餐饮企业帐务处理规范.doc

餐饮企业帐务处理规范1 山西太原江南餐饮集团有限公司餐饮公司帐务处理规范1.目的：为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理，提高集团整体财务核算的工作效率，依据会计法、企业会计制度、税收法规、及其它法规，和集团规章制度，制定本规范。2.本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。3.本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。4.用途：4.1用于统一各部间进行会计帐务处理时，相同的业务使用相同的会计科目；4.2编制报表时，相同的会计科目编入相同的报表项目；4.3帮助新入职的、学习过相关计知识的（会计专业大专以上学历）、有会计工作一定经验的（至少一年以上）的新员工，尽快掌握相关岗位工作技能；4.4帮助会计部门内人员调岗后，尽快掌握相关岗位工作技能。5.适用范围:集团公司各餐饮业子公司。6.附：主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定，其它科目各部可自行确定。7.主要业务及帐务处理(按经济业务分类)销售业务7.1每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表借：应收账款_应收营业款_应收现金应收账款_应收营业款_应收银行存款应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡）应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡）应收账款_应收营业款_应收应收账款（签单）应收账款_应收营业款_应收订餐押金贷：营业收入_餐饮收入营业收入_结账优惠7.2出纳收到各营业员上交的现金后，传会计现金收据时，做分录借：现金贷：应收账款_应收营业款_应收现金7.3收银主管向出纳上交支票，出纳签收，送交银行，取回进帐回单，会计收到银行进帐回单借：银行存款贷：应收账款_应收营业款_应收银行存款7.4收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据，借：其他货币资金_银行卡贷：应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡）会计收到信用卡进帐回单及清单后借：银行存款财务费用_信用卡手续费贷：其他货币资金_银行卡7.5收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据，会计打印江南卡刷卡统计表并做分录借：预收帐款_江南卡贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡）7.6收银主管向出纳上交签单，会计做分录借：应收账款贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（签单）7.7收银主管向出纳上交订餐押金条，会计做分录借：其他应付款_订餐押金贷：应收账款_应收营业款_应收订餐押金7.8收回应收款，会计依据现金收据或银行回单，做分录：借：现金（银行存款）贷：应收账款7.9收订餐押金款：借：现金 贷：其他应付款_订餐押金退订餐押金款：借：其他应付款_订餐押金 贷：现金7.10售江南卡借：现金借：银行存款借：其他货币资金_银行卡借：应收帐款 贷：预收帐款_江南卡贷：主营业务收入_购卡折扣换卡：贷：预收帐款_江南卡（负数）贷：预收帐款_江南卡7.11也可将以上分录合并如下，但要附全附件借：现金银行存款其他货币资金_银行卡预收帐款_江南卡应收账款其他应付款_订餐押金(录入票号，按供应商-订餐押金核算)贷：营业收入_餐饮收入营业收入_结账优惠其他应付款_订餐押金应收账款预收帐款_江南卡原料采购及成本业务7.12原料入库借：原材料等贷：应付帐款_货款_供应商7.13领用原材料时会计分录:借：营业成本借：营业费用贷：原材料等7.14月末根据盘存表的会计分录:借：营业成本（红字）贷：原材料等（红字）7.15下月月初将上月末盘存数原方向冲回（上月末盘存的原料，一次性出库）:借：营业成本贷：原材