率5%。（）N、 错Y、 对对错判断题：木制一次性筷子的消费税税率为5%。（）N、 错Y、 对对错判断题：航空煤油征收消费税。（）N、 错Y、 对 对错判断题：金银首饰在零售环节纳税。（）N、 错Y、 对对错饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。（）N、 错Y、 对对错判断题：除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）N、 错Y、 对对错判断题：如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。（）N、 错Y、 对对错资产并购判断题：对债权人而言，以修改其他债务条件进行债务重组，如修改后的债务条款中不涉及或有应收金额，则债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的计税基础，重组债权的计税基础余额与重组后债权的计税基础之间的差额，按照有关税收规定，经确认为债务重组损失后，才允许在税前扣除。（）N、 错Y、 对对错多选题：交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。可以选择按以下规定处理（）。A、 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；B、 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；C、 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；D、 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。ABCD多选题：企业重组除适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理（）。A、 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补B、 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C、 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D、 如果是存续合并，实际上是一方增资扩股，一方注销。注销方要按企业清算处理，增资扩股方投入资产可以按照评估价格入账。如果是企业合并注销方，税务上要进行清算。如果是新设合并，被合并企业均视为注销，税务上都要进行清算。ABCD判断题：企业重组符合财税【2009】59号文件第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（）N、 错Y、 对对错判断题：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的70%，可以选择按以下规定处理：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定；受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。（）N、 错Y、 对对错单选题：被分立企业的股东取得分立企业的股权，如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权,，以下说法正确的是（）。A、 新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定B、 直接将新股总投资成本确定为零C、 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例要先调整减低原持有的旧股的成本D、 将调整减低的投资成本平均分配到新股上ABCD判断题：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征增值税。（）N、 错Y、 对对错判断题：特殊性税务处理（即通过“递延纳税”，在交易时暂不确认收益或损失）主要有利于以股权为支付手段的企业重组。其原因在于它几乎是一项非现金交易，如果要求企业立即确认所得并且征收所得税，参与重组的各方可能需要另筹资金纳税，由此可能阻碍企业进行具有重要商业目的的重组交易。（）N、 错Y、 对对错单选题：下列不属于由于税收中性原则，给予企业重组的税收优惠政策的是（）。A、 确定性递延B、 不确定性递延C、 免税D、 减半征收ABCD判断题：债务重组中会计处理为债权人应当将重组债权的计税基础与收到现金或非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得额。（）N、 错Y、 对对错判断题：负债的计税基础=账面价值未来可税前列支的金额=未来不可扣除的金额。（）N、 错Y、 对对错判断题：在一些产业领域，国内发展起步较晚，研发时间不够，特别是在一些高新技术领域。所以有些技术我国还是相对落后的。（）N、 错Y、 对对错判断题：没有市场的创新是徒劳的，没有战略的创新更是盲目的。（）N、 错Y、 对对错判断题：在一些产业领域，国内发展起步较晚，研发时间不够，特别是在一些高新技术领域。所以有些技术我国还是相对落后的。（）N、 错Y、 对对错创新思维能力的有或无，决定一个人的勇气谋略。（）N、 错Y、 对对错判断题：创造，是指将两个或两个以上概念或事物按一定方式联系起来，主观地制造客观上能被人普遍接受的事物，以达到某种目的的行为。（）N、 错Y、 对对判断题：创新是指以现有的思维模式提出有别于常规或常人思路的见解为导向，利用现有的