市局网上办税管理办法.doc

西安市地方税务局网上办税业务管理办法第一章 总则第一条为方便纳税人办理涉税事项，减轻纳税人负担，提高办税效率，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则等有关规定，结合陕西省地方税务局网上办税系统业务规程和我市地方税收管理现状，制定本办法。 第二条网上办税是纳税人、扣缴义务人以及地税代征基金的缴费人（以下简称“纳税人”），通过互联网登录陕西省地方税务局网上办税系统，办理各类涉税事项的一项业务活动。网上办税系统能够为纳税人提供包括税务登记、基础信息登记、纳税申报、税费缴纳、文书申请、发票申领、综合查询、重点税源直报、财务报表报送、申报查询、发票查询等业务的服务功能。第三条网上办税业务遵循“自愿办理、自助便捷、自动高效”的原则，税务机关应积极鼓励、引导纳税人推广应用网上办税业务，不断提升服务质量和效率。第四条 在西安市地方税务局税务管理范围内的纳税人实施网上办税业务，适用本办法。第二章 注册管理第五条纳税人按照网上办税系统办理种类不同，分成普通纳税人和自然人纳税人两类。自然人纳税人，是指需要自行申报缴纳个人所得税的纳税人；普通纳税人，是指除自然人纳税人以外的其他纳税人。以下，主要适用于普通纳税人。第六条 纳税人申请开通网上办税业务（以下简称网上办税），应向主管地方税务机关提交网上办税业务（开通、变更、注销）申请审批表（见附件1）和税务登记证副本等资料，同时签订西安市地方税务局网上办税协议书（见附件2）。纳税人可以自行进行网上办税，也可以委托中介机构代理网上办税。第七条 纳税人经过网上办税审批后，便可以进行各项涉税业务的网上办税。随着税务机关网上办税业务服务功能的逐步丰富，纳税人可以接受到的服务也会随之不断扩大。纳税人登陆的方式有两种：无证书登记和有证书登记（CA登记）。无证书登记指没有办理CA认证的纳税人以管理代码加密码的方式登陆网上办税系统；有证书登记指已经办理了CA认证的纳税人，以CA证书登陆网上办税系统。无证书登记的纳税人直接登陆网上办税系统进行注册登记，依据注册时设定的密码即可登录办理涉税事项。使用CA认证方式的，需要提交相关资料向CA认证中心申请办理CA证书，并在税务机关办理认定手续，其办理和使用，按照省政府相关规定执行。纳税人可以自由选择任意一种登录方式。无论采取何种方式登陆，请妥善保存有关密码，纳税人在网上办税业务系统中的任何申请、申报、查询、报送等操作行为，都将被税务机关视为全权承担有关法律责任，税务机关负有为纳税人有关信息保密的义务。第八条 纳税人申请开通网上办税业务时，可以选择财税库银实时扣款缴款模式配合网上办税业务的方式，享受更加便捷方便涉税服务。如果选择财税库银方式的，应当首先签订财税库银三方协议。为更好的实现自动化申报和扣缴税款业务，最大程度的方便纳税人办理涉税事宜，税务机关应当大力宣传并推荐纳税人使用财税库银横向联网业务。第三章 一般规定第九条 网上办税系统对纳税人通过网络报送的信息进行校验后，出具受理流水号。受理流水号包括受理的时间、受理业务类型、需要提供的资料，限定办理期限等内容。纳税人持受理流水号到税务机关办理业务时，税务人员通过受理流水号调取信息，依照征管业务规程进行操作。第十条纳税人通过网上办税系统，办理预约申请业务时，按照要求填报相关表单经系统校验通过后，应在五个工作日内，持所需资料到主管税务机关办理审核（审批）手续。五个工作日内未办理审核（审批）手续的，网上办税系统不再保存预约申请信息。第十一条 纳税人应当在法律、法规和主管税务机关规定的申报期限内办理网上办税。纳税人超过法定纳税申报期限进行纳税申报的，网上办税系统不予受理，纳税人必须到主管地方税务机关进行纳税申报。第十二条 网上办税系统对延期申报申请和延期缴纳税款申请在每月1日至申报到期前5日受理，其余预约申请业务无受理期间限制。第十三条 网上办税系统仅受理正常申报（含汇算、清算补缴）和代扣代缴申报，暂不受理清缴欠税、委托代征、自查补税等其他形式的申报和缴款。第十四条 纳税人通过网上办税系统办理纳税申报业务时，应当按照要求选择相应的申报表单进行申报，申报数据经系统校验通过后，到税务机关上门开具完税凭证（缴款凭证）、缴纳款项；采取财税库银缴款方式的，网上办税系统会根据财税库银协议规定自动发起实时扣款申请，自动完成缴纳税款。截止法定申报期末，如果采取实时扣款模式扣款不成功，或者采取上门缴款方式尚未打印完税凭证（缴款凭证）的，系统不再保存网上申报信息数据，纳税人需主动到税务机关接受处理，因非纳税人过错导致上述问题出现的，税务机关不再对纳税人逾期行为进行税务行政处罚。第十五条纳税人网上申报纳税的申报期限和缴款期限，是指法律、行政法规规定或者税务机关根据法律、行政法规规定确定的期限，关于节假日顺延等特殊情形，以税务机关公告为准。第十六条 纳税人申请变更网上办税业务的，应向主管地方税务机关提交网上办税业务（开通、变更、注销）申请审批表和税务登记证副本等资料，重新签订西安市地方税务局网上办税协议书。纳税人申请注销税务登记之前，请先行向主管地方税务机关提交网上办税业务（开通、变更、注销）申请审批表和其他资料，申请注销网上办税业务之后，再履行其他审批手续。第十七条 纳税人通过网上办税系统办理财务报表、重点税源直报等数据采集业务，2011年9月30日前市局已经确定为需要每月通过“重点税源网上直报系统”上报重点税源报表的纳税人，如申请采用“网上办税系统”申报纳税的，2011年底前，该纳税人在通过“网上办税系统”填报财务报表和申报纳税的同时，还仍需通过原“重点税源网上直报系统”软件填报重点税源报表，2012年1月份起，直接通过“网上办税系统”中的相应采集模块填报有关报表，不再使用原“重点税源网上直报系统”软件。2011年10月1日起新确定的重点税源直报纳税人，自2011年11月1日起，直接通过“网上办税系统”中的相应采集模块填报有关报表。纳税人原使用我局开发的“涉税财务信息采集模块”或客户端采集相关涉税信息的，开通网上办税业务后，不再填报有关“涉税财务信息采集表”（简称黄白表）；未开通网上办税业务的，仍沿用以前的办法。第十八条 网上办税系统在每月申报期内受理重点税源直报业务；每季度初15日内受理上月财务报表报送，每年元月1日至5月31日受理年度财务报表报送业务。第十九条 纳税人开通网上办税业务后，可随时登陆系统查询相关涉税信息，也可根据需要打印相关表单。第二十条纳税人应当妥善保管网上办税系统登陆密码，由于纳税人的原因导致密码泄密而造成的损失由纳税人自行承担。纳税人如遇密码或者CA丢失，请及时向税务机关申请重置身份信息和密码。及时填写网上办税系统密码重置申请表（见附件3），提供身份证件等证明材料向主管地方税务机关申请重新设置密码。 第二十一条纳税人在网上办税过程中，应当根据申请办理业务种类和系统提示信息，选择相应的表单如实填报。纳税人通过网上办税系统报送的数据电文，是主管税务机关日常受理申报、征收税款的依据，数据电文内容应与主管税务机关收到的纸质纳税资料一致。税务机关应加强数据比对分析，确保网上办税信息的真实、准确和完整。 第二十二条纳税人未按法定纳税申报期限或者税务机关根据法律法规确定的纳税申报期限办理业务或者缴纳税款的，税务机关将依照税收法律、行政法规的有关规定进行处理。第二十三条纳税人网上办税采取财税库银实时扣款后，主管地方税务机关不再开具完税凭证，统一由开户银行开具电子缴税回单作为纳税人缴纳税款的会计核算凭证。纳税人需要取得正式完税凭证的，可凭银行开具的电子缴税回单到主管地方税务机关申请开具税收电子转账专用完税证。 第二十四条纳税人通过网上办税系统报送电子数据，属于预约申请业务的，应按照规定到税务机关办理审核（审批）手续时提交纸质资料和网上预约流水号。属于纳税申报和数据报送业务的，并且采取CA认证方式填报电子数据的，不再向税务机关报送有关纸质纳税申报表、财务会计报表；未采用CA认证方式填报电子数据的，每季度终了次月申报期内报送一次纳税申报表、财务会计报表等纸质资料，年度终了报送一次年度纳税申报表、财务会计报表等纸质资料；其他涉税事项所报送的资料，按照税收征收管理法规定和主管地方税务机关的要求执行。第二十五条税务机关应确保网络系统的安全和稳定。网上办税系统发生异常，在法定期限内无法及时修复的，主管地方税务机关应及时通知纳税人直接上门办理。第四章 职责分工第二十六条 市局征管与科技发展处负责拟定推广应用方案，指导系统试点上线工作；负责分阶段检查各项工作任务落实情况及完成质量；负责监督检查网办系统推广进展情况；负责起草推广应用工作的考核办法并组织实施；负责网上办税管理办法、西安市地方税务局网上办税协议书和网上办税系统密码重置申请表的拟定；负责网上办税相关表单的印制；负责网上办税业务的培训组织工作；负责推广应用中业务问题的辅导和解答等。第二十七条 市局信息处负责协助省局二期办技术组维护系统稳定运行；负责推广软件的安装辅导；协助省局二期办技术组解答推广应用中的技术问题；协助办理CA认证业务；协助省局二期办技术组做好系统安全防范等。第二十八条 市局纳税服务局负责网上办税的宣传工作。第二十九条 市局税源处负责有关税款、社保和基金划转方案的实施，监督金融机构及时划缴税款、社保和基金；负责电子报税专用缴款书的管理工作。第三十条 各主管税务机关根据网上办税管理办法，受理、审核、审批纳税人网上办税系统提供的各项涉税事项办理；负责管辖范围内网上办税业务的宣传；负责确定推广纳税人名单；负责管辖范围内网上办税业务的培训辅导和技术支持，指导纳税人进行网上办税，解答纳税人网上办税的相关业务咨询；负责推广应用纳税人的跟踪服务工作；负责推广应用情况的统计上报等。第五章 附则第三十一条本办法由西安市地方税务局负责解释。 第三十二条本办法自2011年10月8日起试行。 附件一：网上办税业务（开通、变更、注销）申请审批表管理代码税务登记号纳税人名称地址联系人联系电话主管税务机关税收管理员网上办税注册时间 申请业务申报征收 综合查询 一户式查询缴款方式税款社保费基金 财税库银实时扣款 上门缴款 银行端查询 银联扣款 财税库银实时扣款 上门缴款 银行端查询 银联扣款 财税库银实时扣款 上门缴款 银行端查询 银联扣款是否需报送财务报表是 否登录方式用户名密码已办理CA需新办CA需报送财务报表名称 适用执行企业会计准则的一般企业（07版）1、资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）2、利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）3、现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）4、所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业） 适用执行企业会计制度的企业（05版）1、资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）2、利润表（适用执行企业会计制度的企业）3、现金流量表（适用执行企业会计制度的企业）4、所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计制度的企业） 适用执行小企业会计制度的企业1、资产负债表（适用执行小企业会计制度的企业）2、利润表（适用执行小企业会计制度的企业）3、现金流量表（适用执行小企业会计制度的企业） 适用执行企业会计准则的商业银行1、资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）2、利润表（适用执行企业会计准则的商业银行）3、现金流量表（适用执行企业会计准则的商业银行）4、所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行、保险公司和证券公司） 适用执行企业会计准则的保险公司1、资产负债表（适用执行企业会计准则的保险公司）2、利润表（适用执行企业会计准则的保险公司）3、现金流量表（适用执行企业会计准则的保险公司）4、所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行、保险公司和证券公司） 适用执行企业会计准则的证券公司1、资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）2、利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）3、现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）4、所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行、保险公司和证券公司）申请人（公章）：法定代表人（负责人）： 年 月 日税务机关审批意见税收管理员：年 月 日注：本表一式两份，一份由纳税人保留，一份给税务机关存档。说明：1、需要报送财务报表的纳税人，财务报表的录入为进行网上申报的前提，即只有在网上录入财务报表信息后才能进行网上申报。2、月报表，但按季报送的有（报送期为1、4、7、10月）：资产负债表、利润表。年报表，按年报送（报送期限为1至5月份）：资产负债表、利润表、现金流量表、权益表。附件二：网上申报纳税协议书甲方（主管地方税务机关）： 协议书编号：乙方（纳税人或扣缴义务人）： 纳税人编码：根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局关于纳税申报管理的有关规定，甲、乙双方就网上申报纳税事项达成以下协议：一、乙方自愿采用网上申报纳税方式进行纳税申报和税款缴纳，并遵守以下规定：（一）在法定的申报纳税期限内，通过互联网登录陕西省地方税务局网上办税系统，提交各地方税（费）的纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料，并完成税款缴纳。（二）乙方在网上申报纳税过程中要按照系统提示的应缴税种等鉴定信息，对申报表以及附表的数据进行认真的核对，确保网上申报内容的真实、准确和完整。（三）乙方网上纳税申报后，没有在法定申报纳税期限内缴纳税款或者开具完税凭证的，申报数据不予保存，由甲方依照有关税收法律、行政法规的有关规定进行处理。 （ 四）因特殊原因在法定申报纳税期内无法实施网上申报纳税的，应及时报告甲方，并采用甲方指定的其他纳税申报方式在指定期限内申报。 （五）乙方逾期纳税申报的，网上办税系统不予受理，乙方应到甲方办税服务厅进行纳税申报。（六）乙方通过网上办税系统报送电子数据的，应每年定期集中向主管地方税务机关报送纸质纳税申报表和年度财务会计报表。（七）乙方根据甲方发放的用户名和初始密码进入网上办税系统。乙方第一次登陆网上办税系统应及时修改密码，并妥善保管好密码。由于乙方的原因导致密码泄密而造成的损失由乙方自行承担。二