税收管理中长期规划.doc

税收管理中长期规划近期规划：按照总局关于税源专业化管理试点工作指导意见，全面深化税收风险管理，完善分级分类管理，进一步深入推进税源专业化管理工作。全面深化税收风险管理。进一步完善税收征管程序，形成以申报受理、纳税评估、税收征收、税务稽查、法律救济等主要环节的税收征管程序；建立健全覆盖从应征税源到入库税金全过程的税收收入质量评价指标体系；在税收信息情报管理、申报审核、案头审核、实地审核、违法调查等主要环节，深化风险管理技术方法的应用，实现风险管理流程与税收征管程序的融合。要认真制定年度风险管理重点工作规划，为本级和下级深化风险管理提供指引。要通过情报交换、知识管理、分析工具应用等途径，拓宽风险分析识别的视野，提高风险分析识别的科学性和准确性。省、市局要依托税源管理平台，对基层的风险应对情况进行跟踪复核，指导基层不断提升风险应对能力。研究建立税收风险管理的绩效评价指标体系，促进税收风险管理持续改进。完善细化分级分类管理。推进管理层税源管理职能的实体化，要逐步减并基础管理工作事项，突出税源专业化管理职能。要认真分析市、县两级税源专业化管理团队运作情况，研究专业化管理机构设置和职能配置问题。与此同时，全面推行省局监控决策系统中的税源分类管理应用模块，在省、市、县三级建立税源分类管理台账，明确不同地区国税机关分类管理的重点领域和具体目标。进一步改进重点税源监控管理办法。要认真研究总分机构、网上交易、关联交易、恶意税收筹划等特定纳税人群体的风险发生规律，探索行之有效的监控措施和应对办法。开展“信息情报深化应用”主题活动。在巩固政府主导综合治税机制的基础上，实现与各级政府公用信息平台的互联互通和信息实时交换，推广应用国、地税数据交换平台，进一步发挥江浙沪甬跨区信息交换机制的作用，扩大外部数据信息情报采集交换的范围。要进一步细分数据采集、情报交换的重点项目，定期发布本级的外部采集数据目录，避免重复采集数据。要搭建以省局为主导覆盖各级各部门应用的综合数据信息情报管理平台，为各类数据信息情报的归集、共享、转化和交换提供有力支撑。开展以情报应用为重点的风险管理案例观摩教学，建设税收信息情报应用管理示范点，。改进税收征管基础管理。梳理、减并各类基础管理事项，减少前置形式要件审核要求，把不必要的事前调查、核查、审批等控管措施转化为事后的风险控管事项。做好征管资料影像系统的推广应用工作，转变征管基础资料管理方式，提高征管资料的管理效率和共享范围。按照数据质量管理办法的要求，首要的是每个一线岗位“生产”数据的干部职工，要确保在自己手中产生的数据是正确的，与此同时，必须加强各类征管数据的审核、纠错和清理工作，进一步改善征管基础数据质量。认真贯彻落实新发票管理办法，重点关注增值税链条断裂、普通发票代开等风险环节的发票使用监控管理，进一步推进网上开票，挖掘发票信息控税功能，促进发票信息情报化。优化综合征管信息系统功能。进一步优化信息系统架构，规范应用软件项目管理。认真做好CTAIS2.0江苏优化版的数据拆分和历史数据归档工作，提高系统运行效率。加快统一全省申报软件，把好信息数据进口关。清理简并各类外挂系统，加快统一操作平台的建设。加强信息系统运维和安全体系建设，确保信息化应用安全。中长期规划：按照税收风险管理等现代税收管理理念，以确立纳税人自主申报制度为基础，以信息化为依托，以评价确定纳税申报真实性、准确性、合法性为重点，以促进遵从为根本目的，努力实现征管流程更加科学，专业化分工更加清晰，征管机构设置更加合理，征管资源配置更加优化，征管质量和效率大幅提升，全面推进现代税收征管体系建设。1、 建设现代税收征管体系主要目标。（1）税收征管程序全面规范。各级各部门之间分工科学、职责明确、衔接顺畅的税源专业化管理格局基本形成。国税干部对现代税收征管理念的认知率达到95%以上。（2）税收遵从风险管理体系更加科学完备。税收遵从风险管理流程和税收征管程序全面融合；税收征管资源配置更加优化；风险特征库等对税收管理业务的覆盖面达到90以上;各种风险应对策略得到广泛运用；税收遵从风险管理促进纳税遵从的贡献率逐年提升。（3）税源分级分类管理格局基本形成。省、市局对占登记户数1%且占入库税款50%-80%的纳税户，实施有效的税源监控。按照规模、行业、特殊风险等类型，税源分类管理全面到位。（4）税收征管手段创新取得新突破。税收数据信息情报管理的专业化程度大幅提高。信息技术工具在征管主要环节的应用面达到70以上。（5）纳税遵从度逐年提升；税收征收成本逐年下降。2、 明确税源专业化管理主要任务推进税源专业化管理的主要任务是：牢固树立促进遵从等管理理念，进一步规范税收征管程序，不断深化税收遵从风险管理，全面推进税源分级分类管理，明确各层级各部门专业化职责分工，规范执行各项税收法律法规，完善税源专业化管理运行机制，健全内外部税收协作机制，建立与风险管理相配套的数据信息情报管理体系，发挥信息技术对专业化管理的支撑作用，加强专业化人才队伍建设等。3、牢固树立现代税收征管理念。一是促进遵从的管理理念。以是否有利于促进遵从为根本标准，完善体制、健全机制、合理设置机构、优化资源配置、创新手段、改进方法。二是纳税人自主申报理念。在税收征管中，正确划分征纳双方税收法律的权利义务关系，正确发挥纳税服务和税收征管的职能作用。三是遵从风险管理的理念。要最具效率的促进遵从，必须将有限的征管资源优先配置到遵从风险较高的纳税群体，实现从“管所有纳税人”向“优先管较高遵从风险纳税人”的转变。4、 规范税收征管程序全面到位。围绕评价确定纳税申报真实性、准确性、合法性，进一步规范税收征管程序，税收征管程序各主要环节包括：申报受理环节、税收评定环节（申报审核评定、案头审核评定和实地审核评定）、违法调查环节、税收争议解决环节。进一步规范税收征管程序,主要是理顺“三个关系”，强化“三个环节”。理顺“三个关系”，一是受理申报环节，理顺征纳双方的关系；二是在征管环节内部，即受理申报后，理顺申报审核、案头审核、实地调查核实三个主要环节之间的关系；三是通过区分实地调查核查目的、举证责任等差异，理顺税源专业化管理的实地审核与税务稽查实地取证之间的关系。强化“三个环节”，一是利用计算机自动进行情报交换比对和风险特征指标扫描等，强化申报审核评定；二是充分利用内外部数据信息情报，运用科学的分析方法，借助分析工具，加强案头审核评定；三是根据涉税情报线索、风险指标指向和案头分析确定的风险点，逐步规范实地核查评定。通过上述完善措施，逐步建立以申报受理、税收评定（申报审核评定、案头审核评定、实地审核评定）、税收征收、税务稽查、争议处理为主要环节和逻辑顺序的征管程序。5、 全面深化税收遵从风险管理。一是深化对税收风险管理理论和技术方法的学习研究，把税收风险管理的基本原理和技术方法运用到税收征管的全过程。二是实施遵从缺口管理。在实施税收遵从风险管理过程中，将遵从缺口管理与提高税收征收率等工作目标紧密结合起来；加强遵从缺口成因分析研究，定期发布遵从缺口研究分析报告，为科学制订遵从风险管理规划提供战略导向。三是不断提升风险识别水平。在数据、信息、情报、知识管理环节，建立与税收遵从风险管理相配套的税收信息情报管理运行体系。四是不断改进风险等级排序的技术和方法，建立人机结合的选案机制。运用纳税人遵从模型下的风险应对策略设计，通过积极引导社会遵从心理，加强外部协作，扩大风险应对范围，发挥执法震慑效应，实施差别化应对管理。进一步研究风险应对技术、方法和手段，做好税收风险应对知识成果的收集、整理、研究、归纳，探索“项目化管理”、“菜单式应对”等措施，建立健全风险应对跟踪复核机制，克服属地关系、管理责任、应对能力和工作态度等复杂因素对风险应对的负面影响，进一步规范风险应对流程管理，不断提升风险应对质量和效率。五是建立税收遵从风险管理评价体系。在税收执法覆盖面、征管资源利用状况、纳税人涉税信息报送、纳税申报、税款缴纳等遵从信息分析基础上，逐步建立纳税人税收遵从评价指标体系。运用遵从缺口测算、纳税遵从度测算等方法，分析税收征管资源配置现状与遵从缺口管理成效之间的内在联系，逐步建立税收遵从风险管理的绩效评价指标体系。6、科学界定税源专业化管理职责。税收遵从风险管理流程环节，包括：风险管理目标规划、风险分析识别、风险等级排序、风险应对管理、风险应对实施、过程监控与绩效评估等。税收数据信息情报管理流程环节，包括：数据采集、信息加工、情报交换、知识管理等。税收征管程序流程环节，包括：申报受理、税收评定（申报审核、案头审核、实地审核）、税收征收、税务稽查等。纳税人分类管理主要职责，包括：分规模的税源管理（大企业管理、中小企业管理等）、分行业管理、分税种管理以及分特殊风险类型管理（国际税收管理、跨国交易税收管理等）等。7、合理配置税源专业化管理职能按照体现现代税收管理新理念，顺应信息技术发展新趋势，重在转变管理职能，重在优化资源配置，保持机构基本不变，保持改革平稳有序，形成以风险管理为导向，以规范征管程序为基础，以促进遵从为目标，以实施分类管理为重点的税源专业化管理职能体系。一是根据税收遵从风险管理流程的运行要求，统筹规划各级国税机关税源专业化管理职能，形成职责清晰、分工明确的专业化管理格局。按照充实、强化税源管理实体职能的思路，在保持现行组织机构不变情况下，依托信息技术，打破物理空间的局限，实现税收管理业务扁平化。8、健全税源专业化管理运行机制按照税收征管程序运行要求，针对纳税人不同情形实施差别化、递进式管理，聚焦高风险领域和对象，有效防范税收风险，促进纳税遵从，构建与纳税人自主申报体制相适应的税收征管运行机制。征管机制的总体框架。在税源专业化管理科学分工的基础上，按照税收征管程序，形成部门之间相互衔接、横向协作、运行顺畅，层级之间上下协调、纵向互动、密切配合，国税机关内外部之间相互协作、协同配合、综合治税的运行机制。横向征管运行机制：各层级综合协调管理部门负责统筹制定本级税源管理年度目标规划；论证、整合、确定本级风险特征指标体系和重点风险分析识别项目；研究、整合数据分析模型、工具，制作风险应对操作模版、指南；开展年度风险管理规划实施情况的总结、分析和评估工作等。其他部门加强分工协作，做好税源专业化管理工作。纵向征管运行机制：省、市局在不同管理层级间发挥税源专业化管理的主导作用，通过行使风险管理目标规划、风险特征库、过程监控、绩效评价等重要职能以及上收大企业的税源管理，为县以下国税机关开展税源管理工作提供支持；指导县以下国税机关开展税源管理工作，为县以下国税机关提供信息情报；县以下国税机关按照省、市局要求，重点做好风险应对的组织实施，为省、市局上收管理大企业提供协助和配合，从而在省、市、县各层级间建立起专业化、立体化的税源管理运行机制。 内外协作机制：加强与地税、工商、海关、银行、司法等部门的协作配合。推进国地税联合征管、联合稽查。参与各级政府建立的信息共享平台和社会信用体系建设，通过信息情报交换，扩大信息共享范围，不断提高社会综合治税效能。探索建立与行业协会、社区、中介等其他社会组织之间的合作关系，拓展社会综合协税护税网络覆盖范围，形成政府主导、税务负责、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑的综合治税、协税护税新格局。9、提升税源分类管理水平按照纳税人的规模、行业、公司法律结构、存续时间、主要申报税种、特定的交易形态等类别的风险发生规律，对税源进行科学分类，实施税源分类管理。大企业管理。针对大企业一般具有跨地区、跨国界经营，内部结构复杂，行业跨度大、财务核算体系比较健全、税收筹划能力强等特点，把税收风险管理的一般要求和大企业税收征管程序紧密结合起来，把握大企业税收征管的规律性。在税收征管程序主要环节，突出对大企业实施以风险控制为重点的专业化管理，形成符合大企业税收风险管理规律的方法体系。做好大企业信息的收集和分析，依托信息平台，构建大企业全景信息图，将财税分析与行业经济分析相结合，在更深层次上揭示大企业的遵从风险及其发生规律。建立大企业遵从评价体系，根据大企业遵从等级合理安排风险应对策略与工作周期。围绕大企业管理需要，合理配置人力资源，组建专业应对团队，研究并提升应对的技术手段，必要时可聘请外部专家，参与大企业风险应对工作。中小企业行业管理。对中小企业普遍具有生产经营不稳定，现金交易多，财务会计核算不健全，第三方信息不易获得等特点，把握中小企业税收征管规律性，把税收风险管理的一般要求和中小企业税收征管流程紧密结合起来，在税收征管主要流程环节，按照行业、特定风险类型等分类，实施批量管理。根据不同行业的经营和核算特点，充分考虑行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等多种因素，细化各行业管理的特殊要求，总结分行业税收风险管理的方法和规律。重点关注行业生产经营、基准税负、产业链上下游关联关系、发票记载交易活动等信息情报，将中小企业分成不同的行业集群，结合使用税收表现和风险指标进行比对分析，找出潜在的风险监控目标。税种管理。各级税种管理部门强化税种遵从风险管理，把税收风险管理的一般要求和不同税种的征管特点紧密结合起来，形成分税种的税收风险控管机制。拓宽有利于分税种的风险信息情报来源渠道，研究分税种的风险发生规律，做好分税种制度性风险分析识别，研发分税种的风险应对支持工具和操作指南。通过税种间信息情报交换、风险关联提示、案例分享等措施，提高跨税种的综合风险管理能力。其他特殊风险类型管理。将税收风险管理的一般要求和总分机构、关联交易、税收筹划、网上交易、财务电算化等特殊的生产、经营、交易、核算形态紧密结合，探索建立与特殊风险类型相适应的专业化管理模式，并逐步形成有效应对各种特殊风险类型的专业化管理团队。第二十二节 发挥税务稽查职能作用进一步健全稽查管理模式。按照税源专业化管理的要求，推行省辖市一级稽查模式。到“十二五”末，在不改变县稽查局的人、财、物、组织名称和行政隶属关系的前提下，通过职能调整的方式，在全省范围内全面完成对县级稽查局选案、检查、审理职能的上收，实现市、县级稽查局的职能重组和人力资源的优化。进一步实施分级分类稽查。按规模分类为重点，通过适当方式，研究建立省、市稽查局集中选案机制。突出信息管税意识，建立稽查情报工作机制，充分利用省局搭建的情报交换平台，建立稽查信息库，推动稽查方式的转变。充分运用各部门的税收风险识别成果，及时总结归纳稽查案例中不同类型纳税人不遵从风险的发生规律，完善稽查选案指标体系和选案方法。进一步创新稽查手段。全面实行检查预案管理，制定检查预案制度和预案编写规范，将检查预案的编制环节作为案件检查的必经程序。进一步完善项目化检查方法，建立项目化检查评价机制，对案头分析的准确性和项目化检查的有效性做出评判。按照突破一点，拓宽一片的方法，大力推行链式检查全面推广计算机查账软件，提升对信息化管理企业的稽查能力。严厉打击发票违法犯罪活动，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。10、创新税收征管方式手段借鉴数学、统计学、情报学、社会学等相关学科、领域研究成果，以涉税信息采集、分析、应用为主线，以信息化为依托，探索现代科学技术方法在税收征管领域的应用，不断推进税收管理方式手段创新，不断推进传统管理方式向现代管理方式转型。一是建立情报驱动的遵从风险管理新模式。建立与税收遵从风险管理主要环节相配套，形成以税收情报规划、情报收集处理、情报分析应用、情报存储管理、情报发布交换、情报应用确认等为主要环节的税收情报管理流程体系。二是提升风险管理的科技含量。逐步提高税收征管程序各主要环节的科技应用深度和层次。具体包括：完善申报受理环节。在满足多元化申报条件下，增强各种申报资料及其他税收资料的接受、分类、分送等管理能力。完善申报审核环节。不断健全申报受理审核环节的风险特征指标库，采取一定的拣选方法、拣选标准和分析模式，实现对纳税人群体的自动审核；采取科学的抽样方式和审核方法，对纳税人遵从进行人机结合的受理审核，全面增强申报审核环节的系统检测、过滤、审核评税能