西交16年12月补考内部控制制度作业考核试题.doc

谋学网-单选题-1.资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。. 投资活动. 营运活动. 筹资活动. 经营活动正确答案：2.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。. 控制环境. 事项识别. 控制活动. 监控正确答案：3.销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。. 结算方式选择不当. 账款回收不力. 销售业务会计记录和处理不及时. 票据审査和管理不善正确答案：4.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。. 评价目标. 评价指标. 评价标准. 评价方法正确答案：5.审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。. 股东大会. 董事会. 监事会. 总经理正确答案：6.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。. 询问. 检查. 重新执行. 观察正确答案：7.2002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。. 内部控制体系. 内部控制结构. 内部控制整合框. 企业风险管理整合框架正确答案：8.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。. 1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求. 2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行正确答案：9.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。. 全面性原则. 重要性原则. 制衡性原则. 成本效益原则正确答案：10.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准正确答案：11.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。. 会计基础绩效考评模式. 平衡计分卡绩效考评模式. 经济基础绩效考评模式. 战略管理绩效考评模式正确答案：12.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。. 预算管理委员会. 预算管理工作机构. 各责任中心. 各利润中心正确答案：13.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）. 风险承受能力. 风险分担. 风险偏好. 风险数量正确答案：14.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。. 重大缺陷. 重要缺陷. 一般缺陷. 严重缺陷正确答案：15.以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（ ）。. 研究过程跟踪管理. 阶段性评估. 研究成果验收. 评审与审批正确答案：16.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。. 财务报告. 内部报告. 外部报告. 内部审计报告正确答案：17.审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。. 经理层. 各专业部门. 监事会. 企业所属单位正确答案：18.( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。. 控制环境. 风险评估. 控制活动. 信息与沟通正确答案：19.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ）。. 风险识别. 风险计量. 风险监测. 风险控制正确答案：20.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。. 资产安全目标. 提高经营的效率和效果目标. 经营管理合法合规目标. 促进企业实现发展战略目标正确答案：21.内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。. 资产安全目标. 财务报告及相关信息真实完整目标. 提高经营的效率和效果目标. 促进企业实现发展战略目标正确答案：22.相对内部控制整合框架，RM框架的创新之处不包括（ ）。. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度. 对内部控制做了最权威的定义正确答案：23.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ )。. 企业董事会. 企业监事会. 政府对企业进行审计的审计人员. 企业全体员工正确答案：24.相对内部控制整合框架，RM框架的创新之处不包括（ ）。. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度. 对内部控制做了最权威的定义正确答案：25.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。. 比率法. 趋势分析法. 因素分析法. 综合分析法正确答案：26.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。. 企业董事会. 企业监事会. 政府对企业进行审计的审计人员. 企业全体员工正确答案：27.下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。. 企业文化. 内部审计. 人力资源政策. 公司治理结构正确答案：28.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。. 安全可靠. 及时相关. 有高价值. 真实准确正确答案：29.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。. 内部环境. 内部监督. 控制活动. 风险评估正确答案：30.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功正确答案：31.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。. 内部控制环境的强弱. 风险评估的结果. 变化发生的性质和程度. 日常监督的有效性正确答案：32.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。. 股东大会. 董事会. 总经理. 国有资产监督管理机构正确答案：33.在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。. 由董事长或总经理个人单独进行决策. 以个别征求意见等方式进行决策. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告. 实行集体决策审批或者联签制度正确答案：34.注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。. 标准意见. 带强调事项段的无保留意见. 否定意见. 无法表示意见正确答案：35.在OSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。. 经营、财务报告及合规三个类别. 经营、信息及合规三个类别. 信息、财务报告及监察三个类别. 经营、信息及监察三个类别正确答案：-判断题-1.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。. 错误. 正确正确答案：2.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。. 错误. 正确正确答案：3.目前，国资委引人V对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。. 错误. 正确正确答案：4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。. 错误. 正确正确答案：5.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。. 错误. 正确正确答案：6.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。. 错误. 正确正确答案：7.狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。. 错误. 正确正确答案：8.企业内部控制应用指引第八号资产管理中所称资产是存货、固定资产、无形资产。. 错误. 正确正确答案：9.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。. 错误. 正确正确答案：10.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。. 错误. 正确正确答案：11.根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。. 错误. 正确正确答案：12.企业内部控制审计指引采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。.