企业内部控制基本规范解读及应用指南.doc

企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业内部控制基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。 A大型 B中型C大中型 D小型 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，联合发布企业内部控制基本规范的部委有（ ABCD）。 A财政部 B证监会C银监会 D保监会E发改委 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（ ） 对 错 第二讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ A）。 A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的基本原则有（ABCD ）。 A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E公平性原则 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（） 对 错 第三讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于内部环境的是（D ）。 A信息沟通B控制活动C内部监督D企业文化 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD ）。 A施控者（施控主体）B环境C受控者（受控客体）D施控者对受控者作用的传递者 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业内部控制基本规范的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（） 对 错 第四讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D ）。 A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ ABCD）。 A职责分工控制B授权控制C审核批准控制D预算控制 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（） 对 错 第五讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（ A）。 A公司治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB ）。 A 健全的治理结构B 科学的内部机构设置和权责分配C 完美的企业文化D 完善的企业目标 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（ ） 对 错 第六讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ A）。 A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD ）。 A岗位责任制B岗位保密协议C轮岗制度或强制休假制度D人力资源政策反映渠道 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。（ ） 对 错 第七讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（ A）。 A产品风险B自然风险C经营风险D管理风险 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ABCD ）。 A识别企业面临的各种风险 B评估风险概率和可能带来的负面影响C确定组织承受风险的能力D确定风险消减和控制的优先等级 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（ ） 对 错 第八讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ B）。 A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ BCD）。 A经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素B组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（ ） 对 错 第九讲1.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（ C）。A风险应对B风险识别C风险评估D风险预防二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB ）。A合同谈判与审批职务相分离B合同审批与执行职务相分离C合同的签订与办理发货职务相分离D合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（ ）对 错第十讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D ）。 A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ABC ）。 A经营预算B资本预算C财务预算D管理预算 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。（） 对 错 第十一讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.( B)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 A数据库技术B数据仓库C数据挖掘D以上都不是 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.外部沟通应当重点关注以下方面（ABCD ）。 A与投资者和债权人的沟通B与客户的沟通C与供应商的沟通D与监管机构的沟通 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（ ）。 对 错 第十二讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（ C）。 A内部监督 B风险评估C控制活动 D内部环境 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.内部审计章程应包括的主要内容有（ABC ）。 A内部审计目标B内部审计机构在组织中的地位C内部审计机构的职责和权限范围D审计项目业务控制 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.内部审计的目的在于通过策划、组织内部的各项活动，评估其效果和效率。（ ） 对 错 第十三讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（A ）。 A控制环境B风险评估C控制活动D监督 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ABD ）。 A控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动B控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准C控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施D控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.货币资金的内部控制仅属于会计控制范畴，与管理控制不相关。（） 对 错 第十四讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（B ）。 A单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C单位应明确账、证、表的处理程序D单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ABCD ）。 A限制接近B定期盘点和比较C会计记录要妥善保护D重要资料留有后备记录 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（ ） 对 错 第十五讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（A ）。 A不相容岗位分离B出纳人员职业道德C授权批准制度D风险措施 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ABC ）。 A一人一岗B一人多岗C一岗多人D多岗多人 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。（） 对 错 第十六讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（ D）。 A原始凭证B现金收款记账凭证C现金付款记账凭证D审核无误的现金收付款记账凭证 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ ABCD）等。 A不准白条抵库B不准谎报用途套取现金C不准将企业收入的现金以个人名义存入银行D不准保留账外公款 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。（ ） 对 错 第十七讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（ B）。 A出纳人员B会计人员C业务经办人员D财务部门负责人 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ABD ）等环节。 A审批B审核C现金收付D稽核 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（） 对 错 第十八讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（C ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 A填制入库单B填制出库单C填制销货通知单和销售发票通知单D填制销售发票 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ C）等。 A销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任B财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离D出纳、档案管理岗位应当相互分离 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（ ） 对 错 第十九讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.（ A）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。 A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于企业折扣政策的有（ABCD ）等。 A数量折扣B现金折扣C职能折扣D季节折扣 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（） 对 错 第二十讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（ C）。 A每年年初的时间B每年年末结账之后的时间C与年度结账日期相近的时间D应收账款到期的时间 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ ABD）。 A合同的签订应符合合同法的规定B金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见C合同内容应与双方谈妥的事项大体一致D应当建立健全销售合同审批制度 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。（ ） 对 错 、2010年淮安会计继续教育培训课后练习及答案企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲一、单项选择题：1、关于企业内部控制基本规范一共有几章几条，以下正确的是（A）。A、七章五十条B、八章五十条C、九章五十条D、七章六十条2、下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（C）。A、财政部B、中国人民银行C、中国注册会计师协会D、中国证监会解析： 我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见。二、多项选择题：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法正确的有（ABCD）。A、管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B、集团企业财务管理难度增加C、公司治理结构不完善D、集团企业缺乏财务风险意识2、下列各项中，联合发布企业内部控制基本规范的部委有（ABCD）。A、财政部B、证监会C、银监会D、保监会E、发改委解析：2008年6月28日，财政部、证监会、银监会、保监会、审计署五部委联合发布企业内部控制基本规范。三、判断题：1、从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。（对）2、企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（错）解析： 完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体第，防患于未然。第二讲一、单项选择题：2、执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。A、年度自我评价报告B、年度自我检查报告C、年度自我考评报告D、都不是二、多项选择题：1、与2001年颁布的内部会计控制规范基本规范相比，企业内部控制基本规范的制定强调的准绳有（AB）。A、提高企业内部控制B、提高经营管理水平C、内部审计D、会计核算2、下列各项中，属于企业内部控制基本规范的要素有（ABCDE）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督三、判断题：1、内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。（错）解析： 关于内部控制体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。2、如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（对）第三讲一、单项选择题：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。中国注册会计师协会颁布了一个准则，即内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念的年份是（C）。A、1995年B、1996年C、1997年D、1998年2、下列各项中，属于内部环境的是（D）。A、信息沟通B、控制活动C、内部监督D、企业文化二、多项选择题：1、199年，新的会计法第27条将内部控制的本质写进了法律，第27条可以概括的内容有（ABCE）。A、责任分明B、授权批准C、财产完整D、内部监督E、内部审计2、下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。A、施控者（施控主体）B、环境C、受控者（受控客体）D、施控者对受控者作用的传递者解析：控制至少要包括的要素有施控者（施控主体）、受控者（受控客体）、施控者对受控者作用的传递者三个要素。三者相互制约、相互作用、相互联系形成一个控制系统。三、判断题：1、建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。（对）解析：对于加强内部控制有助于中国企业“走出去”的问题，很多国家通过立法强化企业内部控制制度，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，因此，建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。2、审计署制定发布了内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范。（错）解析：是财政部制定发布了内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范。第四讲一、单项选择题：1、及时、准确、完整地悼念与企业经营业管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件（D）。A 、内部环境、B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通2、运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（A）。A、信息技术B、物流技术C、工作流技术D、精益生产解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素二、多项选择题：1、下列各项中属于企业文化的内容有（BCD）。A、治理结构B、高级管理人员的管理理念C、经营哲学与职业操守D、员工的行为守则2、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括的内容除了企业文化，还有（ABD）。A、治理结构B、机构设置及分配C、薪酬D、人力资源三、判断题：1、企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。（对）3、如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（对）解析：如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。企业文化，是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业承包的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守，员工的行为守则等。企业文化是推动企业发展的不竭动力，企业文化也是企业的美德所在，具有鲜明 的企业特色。第五讲一、单项选择题：1、主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（A）。A、战略委员会B、审计委员会C、提名委员会D、薪酬与考核委员会解析： 战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。2、享有法律法规和企业规章制度的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权的是（A）。A、股东大会B、董事会C、监事会D、经理层二、多项选择题：1、建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB）。A、健全的治理结构B、科学的内部机构设置和权责分配C、完美的企业文化D、完善的企业目标解析：健全的治理结构、内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境解析：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。2、企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（错）解析： 企业的机构和人员设置是否科学合理直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。第六讲一、单项选择题：1、明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗相互分离、制约和监督的内容是（B）。A、岗位说明制度B、岗位责任制C、人力资源政策反映渠道D、轮岗制度或强制休假制度解析：企业应当按照责权一致的原则，建立并实行定岗、定人、定责、定奖罚的岗位责任制，明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2、企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。A 、岗位说明制度B、岗位责任制C、人力资源政策反映渠道D、轮岗制度或强制休假制度二、多项选择题：1、下列各项中，属于现代企业面临的风险的特点有（ACD）。A、广泛性B、偶然性C、持续性D、复杂性2、人力资源考核的内容除了工作成果外还有（ABCD）。A、人人素质B、工作态度C、专业知识D、工作能力、工作成果三、判断题：1、只要公司经营善良好，企业就无须有风险意识。（错）解析：企业风险是和企业的生存发展共存的。企业的高级管理人员应当强化风险意识，将风险意识作为企业文化建设的重要组成部分，贯穿企业经营管理的每个环节，避免因个人风险偏好可能给企业带来的不利影响和损失。2、在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。（对）解析：企业文化，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事任免，小到员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。第七讲一、单项选择题：1、自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（D）。A 、技术风险B、市场风险C、制度风险D、自然风险解析：自然风险，是指自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性。如风灾、旱涝等自然灾害为企业（特别是农业企业）经营、规模扩张带来很大的不确定性因素。2、在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（C）。A 、落差B、误差C、风险D、报酬二、多项选择题：1、下列各项中，属于引起市场风险的主要原因有（ABCD）。A、经济周期的波动B、通货膨胀C、利率和汇率的变动D、商业欺诈行为解析：引丐市场风险的主要原因：第一是经济周期的波动。第二是通货膨胀。第三是利率和汇率的变动。利率的变动会给利息收支及资本市场价值带来不确定性，从而使企业的筹资成本和收益不确定。汇率的变动则会给企业的国外筹资和投资、国际贸易等各项活动带来的风险。此外，商业欺诈行为也会加大市场风险。2、下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ABCD）。A、识别企业面临的各种风险B、评估风险概率和可以带来的负面影响C、确定组织承受风险的能力D、确定风险消减和控制的优先等级三、判断题：1、购并风险是指由于企业的股权发生变化或转移，而引起善意或恶意的收购和企业间的合并风险。（对）2、制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（错）解析：是技术风险指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。第八讲一、单项选择题：1、人对风险的态度，嫁鸡随鸡地一项风险事件的容忍程度是（D）。A 、风险应对B、风险降低C、风险分担D、风险偏好解析：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍态度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。2、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受之内的策略是（B）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承担二、多项选择题：1、下列各项中，损失暴露包括的内容有（ABC）。A、直接损失暴露B、间接损失暴露C、第三者责任损失暴露D、不相关暴露解析：资产-暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露、第三者责任损失暴露。2、企业识别内部风险、应当关注的思想因素有（BCD）。A、经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素B、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素解析：企业识别内部风险、应当关注的思想因素有1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素6、其他有关内部风险因素三、判断题1、财务报表分析法度要是通过分析企业的资产负债一、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（对）2、问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可以会引起一些员工的警戒或反感。（错）解析：现场调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可以会引起一些员工的警戒或反感。第十讲一、 单项选择题：1、 绩效考核有很多划分的方法，按考核时间分类的是（D）。A、 日常考核和月度考核B、 季度考核和年度考核C、 常年考核D、 定期和不定期考核2、 企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产是（B）。A、 固定资产B、 无形资产C、 流动资产D、 有形资产二、 多项选择题：1、 下列各项中，属于固定资产的有（BCD）。A、 存货B、 建筑物C、 运输设备D、 器具2、 下列各项中，属于企业财产分类的有（AB）。A、 有形资产B、 无形资产C、 固定资产D、 存货三、 判断题：1、 速度危机是指企业盲目追求发展速度，忽视企业质量的提升而导致的危机，它通常是由于企业片面追求速度，盲目扩张和多元化南昌导致的。（对）2、 企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。（错）解析：企业预算的最高权力机构为股东大会（股东会）或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。第11讲一、 单项选择题：1、（A）是指根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。A、信息披露B、信息反馈C、信息传递D、以上都不是解析：信息披露是企业建立反舞弊机制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或披露所有重要事件和交易事项的信息。2、（B）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。A、数据库技术B、数据仓库C、数据挖掘D、以上都不是二、 多项选择题：1、 外部沟通应当重点关注以下（ABCD）。A、 与投资者和债权人的沟通B、 与客户的沟通C、 与供应高的沟通D、 与监管机构的沟通解析：外部沟通应当重点关注以下几个方面：1、 与投资者和债权人的沟通2、 与客户的沟通3、 与供应高的沟通4、 与监管机构的沟通5、 与外部审计师的沟通6、 与律师的沟通2、 企业可以通过（ACD）等渠道，获取外部信息。A、 行业协会组织B、 经营管理资料C、 社会中介结构D、 业务往来单位E、 解析：企业可以通过行业协会组织、社会中介结构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息三、 判断题：1、 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至中层管理人员，中层以下员工不必知道。（错）解析：基本规范43条元规定：企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。2、 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息的信息悼念、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（对）第12讲一、 单项选择题：1、 在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（A）。A、 询问法B、 审核法C、 观察法D、 函证法2、“计划编制；人力资源管理；组织协调；领导与沟通；审计项目业务控制”是指的是（B）。A、国家审计机构管理B、内部审计机构管理C、独立审计机构管理D、地方审计机构管理二、 多项选择题：1、 下列各项中，属于内部审计机构的设置原则的有（ACD）。A、 独立性原则B、 公正性原则C、 专职高效原则D、 权威性原则2、 企业内部审计机构的设置有多种模式，除了比较常见的在董事会或董事会下设立审计委员会外还有（ABCD）。A、 内部审计机构高在监事会下B、 内部审计机构与纪检、监察合署C、 内部审计机构隶属于财会部门D、 内部审计机构直属总经理三、判断题：1、内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的。（错）解析：无论内部控制的设计和动作多么妥当，也仅能达成企业目标，对管理阶层提供合理的保证。任何内部控制制度的设计都可能受到判断失误、理解错误等因素的影响。内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理的确信，因为内部控制也有局限。3、 监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事、总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益。（错）解析：监事会对股东大会负责。13讲一、 单项选择题：1、（A）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全，完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。A、社会审计控制B、单位内部控制C、单位内部会计控制D、限制接近控制2、 公司董事会、管理