苏州市吴中区新版退税系统申报的变化及注意事项.docVIP

新版退税系统申报的变化及注意事项一、生产企业申报软件的变化（一）、免税申报录入路径变化1、旧申报软件把所有涉及外销发票的免税申报（包含一般贸易、进料加工、深加工及来料加工等）及运保佣的申报都在一个模块中完成数据的录入，包括免税申报错误及退运等而需开具红字外销发票的冲回；2、新申报软件把上述的免税申报根据能不能退税分散到各个不同的模块中进行数据的录入：（1）、“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据录入”模块录入正常出口需报退税的外销发票，包括一般贸易及进料加工；（2）、“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减”模块录入由于免税申报错误，需冲回的正常出口退税的外销发票而开具的红字外销发票（即只能冲回免税在“免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据录入”申报的发票）；（3）、“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-运保佣扣减（冲减销售额）录入”模块不需使用；（4）、“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-退运补税证明录入”模块录入已申报退税的出口货物发生退运，开具退运补税证明需冲回收入而开具的红字发票；（5）、“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-运保佣调整(冲减销售额及免抵退税额)录入”模块录入企业实际发生的国外运保佣费用；（6）、“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-来料加工明细录入”模块录入来料加工免税而开具的外销发票，包括来料加工免税申报错误而需冲回的红字发票； （7）、“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-间接出口明细录入”模块录入间接出口免税而开具的外销发票，包括间接出口免税申报错误而需冲回的红字发票；（二）、新软件免税申报规则1、免税申报（仅指申报退税的外销发票）的要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。出口关单号码编号规则：18位关单号+0+2位项号，合计21位。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。2、新系统退税申报时取消了关联发票号码的录入功能（即多张发票对应一份关单），对于部分企业出口到海关特殊监管区域采取分送集报的报关方式出口的货物，会出现多张发票对应一份报关单的情况，由于集中报关无法获得出口报关单号，故集中报关的单证不齐申报时录入出口货物报关单号21位=发票开具的4位年份+2位月份+2位日+10位发票号码+3位项号；企业拿到报关单后开具红字发票通过单证不齐模块的“出口冲减”冲减原申报内容，再开具一张蓝字发票通过单证不齐模块正确录入。3、退运补税证明企业必须在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报。已报退税的货物发生退运的，必须在退运补税证明开具的当月开具红字发票，并在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报；对于在报关单（出口退税联）上海关进行签注的退运，应先开具红字发票通过“单证不齐-出口冲减”冲回原申报内容，再根据实际出口（退运后余额）开具外销发票在“（单证不齐）-出口货物明细数据录入”模块录入申报。4、运保佣申报（仅指实际发生的国外运保佣费用），录入后系统会自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单。运保佣录入规则：出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。5、间接出口与来料加工需按出口发票和出口关单号逐笔明细录入完整，手册号必须填写。数据录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对于间接出口在免税申报时无法取得出口货物报关单号的，其免税申报比照集中报关的的免税申报。6、常用录入项目的变化：（1）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号；（2）进口料件明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+1+2位项号；（3）其它进口明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+0+2位项号；（4）美元汇率、计划分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。（三）、退税申报变化1、“免、抵、退”税申报与增值税纳税申报同期，逾期不得申报：生产企业每月1日-15日（遇长假顺延，即与增值税纳税申报期限相同），逾期将不能进行申报；2、出口退税申报期限，严格按“出口日期+90日”控制，逾期不予办理退税：生产企业严格按照国税发2004113号第二条规定的期限申报退税，即出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期加90日后：若在当月的“免、抵、退”税申报期的，其申报期限为当月的“免、抵、退”税申报期限；若超过了当月的“免、抵、退”税申报期，则其申报期限为次月“免、抵、退”税申报期限；3、退税申报录入路径：在“基础数据采集-免抵退数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-收集前期数据录入”模块中录入。4、增加了视同内销出口货物及免税出口货物的申报 （1）、“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-视同内销出口货物录入”模块录入出口零退税率货物、非自产货物等需视同内销而开具的外销发票，包括由于前述申报错误而需冲回的红字发票；生产企业视同内销出口货物录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对应的出口销售收入应换算成不含税价。对于视同内销出口货物，纳税申报时仍然需要填报448表。对于已经按免抵退税（单证不齐）申报的，还需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减。（2）、“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-免税出口货物录入”模块录入软件、含金产品、资源综合利用及自产自销农产品等出口免税而开具的外销发票，包括前述申报错误而需冲回的红字发票；对应的出口免税货物销售收入应反映在增值税纳税申报附表一中的第16栏和主表中的第八栏“免税货物及劳务销售额”。 （3）、“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-逾期不予办理退税货物录入”模块，目前因逾期需视同内销而暂时不用，对于逾期不予办理退税的，若前期外销发票在“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据录入”模块已录入申报，则开具红字发票后在“免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减”模块录入冲回，再开具外销发票在“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-视同内销出口货物录入”模块录入申报；若前期未开具外销发票或开具外销发票后未申报的，则直接在“免抵退数据录入-不予（非）免抵退税明细录入-视同内销出口货物录入”模块录入申报。5、增加退税零申报：生产企业若有前期审核未通过的退税数据，则后期即使无单证齐全（收齐前期数据）出口货物、视同内销及免税货物出口，也必须进行退税零申报，只有这样税务机关才能进行前期退税数据的审核及计算。退税零申报，企业只需将零申报的退税数据通过“擎天传输平台软件”上传成功即可，不需上报任何零申报的纸质资料。6、进料加工手册数据生成的变化新系统中，进料加工手册登记及进口料件申报由原与退税申报数据在一起生成数据，改为与手册核销生成同一压缩文件（DZ打头的压缩文件），并单独进行单证数据的上传。如进料加工手册核销数据与退税申报数据在同一所属期同一批次申报，则新系统要求税务机关必须先审核手册核销再审核正常退税，鉴于目前退税审核一般当天完成但手册核销审核要几天时间才能核对数据完成，为了不影响退税审核速度，企业必须在退税申报成功两天后再将手册核销的单证数据通过“擎天传输平台软件”上传，并将纸质手册及相关资料提供税务机关办理进料加工手册免税核销申报。7、增加了网上预申报的功能新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关单、发票号码等是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交。企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的审核疑点表打印，正式退税申报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。建议在向征税机关进行增值税纳税申报前，先进行免抵退税预申报，可以根据反馈的疑点修正部分录入错误，以避免纳税申报后，由于单证不齐部分申报错误造成的大量冲减。8、增加了数据整体转移的功能新系统增加了数据整体转移的功能（新系统登陆时必须录入所属期），如企业申报所属期录入错误，例如2012年6月申报退税时将所属期201205错误录入201206，可以在列表中单击右键，选择“数据转移”，录入准确的所属期201205，从而将所属期201206的数据整体转移到准确的所属期201205，最多转移正负两个月。9、出口退税数据上传、反馈路径的变化新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式退税申报数据上传成功后会通过该平台反馈生产企业出口货物免抵退税申报受理回执，这时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质资料到区国税局一楼大厅退税窗口办理正式退税申报，大厅退税人员受理申报后才算退税申报完成。税务机关审核退税后，“擎天传输平台软件”可反馈企业正式审核后的相关数据（一般在月底），如出口通过数据、未通过数据及审核疑点等，企业可根据培训操作说明查看数据。10、生产企业退税申报时需提供纸质资料（除特殊退税申报，包含手册登记、料件申报的单证申报）：（1）、生产企业网上预申报反馈的审核疑点表（最后一次预申报）； （2）、生产企业出口货物免抵退税申报受理回执；（3）、生产企业出口货物免抵退申报汇总表；（4）、生产企业出口货物免抵退申报汇总表附表（5）、生产企业出口货物免、抵、退申报明细表（单证齐全）；（6）、生产企业不予免抵退出口货物明细申报表（7）、生产企业进料加工贸易免税申请表（8）出口货物退（免）税延期申报核准表（已办理延期申报的提供）；（9）、出口发票；（10）出口货物报关单（出口退税专用）；（11）代理出口货物证明（委托出口货物的提供）；（12）生产企业进料加工登记申报表（单证申报时提供）；（13）生产企业进料加工进口料件申报明细表（单证申报时提供）；（14）、出口货物备案单证目录（15）主管退税机关要求提供的其他资料。以上资料除生产企业出口货物免抵退申报汇总表提供两份（一份退税受理人员盖章签字后代替退税申报回执），其余提供一份。二、外贸企业申报软件的变化1、出口退税申报期限，严格按“出口日期+90日”控制，逾期不予办理退税：外贸企业严格按照国税函20071150号第一条规定的期限申报退税，即出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期加90日后：若在当月的增值税纳税申报期的，其申报期限为当月的增值税纳税申报期限；若超过了当月的增值税纳税申报期，则其申报期限为次月增值税纳税申报期限。2、取消了13月退税申报时间概念新系统取消了原有的13月申报时间概念，外贸企业退税申报所属期与纳税申报所属期一致，如2012年6月申报退税时，申报所属期应录入201205，批次01、02、03。3、常用录入项目的变化（1）进货凭证号录入18位：10位发票代码+8位发票号码；（2）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号；（3）出口明细录入中取消了美元汇率的录入。（4）美元汇率、计划分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。4、取消了发票分批单的开具新系统取消了发票分批单的开具，以后对分批出口的货物，申报规则如下：第一次申报时提供增值税专用发票抵扣联原件；以后批次申报时提供增值税专用发票抵扣联复印件及增值税专用发票分批申报退税明细表；分批申报时进项凭证号均录入相同的18位增值税专用发票号码。5、增加了数据整体转移的功能（实用）新系统增加了数据整体转移的功能，如企业申报所属期录入错误，例如2012年6月申报退税时将所属期201205错误录入201206，可以在列表中单击右键，选择“数据转移”，录入准确的所属期201205，从而将所属期201206的数据整体转移到准确的所属期201205，最多转移正负两个月。6、增加了网上预申报的功能（实用）新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关单、进项凭证号、发票号码等是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交；查看增值税专用发票是否认证，未认证需及时认证。企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的疑点表打印，正式退税申报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。7、出口退税数据上传、反馈路径的变化新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式退税申报数据上传成功后会通过该平台反馈外贸企业出口退税受理回执，这时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质资料到区国税局